审计管理层建议书.docx

《审计管理层建议书.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计管理层建议书.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、 审计管理层建议书 一、封面 *公司机密内部审计报告 报告名称：关于abc的审计报告 报告编号：ABC集团内审字200X第0XX号出具 报告时间：200X年XX月XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字200x第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进展了审计。abc分公司资料的供应和编制、建立健全内部掌握制度、爱护资产的安全完整是分公司财务及XX治理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的根底上发表审计意见。 我们根据内部审计准则有关规定规划和实施审计工作，通过审计目的在于把握分

2、公司经营状况、内部掌握制度执行状况，以便进展分析，从中评价出经营中存在的差距及提醒主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此根底上仔细进展自查、完善、整改，后续审计中再发觉此类问题按ABC规定及本次审计意见进展惩罚。 abc分公司的根本状况 审计中发觉的问题及审计意见 一、abc分公司资金治理不标准 1.职工借款随便性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额状况。借款超三月的有借款超一年的有 审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6担当责任。以后不准消失超三月的

3、借款，不准消失业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6担当责任，并从借款之日起按月1%的利率计算利息并按借款额的20%处以罚金。 2.xx金存在不能准时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时间长达近xx个月。 审计意见：严格财务掌握制度，对不执行财务规定的分公司经理、会计各担当违规金额25%的惩罚。 二、存货治理、库龄、构造存在缺乏 1、业务员借货现象普遍存在，数量之大日期之长令人费解。截至审计日借出存货XX件，折算成金额XX元，为库存金额的XX%。 时间超三月的有XX件，折算金额XX元，其中超

4、一年的有XX件套，折算金额XX元。而且有些业务员已离职，如XX借货XX件折算金额为XX元，已于去年辞职。 审计意见：现有不超一月无损的借货加强催收力度尽快收回;超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司经理(或原经理)、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。通过本次清理以后，以后借货理由要充分，分公司经理要审批，分公司会计随时监视，不准消失一个月以上借货，职工辞职要清理借货。否则分公司经理睬计保管人员分别按零售价担当3：3：4的责任。 2、存货盘点账实不符严峻 存货盘点的目的在于查找错误指出问题，以便治理掌握的改良与提高。依据重要性原则，考虑本钱效益，本次审计过失的定

5、义为：只要同种类成品，实盘与账面不符即为账实不符，核对中并不进展合并调整。详细的财务操作必需依据本次审计盘点状况另行认真盘点，该合并的合并，该调整的进展调整。 (1)盘点对账详细状况 按总数种类过失相抵后计算的过失率为XX%。 账实核对不符状况: 品种 盘盈 盘亏 盈亏肯定值合计 (2)我们通过调查了解、分析详细缘由如下 3、按库龄分析 依据最终一次进货测算，超3个月的库存，占全部库存的XX%;超6个月的库存，占全部库存的XX%;超1年的库存，占全部库存的XX%。超龄库存不但每年消耗较大的资金本钱，更重要的是已成为困扰资金周转的桎梏。 库龄种类明细： 品种合计 1-3月3-6月6-12月1-2

6、年2-3年3年上 分析缘由 4、按存货构造周转状况分析，全部xx存货去年同期销售xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。 审计意见：在以上盘点的根底上，对现有库存进展库龄的统一排查，在查清库龄的根底上，完善财务软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存治理、经营决策供应信息。同时为盘活库存，加强资金流转，节省财务费用，缓解公司资金紧急的压力，请公司决策层针对公司库存目前的库龄、销售前景猜测状况，在消化调整库存构造的根底上，制定有效的清仓利库治理制度，并作为一个长期的策略贯彻下去。 三、费用合理性的难以界定 费用单据报销不标准，如款待费有的未注明为何事款待何

7、人;有的经办人、分公司审签人仅经理一人，审计无法界定是否合理合法。 审计意见 四、低值易耗品治理存在差距 abc分公司，低值易耗品台账记录无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不准时、不全面、不标准;分公司低值易耗品治理存在缺陷，有的随处乱方、有的损坏不准时修理，如有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。 审计意见：对丧失、损坏的要落实缘由，是责任人缘由的要追究责任，加强日常维护、修理工作，分管领导担当治理责任。 五、销售审计状况分析 1、x-x月销售额构成分析 200x年x-x月份abc分公司xx销售金额同比增长XX%。从构成状况看 2、x-x月销售量分析

8、 从销量及增长幅度可以看出xx、xx、xx增长较快，xx销售增长缓慢，详细分析 审计意见 六、1-6月销售费用构成及销售费用率分析 分公司费用构成及销费用率比照状况 七、店面门头形象、店内布局，专卖店治理制度不健全 审计意见 八、存货进销存、财务收支明细账记录不标准、不全面 abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计;用红字记录出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账;财务收支明细账无月结、累计，有的不按财务记账规章涂改 审计意见 九、礼品卡治理存在漏洞 1、借支礼品卡时间较长，截至xx年xx月xx日，借支礼品卡如下 2、有效期问题 3、礼品卡注明一次消费，但实际中存在分次消费或变相分次消费

9、(换卡)的现象 4、面值、有效日期标注不标准，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。 审计意见：标准礼品卡及消费的治理，面值、有效日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印;礼品卡有效期问题严格按卡面上标注执行，个别卡超期一律到总公司核验后处理或折价后换卡消费，分公司无权承受自行处理;犹如有效期一样，在维护公司形象及严厉性前提下，严格按礼品卡标注使用;除特别状况经总公司财务部长批准外不准借出，对私自借出的一律按面值追究分公司经理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请准时与有关部门联系，尽快进展财务帐务或收款处理。 十、分公司财务根

10、底薄弱，不能适应财务治理的要求 库龄分析是一项很重要的根底治理工作，但分公司不能供应出存货的库龄，也从未进展过库龄、库存构造的分析，更无从谈起为公司存货决策供应信息 合同签订、跟踪治理 审计意见：以集团公司财务部牵头，组织XX部、XX部共同对存货治理、合同治理等根底性的财务治理工作 十一、分公司财务核算架构不合理 财务收支掌握的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有独立的营业执照且为独立的纳税主体，从财税制度上应为独立经营、独立纳税的独立核算单位，但结合分公司的审计状况看，分公司并未形成为独立核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计 审计意见： 附注：1.abc分公司根本状况表; 2.abc分公司职工借款状况表; 3.abc分公司借货明细表; 4.abc分公司销售分析表; 5.abc分公司费用分析表。 ABC集团有限公司总审计师：XXX 助理审计员：XXX 审计部200x年xx月xx日 从以上内部审计报告的格式及内容，不难看出既借鉴了社会审计局部格式及要求，又结合集团公司内部审计特征与不同目的审计的状况。