审计课的心得体会总结审计学课程总结心得体会(4篇).docx

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1、 审计课的心得体会总结审计学课程总结心得体会(4篇)对于审计课的心得体会总结一 初到该事务所的我，面对这么个生疏的环境，感觉挺手足无措的且内心忐忑担心，于是得到处严谨当心，做任何事情都脚踏实地，尽自己的努力去完成任务。 一、单位状况介绍 我所实习的公司是东莞仁智和税务师事务所(兼营会计师事务所)。人员配备：5位注册税务师和3位注册会计师，财务人员，税审业务员，审计业务员等。经营范围：审计验资、代理记账、评估查账等。 二、实习内容 在实习期间根据要求和公司 安排完成以下任务： 1.了解事务所机构设置，各类人员职责以及根本业务; 2.熟识事务所各种会计和税务的操作流程，帮助他们完成各类业务; 3.

2、协作业务员共同完成所内各种力所能及的工作 4.向各部门请教学习不同的业务，并逐步单独实践 首天早上8:00准时到事务所报道，随后所和将全部的实习生划分小组，一名教师带着三名实习生并安排好座位。由于刚来的缘由，对该所的业务都不熟识，教师就给我们每人一本厚厚的工作底稿翻阅予以熟识业务。并且教师对我们提出一些相关要求，不迟到早退，不懂就问，多多翻阅资料，加深对业务的了解，并且做好加班加到深夜的心理预备。 之后，我们各自就位翻阅资料，刚拿到这本厚厚的工作底稿时，真得非常惊异。从外观看有23厘米厚，并且里面的内容正是我上课耳熟能详的企业所得税申报表，增值税申报表，会计报表，营业执照，税务登记证，会计凭证

3、等等。既惊又喜，惊于怎么能把这么多资料归集于这么厚的资料呢，喜于这么浩大的数据确定很好玩并且非常值得我去探究啊!这种心情真难以言语表达，但也有几分的担忧做不来的。刚开头的这两天时间，我们都是在翻阅工作底稿。有时还问问同事我们的职责在于何处呢?他们都非常愿意答复我，让我对该工作有点信念。我知道了在这可以学到税审、审计，并且装订也得由各自包办的，真的够厉害的。 第三天，我们小组的教师开头把外面公司的凭证、账簿、报表，拿给我们看并一有空就给我们讲解，如:抽查白条，会计凭证，工作底稿模板的数据来源。这些可真实多了，比起书本上的可生动了。教师讲的跟在校内可真的不一样啊!这教师讲得可快，一下子讲这、一下子

4、讲那，如一不留神可真不知道他讲到哪儿去了。这业务也挺广的，包括有商品流通企业、制造业、工厂、效劳业的，接触面可真广，几乎全部的行业都让我见识了。 刚听完教师给我们分析如何抽白条，我就从这开头实践了，是抽查一年的会计凭证的附件。一拿到一大堆的凭证，就感觉有点紧急了。一手翻阅凭证，一手登记白条。脑袋里想着“利润=收入-本钱”就依据这一公式抽白条。由于人们造假，逃偷税款都是来源在这方面的;所以教师叫我认真多翻阅几遍凭证，就更简单业务了。当翻阅完时，我就把一大堆资料搬去教师那边，让教师教导教导。这一去又让我多学点了，原来生活中的伙食费是没有发票的也不行用餐饮发票代替，这是100%的白条。重点是：“固定

5、资产”无票以后年度不行计提折旧和“计提福利费”的特别等。然后到抽查会计凭证，开头由教师写出抽查的内容和工程凭证号，我们只负责查找凭证是否相符，尤其是涉及大额支出工程，计提折旧工程以及涉及税金工程。抽查凭证工作是审计过程中一个至关重要的程序，许多问题都是在抽凭时发觉和暴露出来的。在我们渐渐熟识抽查凭证的原则和方法后，便独立完成抽查工作，打算抽查的工程并签署审计抽查意见。在此过程中，会遇到一些问题，例如凭证号不相符合，原始凭证不完整等等，在经过教师确认指导后我们写下自己的意见建议。在完成这一工作中，虽然抽凭并不难，但查找对比比拟烦琐，而且责任重大，让我有较深刻的体会，还满意了我对于事务所剧烈的奇怪

6、心。 实习时间过得很快，一个星期就完毕了。一周的时间，让我对事务全部了根本的熟悉，还能有时机帮助处理了一些办公室的日常工作，而且对审计和税审业务有了初步的了解和熟悉。 其次周开头，教师讲课。每天晚上，教师给我们讲审计模板和税务学问。税务学问让我对自己的工作更加有兴趣了，由于它能让我在学校所学的税务学问更上一层楼，并让我知道原来我们所学的是年月有实践之用处的!之前听师姐说，出去社会只有学的会计 根底是有用性较强点的，其它也不大有用。那时，我也挺惊异的。从我自己的实践得出前者的阅历只供参考，经自己实践才能真正明白所学的一切都是有用武之处的。而且任教师不仅把税务学问细化了，还把自己的社会阅历举例让我

7、们更简单理解。还能跟教师共享他的会计阅历和心得，以及在社会上与人处世的技巧。 每天早上，我们就跟着小教师做业务，晚上就跟着有资深阅历的两位教师学习，同时让我们的生活更加充实和精彩。 这些日子都是在所里帮助教师来做些比拟零散的工作，但是确实学到了不少东西，许多看像简洁的问题却非然，有时自己都会遇到困难，就在此解决的过程中也能积存不少阅历。 慢慢的，我们很快进入了工作状态,每天面对着满桌子的账本、凭证，我们一项项工作逐次进展，有条不紊。一天24小时好像缺乏以我们支配了，每天加班做业务替代了以往的学习培训，就连吃饭的时间都没有了。 第三个星期，我们要出去外勤工作了 ，就是跟着教师去托付业务的公司看凭

8、证，账簿和报表。真得可让我大开眼界啊!由于客户的会计处理比拟标准，会计电算化比拟完备，所以使得我们的工作进展也比拟顺当。中午快速吃了一下午饭后，我们就得该不容缓的连续工作。而且还需要把其资料带回公司呢。这一天的外勤工作非常紧急又让我受益匪浅，让我体会到了出外的感受，体会到了事务所劳碌的工作状态啊!后面的工作也继而持续着? 就在这期间，我不仅跟着自己的小教师熟识业务、做业务。在闲时，我也会向财务室和验资部人业务员学习不同的业务流程。财务室的阿芬姐，外表看似酷酷的，但只要真诚的与她相处，她可以教会别人许多东西。她不仅教会我与人相处之道还教我她自己平常的业务，如：增值税专用发票的填制与使用，往来款项

9、的结算?只要你认仔细真的向她们学习，她们都很愿意主动教我们本事的。而有一个实习生却每天无所事事的，就是这样，我从她的身上看到了在社会上生存的反面教材让我时刻订正自己的言行，所以也算我的小半个师父了。还有验资部的朵朵跟艳姐都非常积极地教我，真让我受益匪浅了。通过我自己的实践，我明白了只有自己踏踏实实的干事的话，多干事小说话，这可比油腔滑调的人学得多，积存得多，这更让我感到欣慰的了。 三、收获与感想 通过这次实习带给我的东西许多，使我发觉了学习中的缺乏，明确了今后的目标，清晰了到达目标的路应当怎样走。使我在马上毕业前学到了许多东西，许多课本上没有而工作以后又必需具备的东西。做任何事都一样，需要有恒

10、心、细心和毅力，那才会到达胜利的此岸! 我明白了事务所工作的主要职责范围和机构的构成，学到了一些必备的办公室事物处理，了解了最近的会计政策法规，并渐渐熟识了各种业务的流程。 并且我深深地体会到了“实践是检验的唯一真理!” 我们要搞好人际关系并不仅仅局限于本部门，还要跟别的部门的同事和谐相处，那样工作起来的效率才会更高。人们所说的“和气生财”在我们的日常工作中也是不无道理的。而且在工作中常与前辈们聊谈天不仅可以放松一下神经和舒缓一下压力，而且还可以学到不少工作以外的事情，尽管很多状况我们不肯定能遇到，可有所了解做到心中有数，也算是此次实习的目的了。 对于审计课的心得体会总结二 专业实习是我们完成

11、专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要地位。通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握。加强对企业及其管理业务的了解，认识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题及解决问题的能力。 本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局，实习的主要任务如下： 1.调查新野县审计

12、局目前的审计事务的操作流程。 2.讨论现行信息化系统对业务进程所起的作用。 3.分析新野审计局信息化的阅历及消失的问题。 1.实习背景 21世纪是信息技术的时代。随着生产的自动化，贸易中的电子商务的普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然趋势。但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化的现状，审计人员;软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进行了我的专业实习。 本文所探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计目的，收集必要的

13、审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作。 2.实习单位介绍 新野县审计局是隶属于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人。新野县属于河南省的经济不太发达的农业县，所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关。平时业务工作量并不太多，同一时间基本上只进行一家被审单位的审计。 引用国务院信息化工作办公室副主任杨学山说过的一句话，十五个字：起步晚，根底弱，资金少，应用难，见效快。 首先是起步晚。国家审计署计算机应用是从八十年月后期开头的，到2023年南京计算机审计展现会

14、上才只有18个参展单位，象新野县这种经济欠兴旺县审计信息化的应用范围就更小了。其次是根底弱。由于搞信息化，计算机应用要有好的审计工，包括审计专业人员和it人员，这方面新野县审计局根底比拟薄弱;有的工组人员甚至连娴熟使用计算机进展根本操作也达不到由于起步晚，投入少，网络，计算机设备在起步的时候根底也比拟弱。网络环境较差。三是资金少。今年上半年，局里的负责信息工组的人员想购置一套新的审计软件，需要5000块资金，但最终由于没有批准而流产，这正说明白基层单位资金缺乏的程度。四是应用难。审计相对其他部门工作来说，其计算机应用难度比拟大。被审计对象都是开放的，无论是金融机构还是财政部门或者大中型国有企业

15、或小型企业都有各自的制度，要在这样的根底上进展审计的难度比拟大。另外被审计对象的系统与审计单位系统主体之间存在肯定的冲突，增加了技术上的难度。而且从技术上看，审计单位要在人家的根底上进展工作的技术难度大大增加。特殊是在被审单位本身的信息化称度较低的状况下，应用就更加困难了。第五是见效快。虽然审计信息化起步晚，但是我在实习单位见到仅有的2个审计和网络财务软件的使用还是给工作带来了很大的效率的提高，受到大大多数员工的确定，效果显著。总之，新野县审计局的审计信息化任重而道远。 (二) 这两周的我在奔波着，主要是回家了一趟预备和参与了江苏省公务员的考试。那天晚上下班之前王总问了我参与考试公务员考试的事

16、，看得出来他是不情愿我在这个时候离开。我也知道当时正处特别时期，不少实习生已经离开了，所里人手比拟紧缺，所以我感觉很犯难。不过我还是婉言向他请了假，其实倒不是我特别想考取公务员，我觉得我不喜爱也不适合公务员的生活，至少现在是这样的。但是我却很想体验一下公务员的考试，我想把它当作一次经受，人生的体验而已。考试来到这里，这里依旧一片繁忙景象，觉得挺对不住大家的。不过李xx教师的工作好像完成的还是比拟快的。今日我又被派给了另外小组帮助，也就是金嘉翔他们组。他们组是接的刚走的一位同事李国秀教师的工程，任务能还相对较重吧!他们的外勤也已经出完了，主要是手头上要处理的东西还比拟多。 工作对我来讲好像总是布

17、满了新奇感，最近主要在帮助对会计报表审计报告进展复核。复核工作主要包括对报告正文、报表以及附注的核对，看起来比拟简单，不过我却觉得这项工作特别具有挑战。发觉了问题，尝试着去查找缘由，然后修改，过程中总是布满了成就感。而且，这一过程中也使我对报表之间的以及报表和附注的钩稽关系有了更加深刻和直观的熟悉。通常存在的一些问题主要包括：报表中的“其中”栏填写不完整或不正确、坏账预备的计提与会计政策不符或未披露完整个别认定法计提的坏账预备、附注中现金流量表补充资料各工程填列不正确等。尤其是现金流量表补充资料的问题，通常出了问题后会很忙烦，企业不情愿成认错误或是不愿重新编制，最近正跟一位同事学着编制现金流量

18、表呢! 年审好像已经进入到最终时刻，陆间续续已经有不少报告已经出来，工作就是在反复的整理底稿、复核底稿、送审、退回修改、再送审的过程中度过。通过这段时间，对于工作底稿有了更为清楚的熟悉。工作底稿一般分为永久类、综合类、业务类三大类。永久类底稿一般包括被审单位根本状况表、各企业业务工程根本状况表、各期审计工作底稿总表、公司历史沿革及法律资料、组织构造、财务治理制度、重要经济合同或协议、中介机构报告、会议纪要等;综合类底稿一般包括试算平衡表、审计确认函、治理层申明书、审计重大事项概要、业务报告流转掌握表、审计掌握表等;业务类底稿一般包括报表各工程的规划实施的实质性程序表、审定表、明细表、抽凭表及相

19、关审计依据等。整理底稿的日子好像并不是很辛苦，却使我对各种各样的审计底稿有了一个直观的熟悉，再也不像从前读书的时候只知其名。我对审计的流程也有了一个更为深刻的熟悉，很好的补充了我在学校学习的审计理论学问。 最终完毕了我的实习生活，回忆起来，尽管也有艰辛，却是那么充实。 最初接触天职国际是在学校的聘请会。他给我专业、大度的第一印象。诚然，他们的聘请做的很好，因而他选择了我、我选择了他。 近两个月的实习，参加了ipo工程和年审工程，会计师事务所神奇的面纱在我面前揭开了。这里的生活与我的想象竟并无太大差异，工作着，欢乐着。 实习的日子，总是在学习着，挑战与成就并存。在些详细实务方面，还有许多东西需要

20、学习;但这两个月的日子使我对整个审计流程有了一个较为直观的熟悉，不仅仅再局限于书本上的那些。 公司的气氛很好，我也较快的适应了这里的环境。我始终坚信由于我喜爱，所以我要做的更好。在这里，我接触了许多曾经教育我的师傅，他们很辛苦却时常能给我关心，这让我很感动。在这里，我们相互学习，我们共同进步，我喜爱这种学习型的组织。在这里，我们经常与客户沟通，每次沟通我都感觉到自己的成长与进步。 或许，这注定是我人生美妙的回忆。这份回忆从辛酸到硕果，从无助到自信。是天职国际给了我这样一个平台，感谢天职国际，感谢您们给了我熬炼和成长的空间，感谢您们给了我呈现自我的时机! 一转瞬就要毕业了，最近在一些办毕业生的手

21、续，论文也根本定稿了。 四年说快也快，进入大学就明白了我们注会专业，什么是核心竞争力，就是考取注会证，而我们班也包括我在内，把许多时间都耗在了考注会上面，但每个季度我们几个朋友都会出游，每个季度都有不同的花和景，显得非常放松。平常累的时候，我看看蓝蓝的天空和如棉花糖的云，兴致好的时候还会叫一句“太阳给我力气”，可见小时候的动画片对人的影响，所以大家不要让自己的孩子以后看“蜡笔小新”哦!晚上的时候，有时已经23：30了，可天上还有一片红霞，这是在我家乡不曾见的，而且晚上在城里还有漫天繁星，甚至我在这里观察我有生以来的一次流星。我很土，但我很简洁。 (三) 为期两个月的完毕了，在这两个月的实习中我

22、学到了许多在课堂上根本就学不到的学问，受益非浅。以下就是我的毕业实习报告书。在这次的社会实践中，我明白了许多事情，也改掉了许多毛病。我知道挣钱的不简单，工作的辛苦，与社会的简单多变，究竟学校太单纯了。为了适应社会，我们要不断的学习，不断的提高自己，在实践中熬炼自己，使自己在剧烈的竞争中立于不败之地!盼望这篇审计专业实习报告可以供大家作为参考范例。 随着市场经济的高速进展，会计成为了公司的重要组成局部。这给我们会计专业造就了前所未有的机遇，同时也给我们带来了新的的挑战，作为一名刚走出学校大门的大学生，提高自身素养，增加专业技能并且能够把课本上的学问转化为自身的力量，就成为了我目前的迫切任务。会计

23、实习是我从大学校园走入社会的第一个舞台。为了将有关会计的专业学问、根本理论、根本方法及构造体系变为自身的职业素养，避开纸上谈兵。因此，我选择在武汉国信达财务询问有限公司实习，为走向工作岗位打下坚实根底。 我实习的公司是武汉国信达财务询问有限公司，是一家经汉阳区财政局特许审批，取得代理记账许可证资格，以承接代理记账、代理税务申报税收筹划企业内部审计、财务询问、公司事务代理等业务为一体的专业性会计效劳公司。我公司注意软、硬件建立，拥有各种必备的办公设施，使用正版财务软件为客户供应效劳，全面实行会计电算化。本公司制定有标准的代理合同、严格的治理制度，依据会计法、税收征收治理法、财政部代理记账治理方法

24、等规定从事代理记账和纳税申报效劳，不做假账。为客户把握财税政策，帮忙企业做好合理税务筹划，躲避财务风险，合理合法的企业谋求最大的经济利益，促进企业的进展。 我所学的是针对于公司制增值税一般纳税人、小规模纳税人、个体户一般纳税人和小规模纳税人的账务处理以及供应每月抄税、报税、纳税效劳，和会计询问以及一些代办业务。 对于现代企业来说，会计工作是一项重要的治理制度，是要为实现企业的经营目标效劳。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目标。带着这个目标，我开头了在我所在的实习企业进展了有目的实习。在此之前，我仔细学习了会计法以及财政公布的企业会计准则、企业财务通则等作为过渡的新的行业会计制

25、度和财务制度，由于这些大学法规我国会计制度改革进程中的一重大举措。 通过这次实习，我对会计工作有了以下更深的了解： 以前，我总以为自己的会计理论学问扎实较强，正如全部工作一样，把握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名精彩的会计人员，应当没问题了。现在才发觉，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零!会计就是做账。 其次，就是会计的连通性、规律性和标准性。每一笔业务的发生，都要依据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。这为其一。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间挨次登登记来的，极具规律性，这为其

26、二。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随便添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为根底。表达了会计的标准性，这为其三。登账的方法：首先要依据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，依据记帐凭证，登记其明细账。期末，填写科目汇总表以及试算平衡表，最终才把它登记入总账。结转其本钱后，依据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。这就是会计操作的一般挨次和根本流程。 xxxx年2月22号我怀着感动地心情来到公司上班，看到同事们都在忙劳碌碌的做事，气氛特别的好。第一天我们了解公司的根本状况，本公司是月底先打电话给客户收取原始凭证，通知一般纳税人在月底之

27、前将取得的增值税专用进项发票月末前持发票的抵扣联去税务局进展认证，当月认证当月必需抵扣，未认证的发票从开票日期至180天内有效。然后依据当地税务规定的的抄税时限(次月的1-5日)。 将已经开具使用的发票信息抄入到金税卡中并携带金税卡去国税局抄税。最终在15号之前报国税和地税，之后就开头做账务处理。 经过差不多2个月的学习，我根本上学会了公司的整个流程。首先，从客户那里取得原始单据回来，我们开头粘贴原始凭证，粘贴原始凭证也有许多技巧，怎样粘贴的好看、整齐，等到时候附在记账凭证后面很美观。由于我们公司用的是速达财务软件，下一步我们就是在电脑上做账。账做完之后我们可以查看明细账和总账，然后通过速达直

28、接生成资产负债表和利润表。 对于审计课的心得体会总结三 敬重的贵单位领导： 您好! 我叫xx，是xxxx技术学院会计与审计专业，xx级应届毕业生，欣闻贵单位聘请信息，现毛遂自荐，并渴望得到贵单位的录用。 大学期间我系统的学习了根底会计、财务会计、财务治理、本钱会计、税收、经济法、会计电算化等专业学问，同时每学期末做了与会计相关课程的实训，学习了xx会计工作标准，加强了实践操作力量，实现了理论与实践的结合。 生活中我积极向上，奋勉进取，不断从各方面完善自己，取得了长足的进展，全面提高了自己的综合素养，在课余时间里，爱阅读我喜爱涉猎各类书籍，从书中吸取信息来充实自己，更新观念，开阔胸怀;喜爱写作的

29、我平常写诗作词，在自己的博客与大家共享，受到广阔网友的好评;好动的我喜爱打乒乓球、晨跑，不仅熬炼了身体还培育了吃苦耐劳的精神，形成了良好的时间观念;生活简朴的我，总是让自己闲不下来，利用暑假兼职做临时促销，不仅贴近社会，学会很好的与人交往和课堂学不到的销售学问，还给家庭削减经济负担;喜爱计算机的我，不会玩网络嬉戏，利用网络关注时事新闻，观赏经典影视，赏析奇妙音乐，关注传媒，学自己所爱，做自己所爱，查找着落的地方。 我打算怀着充分的信念，亦带着艰难奋斗和不折不扣的斗志，用年轻的生命去耕耘，尽我所能为贵单位奉献自己的一份力气。 此致 敬礼! 求职人：xxx 20xx年xx月xx日 对于审计课的心得

30、体会总结四 一年来，审计部根据董事会的要求,严格执行中国内部审计准 则和集团内部审计暂行方法 ，积极探究和改良内部审计工作，较好地完成了各项审计任务，现将 _ 年内部审计工作总结如下： 一、 领导重视，内部审计监视效劳职能得到了进一步的加强 董事会和总裁办对内部审计工作赐予了高度的重视和支持， 明确 内部审计的宗旨是“监视效劳、查错纠弊、促进治理”，并要求各受 审单位(部门)要以高度负责的精神，正视问题，积极整改。为了强化公司治理监视体系，促进公司各项制度的落实，进一步提高公司的经济效益，充分发挥审计部门在公司治理中的作用，今年下半年，集团公司进一步明确了审计部部门职责，配备了相应的专业人员。

31、审计部依据集团经营治理状况制订了审计工作规划，确定重点监视、审计的工程和范围，逐步完善了内部审计工作制度和工作指引，内部审计工作逐步走向程序化、正规化，监视效劳职能得到了进一步的加强。 二、 过程管控，内部审计监视效劳工作取得了初步的成效 结合公司的生产和经营治理状况，今年以来，在董事会的正确指 导下，审计部结合各子公司的详细状况，有重点、分阶段地开展了日 常监审和专项审计，审计工作根本上得到了受审单位的协作与支持，主要审计事项根本按规划完成，全年共完成审计事项 146 项。其中，对各子公司进展半年度审计 1 项，共查问题 213 个;半年度后续审计 1 项，重点对半年度审计发觉进展了整改状况

32、复查，各子公司加权平 均汇总落实率为 81%，整改状况较好;后续整改跟进 1 项，重点对未 整改落实状况进展了跟踪，除 6 个问题因特别状况未完成外，其余问题均已整改完毕;进展选购审计 85 项，工程工程审计 57 项。全部审计事项均准时出具了批阅意见(或审计报告) ，充分发挥了内部审计的监视、效劳职能。 1、 工程工程审计 依据内部审计实务指南及集团基建审计制度 ，审计局部 别对 _ 项工程工程进展了审计。审计人员从工程审批程序、造价掌握、合同治理等方面入手，对上报的工程内容、工程量计算是否精确 重点进展了审查和抽查;必要时，审计人员与相关工程治理单位一道对现场进展调研，尽量以最正确性价比提

33、出审计意见。从本年度的工程审计状况来看，我公司目前普遍存在的问题是：工程治理制度不太健 全、子公司上报的文件资料自控性不强或内容不完善，很难满意全面 审计的要求;大局部申报工程难于进展现场审计、现场管控全靠现场各级人员自律进展;加之目前审计部无工程造价专业人员，审计部难猎取各子公司当地定额基价，同时隐藏工程的实际状况也无法进展核实，给审计工作带来了肯定的难度。 2、选购审计 选购审计根据集团公司的制度要求， 单位价值 _ 元以上的物资选购前 须申报审计部审计。各单位(部门)根本上能够根据制度的要求进展申报，审计部根据内部审计实务指南及_ 集团选购审计制度 的要求，严格执行询、比价制度，大局部单

34、位(部门)根本能够根据 选购审批程序进展，对未根据程序进展的单位，审计部客观地提出审计意见。为确保审计意见的客观、公正、精确，审计人员视选购状况的不同，分别实行网上查询、市场调查、参考各子公司同类物资价格 等方法，共对 _ 项日常选购进展了事前审计，选购审计工作亦得到了各选购单位的支持与协作。 审计部依据各子公司上报的历史选购价格，综合市场调研状况，完善物资价格信息库，进一步加强选购管控的根底工作。 3、 年度审计 为检查和验证各子公司在财务内控、基建工程、选购物流、制度 执行、资产盘点等方面的执行状况，在董事会安排下，审计部从各子公司(部门)抽调人员组成审计工作组、制定了审计方案并经批准后，

35、于20_ 年 _ 月 _ 日至_月 _日，对集团内 _ 进展了 _ 审计。审 计工作组共发觉 _ 个问题，分别提出审计建议并发送至责任单位，责 任单位均进展了自纠自查并书面回复。此次审计，对标准各子公司经营治理、提升集团治理水平起到了肯定的促进作用。 4、 年度后续审 在接到各责任单位对半年度审计建议的自查自纠状况表后，经董事会批准，审计部成立后续审计工作组于 _ 月 _ 日至 _ 月 _ 日对 _ 公司分别进展了_ 审计。审计前期，审计部结合上半年度的审计状况和各单位的自查自纠状况，制定了有针对性的后续审计方案，对关 联事项进展了细化和完善， 并帮忙有关单位进展整改。通过检查验证， 五个子公

36、司共有 _ 项需要整改，实际整改 _ 项，加权平均落实率为 _%。各子公司实际整改状况与后续审计工作开头前提交的自查自纠 完成状况虽有肯定差距，但各子公司在后续整改正程中，能逐步熟悉到整改的必要性，并根据特定目标相互协调地发挥作用。 5、 后续审计跟踪 _月_日至_月_ 日，后续审计工作组对后续审计中五个子公司未整改的事项进展了逐项落实，除 _ 公司实施了现场审计外，其余子公司均为非现场审计，本次落实整改率为 _%;至本期止，整个半年度审计汇总加权平均落实率为 _%。因特别状况而未落实的事项， 各子公司均对未落实的缘由进展了状况说明，审计部将连续跟踪。 从半年度审计、后续审计、后续审计跟踪的审

37、计过程来看，各子公司已开头慢慢适应了集团审计，从对审计工作的不认同到认同、不理解到理解，集团审计部的管控职能已逐步得到表达。 6、日常监控 1) 车辆费用监控 _ 月份开头，审计部依据车辆费用监控审计方法要求对各子公司供应的车辆费用统计表百公里油耗统计表进展分析工作，现该工作由于所猎取的相关分析资料较有限，虽然只是停留在较浅层次的分析上，但各子公司已慢慢重视车辆费用治理工作。 2) 财务费用、销售费用 财务费用、销售费用治理费用的监控 _月份开头，审计部依据费用监控审计方法收集、整理、 分析三项费用工作，现各子公司暂处于初步适应阶段，也在努力协作审计部的工作，审计部将从初步的分析阶段逐步过渡到

38、监控阶段。 三、加强治理，为内部审计工作奠定根底 1、审计人员岗位职责的建立 依据集团领导要求和部门职责的重新调整，我们进一步明确了部 门各工作岗位的岗位职责，在此根底上，确定了相关的工作流程和工作要求，为本部门工作有条不紊地绽开供应了必要的组织保证。但由于审计工作仍处于初期，要完成更深层次的跨越，相关的治理制度和配套的考核方法仍需要更进一步地完善。 2、 已建立的审计根本制度 建立和健全内部审计制度，标准内部审计行为，是独立开展审计 工作的必要条件。为此，我们起草了_ 监控审计方法 、_ 制度 、_ 审计制度等 _ 个治理制度，对局部审计事项作出了较为具体的规定。通过较为标准的审计程序，对局

39、部业务流程进展了掌握，提高了审计质量，降低了审计风险，同时也增加了内部审计工作的透亮度，保证了审计工作的独立、客观、公正。 3、 审计档案治理工作 档案是企业的珍贵财宝，也是审计工作的起始点。仔细做好审计 资料收集和准时归档工作，既是审计工作的根本要求，也是集团公司进展的历史见证。审计档案资料包括审计规划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、批阅意见、审计报告等主要内容，为了标准审计档 案的根底性工作，促使审计工作程序化、标准化，今年下半年，审计 部对上述主要的审计档案资料格式进展了标准。在详细的工作中，除了要求审计人员保存好相关资料外，对与审计工作相关的电话记录、文件收发等具体记载，做到有据可

40、查。 4、 审计人员专业技能培训 内部审计质量好坏，很大程度上取决于审计人员的专业素养。为进一步提高审计人员的业务素养和治理力量，_ 月份开头，我们组织召开_会，明确和部署工作重点，探讨审计方法，组织审计人员 进展内审工作阅历共享及内审学问的学习;_ 月份，审计部组织了_ 的专题讲座。通过这些系统的学习，审计人员开拓了视野，找到了差距，明确了目标，对审计工作、审计质量、审计成果利用都有了更高层次的熟悉。 5、 审计人员自律状况 _ 制度的建立健全与有效运行、人员自律是公司持续、稳定发 展的必要条件和审计工作的前提， 审计人员在工作中能够严格遵守公 司的各项规章制度、严格遵守审计人员守则的规定，

41、行为标准根本符合国际内部审计实务标准 中关于对审计人员的道德标准要求。 三、 总结阅历，不断推动内部审计工作 在过去的一年中，虽然内部审计工作取得了肯定的成绩，但仍存在着一些缺乏之处，主要表现在：一是由于审计部究竟是一个内部监管部门，个别子公司对本部门的监管有肯定的抵触心情，不利于审计部全面、精确地把握相关状况;二是审计部 _ 专业人员，对 _ 监视 检查的深度和广度不够，特殊是在_ 方面，无法做到全过程监管;三是在_方面往往是消失客户投诉的状况时才去介入，审计工作略显滞后，未能很好地做到防患于未然。 1、 加强沟通是做好内部审计工作的前提 董事会及总裁办公会对审计工作倍加关注，对审计组织、人

42、员的调配予以大力支持，对审计报告仔细批阅，准时提出了整改意见和具 体要求，为审计工作的顺当实施供应了有力保证。在今后的工作中，我们在仔细做好审计工作的同时，须更加注意同各级治理层的沟通与沟通，争取各级治理层的理解和信任。 2、 健全的审计机构、合理的人员构造及学问构造是做好内部审计工作的必要条件 在董事会的高度重视和帮忙下，审计机构得到完善，办公条件得 到改善，工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在审计部共有专业审计人员 _ 名，其中注册会计师 _ 名、国际注册审计师(会计师)_ 名、主管 _ 名、会计专业毕业已取得会计证人员 _ 名。为集团

43、公司审计工作的长远进展奠定了根底，但人员学问构造还难以满意集团全面审计的要求。 3、 内部审计要进一步树立效劳意识 内审工作的性质打算了审计工作必需坚持监视与效劳并重， 寓监视于效劳之中。内部审计归根究竟是一种内部治理行为，它的目标是 为了加强内部治理，为治理者效劳。 结合企业实际，内审工作的监视、 评价、掌握职能都必需着眼于为企业经济进展效劳，把效劳意识融于整个审计过程中，在做好监视的同时为领导供应牢靠的决策依据。 五、后期内部审计工作设想 1、完善子公司制度体系及内部审计工作流程 首先，各子公司应对制度运行中发觉的缺陷进展归类和上报，经评审确认后由归口的治理部门提出制度修改意见和建议，力求

44、建立健全科学、严密、配套、有效的制度体系。同时，须补充和完善各项治理流程，削减治理漏洞，降低治理风险，保证公司治理处在有效的受 控状态。确保制度的贯彻落实，形成按制度办事、靠制度管人的制衡 掌握机制。 其次，审计部需对审计工程从立项到案卷终结都作出具体的规定。通过标准的审计程序，掌握整个业务流程，不但可以提高审计质量，降低审计风险，同时也可以增加内部审计工作的透亮度，进一步保证审计工作的独立、客观、公正。 2、 审时度势、转换思路，向多元化内部审计进展 假如能够把内部审计的思路从查找现存的错误，转向为识别和查 找业务工作中的风险点和可掌握点，从事后追踪逐步转为事前和事中的监视与防范，这样不仅可

45、以在宏观上掌握风险，且能通过对公司经 营提出合理化建议，发挥现代审计的指导作用，使审计工作向高层次进展，使内部审计真正成为受公司各级治理人员欢送的“智囊”。 3、建立内部审计鼓励机制 对内部审计人员的工作进展监视、考核和评价，确定成绩，并进展适当嘉奖，能够增加审计人员的成就感，有利于激发审计人员的工作热忱。同时，建立内部审计鼓励机制，有利于内部审计部门负责人制定本部门人员需求、人员培训和进展规划，也是人员任命和提升的根底。 4、加强审计工作的宣传力度 各级审计人员须重视对审计工作的宣传，充分利用公司现有的信息平台(包括网站、刊物)，弘扬先进和典型，阐述审计工作体会， 更进一步提升各级治理层对内审工作的了解和支持， 扩大内部审计的影响力。 5、 建立精干高效的内审团队 有规划地完善审计人员配置，建立精干高效的内审团队。加强审计人员专业培训，提高内部审计专业水平和审计工作质量。不断改良工作方法，主动发觉问题，严格掌握不良势头，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。