考试大论坛新会计准则会计分录大全300.pdf

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1、新准那么分录大全 一、流动资产 一货币资金 1、收到股东投入的股款 借：银行存款 贷：股本实收资本 资本公积 2、收到实现的主营业务收入 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额 3、收到应收款项 借：银行存款 贷：应收账款 应收票据 应收内部单位款 4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额 借：其他应收款 贷：库存现金 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金按实际收回的现金 管理费用按应报销的金额 贷：其他应收款按实际借出的现金 5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢

2、贷：库存现金 属于现金溢余：借：库存现金 贷：待处理财产损溢 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的局部：借：其他应收款应收现金短缺款个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 属于应由保险公司赔偿的局部：借：其他应收款应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 属于无法查明的其他原因：借：管理费用现金短缺 贷：待处理财产损溢 如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款应付现金溢余个人或单位 属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入资产盘盈利得 6、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 7、收回备用金和其他应收暂付款项 借：银行存款

3、等 贷：其他应收款 8、收到供给单位因不履行合同而赔偿损失的赔款 借：银行存款 贷：营业外收入 9、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡 借：其他货币资金银行汇票 银行本票 信用卡 贷：银行存款 11、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金信用证保证金 贷：银行存款 12、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金存出投资款 贷：银行存款 购置股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金存出投资款 13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存

4、款 银行汇票 银行本票 14、交纳税费 借：应交税费 贷：银行存款 15、支付购入材料的价款和运杂费 A、采用方案价格核算 借：材料采购 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 其他货币资金 B、采用实际本钱核算 支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库 借：原材料 库存商品 销售费用 应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库 借：在途物资 销售费用 应交税费应交增值税进项税额 贷：库存现金 银行存款 其他货币资金 16、支付供给单位各种款项 借：应付账款 应付票据 应付内部单位款 贷：银行存款 17、支付委托外单位加

5、工物资的加工费和运费 借：委托加工物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款等 18、支付外购动力费 借：应付账款 贷：银行存款 19、支付职工工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 银行存款 20、购入不需要安装的固定资产、开发设施 借：在建工程 贷：银行存款 同时 借：固定资产 油气资产 贷：在建工程 21、购入工程用物资 借：原材料专用材料、专用设备 贷：银行存款 应付账款 应付票据 为购置大型设备而预付款 借：预付账款 贷：银行存款 收到设备并补付设备价款：借：原材料专用设备 设备的实际本钱 贷：预付账款预付的价款 银行存款补付的价款 22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款 借

6、：油气资产 管理费用 贷：银行存款 应交税费 23、拨付备用金 借：其他应收款备用金 贷：库存现金 银行存款 定期补足备用金 借：管理费用等 贷：库存现金 银行存款 24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项 借：其他应付款 贷：库存现金 银行存款 26、支付各项本钱、费用 借：油气生产本钱 生产本钱 输油输气本钱 在建工程 油气勘探支出 油气开发支出 研发支出 制造费用 管理费用 销售费用 财务费用 勘探费用 营业外支出 贷：库存现金 银行存款 26、发放现金股利 借：应付股利 贷：库存现金 27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时 借：股本实收资本等 贷：银行存款

7、二交易性金融资产 1、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产本钱公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利 投资收益发生的交易费用 应收股利已宣揭发放但尚未发放的现金股利 应收利息已到付息期尚未领取的利息 贷：银行存款实际支付的金额 2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣揭发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 3、收到现金股利或债券利息 借：银行存款 贷：应收股利 应收利息 4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额 借：交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差

8、额 贷：公允价值变动损益 公允价值低于其账面余额的差额 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产公允价值变动公允价值低于其账面余额的差额 5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款实际收到的金额 投资收益处置损失 交易性金融资产公允价值变动 公允价值低于其账面余额的差额 贷：交易性金融资产本钱 交易性金融资产公允价值变动公允价值高于账面余额的差额 投资收益处置收益 同时，按原记入“公允价值变动科目的金额 借：公允价值变动损益公允价值高于账面余额的差额 贷：投资收益 或 借：投资收益 贷：公允价值变动损益公允价值低于账面余额的差额 三存货 1、购入物资 1购入物资在支付价款和运杂

9、费时 借：材料采购采用实际本钱法，可使用“在途物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 库存现金 其他货币资金 2采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时 借：材料采购采用实际本钱法，可使用“在途物资 应交税费应交增值税进项税额 贷：应付票据 2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后 借：材料采购采用实际本钱法使用“原材料、“库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷：银行存款 库存现金 应付票据 应付账款 应付内部单位款 3、预付物资货款 借：预付账款 应收内部单位款 贷：银行存款 收到已经预付货款的物资后 借：材料采购采用实际本钱法使用“原材料“库存商品 应交税费应交增值税进项税额 贷：预付账款 应收内部单位款 补付物资货款 借：预付账款 应收内部单位款 贷：银行存款 退回多付的货款 借：银行存款 贷：预付账款 应收内部单位款 4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用 借：材料采购 贷：辅助生产 油气辅助生产等 5、向供货单位