资源税、烟叶税、印花税、城镇土地使用、土地增值.ppt

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1、新申报表演示课件新申报表演示课件资源税、烟叶税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税纳税申报表新申报表演示内容新申报表演示内容一、资源税二、烟叶税三、印花税四、城镇土地使用税五、土地增值税新申报表演示内容新申报表演示内容 一、资源税 启用资源税纳税申报表，该表适用于在中国境内开采资源税暂行条例规定的矿产品或者生产盐的单位和个人在申报缴纳资源税时使用，纳税人代扣代缴资源税不使用该表进行申报。一、资源税纳税申报表表样一、资源税纳税申报表表样新申报表演示内容新申报表演示内容一、资源税一、资源税 案例案例：2011年年3月，某公司开采了月，某公司开采了1050吨优吨优质煤炭，其中，销售质煤炭，其中，销售

2、1000吨，自用吨，自用50吨，吨，4月份到税务机关申报月份到税务机关申报。一、资源税一、资源税注意事项：注意事项：（一）当纳税人有减免税情况时，必须先走（一）当纳税人有减免税情况时，必须先走“税税收减免程序收减免程序”，然后才能录入资源税纳税申报表，然后才能录入资源税纳税申报表第第1111栏减免数据，否则申报存盘后，开不了票，栏减免数据，否则申报存盘后，开不了票，提示提示“该税种未通过减免税审批该税种未通过减免税审批”。（二）当减免税数额为整数时，也需录入小数点后（二）当减免税数额为整数时，也需录入小数点后两位，否则应补税额数据不能自动计算。例减免两位，否则应补税额数据不能自动计算。例减免4

3、0004000元，不能录元，不能录40004000，要录入，要录入4000.004000.00。二、烟叶税二、烟叶税 启用烟叶税纳税申报表和烟叶收购情况表，烟叶收购情况表是烟叶税纳税申报表的附表，该表适用于在中华人民共和国境内收购烟叶的单位在办理烟叶税纳税申报时报送。烟叶税纳税申报表表样烟叶税纳税申报表表样一、烟叶税纳税申报表表样及填写说明二、烟叶收购情况表表样及填写说明二、烟叶税二、烟叶税案例：2011年3月份，某烟草公司收购了1000担1级烟叶，价格700元/担，同时向执法部门购买没收的烟叶，支付价款20000元。2011年 4月份到税务机关申报。三、印花税三、印花税 启用印花税纳税申报表

4、，该表适用于除代扣代缴证券交易印花税外的各类印花税纳税人填报。三、印花税三、印花税印花税纳税申报表表样及填写说明三、印花税三、印花税案例：2011年3月，某建筑公司与县政府签订了一份2，500，000元的办公楼建设合同，同时取得产权转移收入1，000，000元，核定征收的比例是80%，权利证照贴花30元，4月到税务机关申报。四、城镇土地使用税四、城镇土地使用税 启用城镇土地使用税纳税申报表，该表适用于中国境内城镇土地使用税纳税人填报。城镇土地使用税表样四、城镇土地使用税四、城镇土地使用税案例：某公司2010年土地使用证记载占用土地面积为20000平方米，其中三级地段2000平方米，四级地段18

5、000平方米，三级地段年税额6元/平方米，四级地段年税额3元/平方米。五、土地增值税五、土地增值税 启用启用土地增值税纳税申报表（一）土地增值税纳税申报表（一）和和土地土地增值税纳税申报表（二）增值税纳税申报表（二），其中表（一）适用，其中表（一）适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。包括其转让已经完成开发的房地产并取得转让收包括其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间

6、，定期向主管税务机关填报土地增定的申报时间，定期向主管税务机关填报土地增值税纳税申报表值税纳税申报表(一一)，进行纳税申报。表二适用，进行纳税申报。表二适用于非从事房地产开发的纳税人于非从事房地产开发的纳税人 。五、土地增值税五、土地增值税一、土地增值税纳税申报表（一）土地增值税纳税申报表（一）表样表样及填表说明及填表说明二、二、土地增值税纳税申报表（二）土地增值税纳税申报表（二）表样表样及填表说明及填表说明五、土地增值税五、土地增值税案例案例：某房地产开发有限公司某房地产开发有限公司20102010年年1 1月至月至20112011年年3 3月转让公园社月转让公园社区房产，全部是普通标准住宅

7、，共取得收入区房产，全部是普通标准住宅，共取得收入5,400,000.005,400,000.00元。元。3 3月底已完成清算，其中：取得土地使用权所支付的金额月底已完成清算，其中：取得土地使用权所支付的金额700,000700,000元；房地产开发成本元；房地产开发成本1,450,0001,450,000（其中：土地征用及（其中：土地征用及拆迁补偿费拆迁补偿费300,000300,000元；前期工程费元；前期工程费50,00050,000元；建筑安装工元；建筑安装工程费程费580,000580,000元；基础设施费元；基础设施费120,000120,000元；开发间接费用元；开发间接费用240,000240,000元）；利息支出元）；利息支出120,000120,000元；其他房地产开发费用元；其他房地产开发费用107.500107.500元；转让房地产有关的税金元；转让房地产有关的税金297,000297,000元（其中营业元（其中营业税税2700027000元，城建税元，城建税1890018900元，教育费附加元，教育费附加81008100元），共预元），共预缴土地增值税缴土地增值税3000030000元元 。谢谢大家！谢谢大家！