基层央行会计管理工作中的问题调研报告.docx

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1、 基层央行会计管理工作中的问题调研报告 一、会计工作存在的问题 会计工作是基层人民银行各项业务活动的根底,是作好金融治理、履行好中心银行职责的动身点。会计工作在加强内部治理、强化根底建立、完善内掌握度、加强财务治理等方面做了大量工作，取得了肯定成绩。但随着改革的深入进展，人民银行的会计工作也遇到很多新状况、新问题，在治理体制和治理方法上还存在一些不适应的地方。主要表现在以下几个方面： 一是内掌握度滞后，不能有效防范会计风险。随着中心银行会计集中核算系统的推广和应用，制度建立未能准时得到完善和补充，一些业务缺乏制度约束或制度与实际业务操作脱节，制度跟不上业务进展变化的需要，造成掌握盲点，不能有效

2、的防范会计风险，有效指导会计工作存在肯定欠缺。现行内掌握度只是作为对会计人员工作的要求，而没有将其作为法律、法规执行，致使会计业务埋伏着很大的风险隐患。 二是责权不清，缺乏鼓励机制。会计工作的风险性与待遇不相匹配，从现实状况看，会计未形成一套系统性的内部掌握制度、内部操作规程和评价标准，没有真正建立科学有效的鼓励措施,在肯定程度上影响了会计人员的积极性。由于没有切实可行的奖惩措施，致使会计人员提高工作质量、业务力量缺少动力，成为引发内部资金风险的重要根源。 三是缺乏动态预警机制。内掌握度对风险的治理应以预防为主，现有的内掌握度着重强调了对业务环节的掌握及事后监视检查掌握，而无视了对突发性事故或

3、案件的猜测预防，没有运用现代信息技术开发出会计内控软件，对业务工作中存在的问题不能准时报警，起不到风险预防作用，跟不上业务进展的需要。 四是人员老化素养偏低。中心银行会计是一项原则性、专业性较强，风险性较高的工作，是央行的要害部门，对人员的政治素养、业务素养要求相对较高。不仅要有扎实的专业学问，还要有较强的工作责任心和良好的职业道德。但随着金融体制改革的不断深化，基层行人员渐渐削减而且构造老化,岗位轮换、沟通制度得不到实质性落实。少数人员的学问构造不适应业务进展的需要，工作上只限于被动应付，操作上随便性大。 二、会计工作中存在问题的根源 一是领导重视不够。基层行对会计治理工作存在着不同程度的差

4、异，个别县支行的领导认为会计工作实行双重治理，即上级会计主管部门和单位领导，对会计工作的治理局限于上级主管部门的意见，缺乏对本单位会计治理的主动性和积极性，日常工作仅限于账表平衡，资金不消失问题，有的甚至只关怀本行费用指标的多少、经费的松紧，对详细业务不做深入了解。 有的行纯粹把会计部门作为行内业务培训基地，把会计业务娴熟的人员充实其他部门，或者常常抽调会计人员搞行里中心工作，使一些会计人员不能正常从事会计业务。 二是岗位设置与现有会计人员配置相互冲突。根据内掌握度的要求，县支行会计国库科担当着国库和会计两项核算业务，还肩负辖内金融系统及国库经收处的治理职责，一般应设置接柜岗、记账岗、复核岗、

5、票据清算岗、清算治理岗、综合岗、系统维护岗、会计主管岗、会计档案治理岗、事后监视等岗位。其中票据交换员、事后监视员、系统维护员、会计主管员不得参加日间账务处理，记账员、复核员不能兼岗，还必需建立定向替岗制度。但实际工作中存在人少岗位多的冲突。要保证正常业务开展，必需一人多岗，如遇培训、外出检查、正常休假等状况，兼岗和顶班就不行避开。详细冲突表达在两个方面，一方面不按制度要求充实会计人员，就会不同程度消失混岗、兼岗现象，缺乏岗位制约关系，存在风险隐患；另一方面，县支行人员少，会计业务量也较小，按制度要求充实会计人员，势必造成会计人员占全行人员比重较大，造成人力资源的铺张，不利于县支行其他工作的开

6、展。 三是业务治理有待于进一步协调。基层县支行是详细业务操作部门负责国库、会计、甚至包括科技，业务治理分别承受中心支行会计财务科、营业部、事后监视中心、国库科、科技科五家指导，由于详细工作布置和治理“政出多门”，县支行国库会计科往往感到无所适从。 三、加强会计治理工作的建议 首先是完善内掌握度，强化制约措施。银行会计工作是一项根底性、技术性和政策性很强的”工作，会计风险具有隐藏性、持续时间长、危害大的特点。为确保会计核算操作的合法性、标准性，必需从强化会计根底工作入手，狠抓会计制度和岗位责任制的落实，标准操作程序和会计行为。对现有不合理的会计制度准时进展补充、修订，使之更严密、更完善，通过建章

7、立制，使内掌握度的触角延长到会计核算的每一个角落，使每项业务的开展作到有章可循，有章必循，违章必纠，堵塞漏洞。 其次是明确责任，奖罚清楚。要对会计人员的职责权限和会计岗位责任制作出明确规定，把会计制度、任务和工作职责详细分解到会计部门的各个柜组和岗位，落实到详细经办人员；对主管行长、会计主管、复核员、经办员的责任应做出详细的规定，使各级人员各司其职；对那些有悖于内控要求的人和事要仔细检查，严厉处理，绝不能姑息迁就，努力做到查一儆百，令行制止。在实际工作中，要坚持以制度为标准，以事实为依据，甄别是非，分清主次，界定责任；同时，要对一切破坏内部掌握运行的违纪违规者，不管是谁，要一视同仁，以维护内掌握度的严厉性和权威性。 再次是改革会计治理体制和治理方法。解决基层人民银行会计人员配置不合理、会计监视不到位、会计人员不能正确履行职责等问题，只靠健全内掌握度难以奏效，必需从改革会计治理体制人手，打破会计工作分级治理的体制，实行会计核算集中治理。 最终要加强培训，提高现有人员素养。针对新业务进展需要加强现有会计人员培训工作，不断更新和把握新的技能，使之尽快适应业务进展变化的需要，自觉根据各项制度的要求履行职责；加强对会计人员职业道德教育和纪律教育，增加法律意识、纪律意识，提高自觉执行各项法律、法规和内部规定的自觉性。