基层央行会计核算工作建议.docx

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1、 基层央行会计核算工作建议 一、影响基层央行会计核算质量的缘由分析 （一）制度建立不准时。随着央行会计核算模式和治理方式的不断更新，会计新业务、新系统快速被推广应用，但相应的制度和实施细则却迟迟未出台，其操作规程和相关制度不配套，缺乏实际指导意义，基层央行会计运作处于摸索阶段。 （二）制度规定不具体。尽管中心银行会计集中核算系统操作规程系统、具体地介绍了各项核算业务处理的操作流程，但在诸如凭证、账簿签章、报表打印和装订等问题上还存在一些不明确的地方，各行依据自己的理解进展着日常处理，标准性差。 （三）内部治理不合理。随着人民银行机构改革的深化，会计职能部门由一个分化为几个，会计核算工作既承受会

2、计部门治理又在支付结算部门指导下进展，导致一些制度规定在部门与部门之间相互割裂，有的甚至相互抵触，缺乏标准化和标准化。 二、完善基层央行营业部门会计核算工作的几点建议 （一）重新设计和完善会计凭证格式。 依据央行会计核算业务特点和处理模式，建议将再贴现凭证设计为四联复式凭证，增加“回购到期日”、“事后监视”、“附件张”和“再贴现方式”栏次；财政缴存款凭证不再分借贷方凭证，改为三联凭证。除总行规定的会计凭证外，人民银行省级分支机构应进一步完善、统一辖内各中心支行自制的凭证格式，强化会计凭证治理。 （二）进一步标准登记簿种类和格式。 对营业室登记簿种类和格式进一步标准，将登记簿设置为重要物品保管使

3、用登记簿、系统运行维护登记簿、岗位人员交接登记簿、重要空白凭证保管领用登记簿、会计重要事项登记簿、凭证传递登记簿、账户核对登记簿、对账单发出（收回）登记簿、未达账项登记簿、会计检查登记簿等10种登记簿，并依据业务需要另设置再贴现登记簿和发出托收登记簿。 （三）从制度上强化会计核算治理。 应制定中心银行会计集中核算系统操作规程实施细则，在ABS系统打印输出的凭证、账簿、清单等是否需要填写会计分录，加盖经办员名章、大额资金汇划额度多少、金融机构在人民银行开立账户的手续和流程等方面进一步细化，明确各方责任，消退操作盲区，实现会计核算处理的统一化、标准化。 ：郑冬蔚单位：中国人民银行沈阳分行支付结算处