其他税种2010.ppt

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1、1、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中万平方米，其中采摘、观光的种植用地采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿万平方米，职工宿舍和办公用地舍和办公用地0.5万平方米；房产原值万平方米；房产原值300万万元。公司元。公司2007年发生以下业务；年发生以下业务；（1）全年取得旅游观光收入）全年取得旅游观光收入150万元，农产万元，农产品零售收入品零售收入180万；万；（2）6月月30日签订房屋租赁合同，将价值日签订房屋租赁合同，将价值50万元办公室从万元办公室从7月月1日起出租给他人使用，

2、租日起出租给他人使用，租期期12个月，月租个月，月租0.2万元，每月收租金万元，每月收租金1次；次；（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费支付保险费3万元；万元；（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期万元的鲜果拣选机一台，租期5年，年，租金共计租金共计40万元，每年支付万元，每年支付8万元。万元。（其他相关资料：（其他相关资料：适用城镇土地使用税税率适用城镇土地使用税税率每平方米每平方米5元；元；公司所在省规定计算房产余公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为值的扣

3、除比例为30%；金额以元为单位计算。金额以元为单位计算。）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（1）公司2007年应缴纳的城镇土地使用税；（2）公司2007年应缴纳的房产税；（3）公司2007年应缴纳的营业税；（4）公司2007年应缴纳的印花税；（5）公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。参考答案：（1）应缴纳的城镇土地使用税 （32.5）51000025000（元）（2）应缴纳的房产税300（130%）1.2%50%10000+（30050）（130%）1.2%50%10000+0.2612%1000024540（元）（3）应缴纳的营业税1505%1

4、0000+0.265%1000075600（元）（4）应缴纳的印花税0.2120.1%10000+400.005%1000044元）（5）应缴纳的城市维护建设税和教育费附加75600（5%+3%）6048（元）2.某煤矿2006年生产原煤400万吨，其中销售50万吨，每吨售价600元（不含税）；移送加工洗煤80万吨（综合回收率80%），当年全部 售出，每吨1000元（不含税）；另使用本矿生产的原煤加工成选煤（综合回收率70%），该矿以加工好的选煤20万吨支付发电厂的电费(取得电费普通发票），150万吨选煤对外销售，每吨售价700元（不含税），40万吨选煤用于职工福利。2006年度购进材料防伪增值税专用发票上的金额4000万元，专用发票已通过认证。（原煤每吨资源税0.5元）.要求:（1）计算2006年应纳的增值税；（2）计算2006年应纳的资源税。