学校资产审计报告.docx

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1、 学校资产审计报告 我们承受xx托付，对重庆市xx中学校(以下简称“xx”)2023年12月31日资产清查 结果进展审计。xx对建立健全内部掌握制度，爱护资产的安全和完整，保证会计资料和资产 清查资料的真实性、完整性担当责任;我们的责任是在实施审计工作的根底上对xx资产清查 结果的精确性、牢靠性发表审计意见。在审计过程中，我们结合xx的实际状况，实施了包括 检查记录或文件、监盘实物、函证等我们认为必要的审计程序。 一、根本状况 重庆市xx为重庆市xx区教育委员会举办的全额拨款事业单位，位于重庆市xx镇，法定 代表人：xxx。xx定编人数113人，其中：事业编制113人。目前在职人数114人，其

2、中： 事业编制人员114人。截止2023年12月31日，xx资产清查前账面总资产为11,148,567.33 元、负债为2,351,157.88元、净资产为8,797,409.45元。xx预算治理级次为县级。 二、审计方法 (一)资产清查依据 行政单位国有资产治理暂行方法(财政部令第35号) 事业单位国有资产治理暂行 方法(财政部令第36号) 行政单位会计制度、行政单位财务规章 事业单位会计制度、事业单位财务规 则 中国注册会计师审计准则 行政事业单位资产清查暂行方法 财政部关于开展全国行政事业单位资产清查工作的通知 行政事业单位资产核实暂 行方法 (二)资产清查基准日 xx资产清查基准日是2

3、023年12月31日。 (三)审计过程 1、全面清查。对被审计单位资产进展清查及盘点;对负债及净资产进展审查核对;对收 支状况进展审核;对资产损益(资金挂账)等相关证据进展审核。 2、调查取证。根据资产清查的有关规定及中国注册会计师审计准则的要求，采纳包括检 查记录或文件、检查有形资产、函证等必要的审计程序对被审计的资产、负债、净资产、收 支、资产损益(资金挂账)的有关状况进展审计取证。 3、讨论分析。依据取得的审计证据，对被审计单位遵守财务、会计制度等状况及各项资 产的损益证据、资金挂账状况进展分析。 4、形成意见。依据资产清查损益证据的要求，对被审计单位申报的各项资产的损益证据、 资金挂账

4、的相关证据进展审核，形成审计意见。 三、审计意见 资产盘盈审计状况 金额：元 资产损失审计状况 金额：元 资金挂账审计状况 金额：元 四、资产清查调整事项 (一)在清查中我们发觉xx未将其食堂、超市账务纳入学校统一核算，在此次清查中我 们将该局部账务全部并入学校，其中：现金383,913.86元，其他应收款23,757.00元，其他 应付款407,670.86 元。 (二)xx其他应收款中实质为事业超支金额共28,973.30元，清查调整时借记资产清查 待处理28,973.30元，贷记其他应收款28,973.30元。 (三)在固定资产盘点中发觉xx有未入账的固定资产514,596.00元，该局

5、部资产为乡 镇合并时，并入学校的固定资产，其中：房屋及建筑物154,036.00元，专用设备12,000.00 元，电子产品及通信设备342,648.00元，文物及陈设品482.00元，家具及其他5,430.00 元，清查时作为固定资产盘盈处理，同时贷记资产清查待处理514,596.00元。 五、对资产清查结果的总体评价和推断 我们认为xx资产清查结果符合行政事业单位资产清查的有关规定，专项审计发觉的影响 清查结果的事项，xx进展了补充调整，经审计调整后编制的行政事业单位资产清查报表在所 有重大方面公允地反映了xx资产、负债及净资产状况。没有证据说明清查结果是不精确和不 牢靠的。 六、重大事项

6、专项说明 (一) xx局部土地及建筑物未供应产权证明及相关结算资料，其面积及价值均为估算， 详细明细如下： 并时学校并入的债权，xx已供应账务移交清单，但在函证时发觉教办未挂账。 七、其他事项说明 xx的资产清查是在我所专业人员的指导下进展的。清查过程中发觉的影响清查结果调整 事项，xx全部承受调整建议，并进展了清查变动调整。 附件：1、资产负债清查表 2、资产盘盈明细表 3、资产损失明细表 4、重庆九洲会计师事务所营业执照复印件 5、重庆九洲会计师事务所执业资格证书复印件 学校资产审计报告范文(二) 财务收支及经济责任状况内部审计的报告 高坪区教育局纪检监察室： 依据南充市高坪区教育局内部审

7、计通知(2023.*.*)，我们于2023年*月*日至*月*日对高坪区*小学*年*月*日至*年*月*日的财务收支及经济责任状况进展了审计。此次审计活动审查了该校这期间的资产负债表、收入支出表、事业支出明细表及有关财务收支的账薄，查了这期间的有关记账凭证和原始凭证，盘点了库存现金，根据审计规划如期完成了审计任务。 一、被审计单位概况 (一)、学校根本状况 高坪区*小学有在职教职工*人，退休教职工*人，开办小学1-6年级，共*个班，在校学生*人，学校设有*个部门，校级领导*人，部门干部*人。财会兼职人员*人。另外代管一所民办小学。这期间，该校仔细执行财经纪律和法规，能仔细安排预算和执行预算，使学校

8、的各项工作有序开展。 (二)、学校收入支出状况 1、*年收入支出状况 *年收入，(1)、教育经费拨款*元，其中：工资直发*元，公用经费*元，长赡费*元，福利费及其他*元，绩效*元，退休人员经费*元;(2)存款利息收入*元;共收入*元。2* 年支出，(1)、事业支出*元，其中：根本工资*元，绩效工资*元，津补贴*元，年终一次性奖*元，先进奖*元，福利支出*元，加班费*元，日常公用开支*元，对家庭和个人补助支出*元，债务付息*元，其他支出*元，(2)专款中支修理费*元，(3)支*小学(民办)公用经费*元，共支出*元。2023年收入支出品迭*元。本年度暂付工程款*万元。本年度超支*元。 2、*年收入

9、支出状况 *年收入，(1)、教育经费拨款*元，其中：工资直发*元，公用经费*元，长赡费*元，抚恤金*元，福利费及其他*元，绩效*元，偿债资金*元，退休人员经费*;(2)、捐赠收入*元，其中：*教学楼及附属工程长款85548.63元，门面承包费(承包人*)*元;(3)其他收入：存款利息收入*元，门面租金2*元;共收入*元。*年支出，(1)、事业支出*元，其中：根本工资*元，绩效工资*元，津补贴*元，先进奖*元，社会保障缴费*元，日常公用开支*元，对家庭和个人补助支出*元(其中：抚恤金*元、长赡费*元、助学金*元)，债务付息*元，其他资本性支出*元，(2)退协公用经费*元，(3)支*小学(民办)公

10、用经费*元，共支出*元。2023年收入支出品迭结余*元。本年暂付工程款*万元。本年结余5*元。 3、20*年1月至*月收入支出状况 20*年1月至*月收入状况，(1)、教育经费拨款*元，其中：工资直发*元，20*年终一次性奖*元，公用经费*元，长赡费*元，福利费及其他*元，绩效*元，退休人员经费*元;离退休公用经费*元，住房补充公积金*元，助学金(作业本)*元，镇财政拨款*元，独子费*元;(2)、捐赠收入*元(门面承包人*);(3)其他收入*元(存款利息收入*元，门面租金*元，中标违约金*元);共收入*元。20*年支出， (1)、事业支出*元，其中：根本工资*元，绩效工资*元，津补贴*元，年终

11、一次性奖*元，先进奖*元，社会保障缴费*元，日常公用开支*元，对家庭和个人补助支出*元：(其中，退休人员经费*元，生活补助*元，助学金*元，嘉奖金*元，住房公积金*元，其他*元)，债务付息*元，其他资本性支出*元。2023年收入支出品迭余*元。 二、发觉的问题 1、门面租金收入局部入账不准时。2023年9月30日下午3：40*3、4、5、6号门面公开竞标，底价分别为6000元、7500元、4000元、3500元，参与竞标人员有：*，竞标结果是3号门面30500元、4号门面50600元、5号门面12300元、6号门面3900元;合同价分别为6000元、7500元、4000元、3400元;中标价减

12、去合同价的差，由中标者捐赠给学校，用于支付监考、阅卷、值周等。以上内容来自学校会议记录。 经查*学校收入账，门面收入分两次入账，第一次是2023年10月4号凭证捐赠收入*元，其他收入(门面租金)*元;其次次是2023年5月6号凭证捐赠收入26400元，其他收入3000元。2023年10月入账的收入用于了学校的日常公用开支，2023年5月入账的收入用于了：(1)事业支出18677元，其中 ;(2)2023年10月23日暂支教研活动费*元，2023年4月3日*元。2023年5月门面收支品迭余*元。 2、工程款没准时结算，挂账时间较长。长乐小学从2023年至2023年5月的建修理工程都全部完毕，资料

13、齐全，都有审计结论，但资金没有清算，挂账有*元(承建方领了款未开正式发票)，但学校实际只欠承建方61500元。 3、部份支动身票的附件记录不详。如：(1)、少量租车存在无用车记录，(2)、少量劳务费无工作量清单，(3)、支监理费没附相关资料。(4)、2023年有两张修理发票(*元)无附件，(5)、2023年有两张培训发票(*元)无附件 4、代开发票领款人没有签字。 5、有没按经济用途分类做账的现象。 三、评价和建议 从这次审计中发觉的以上问题可以看出，*学财会工作执行财政纪律不够严，学校财务监视不力，造成了有收入没准时入账的现象，票据要素不齐、资金清理不准时等现象，为了严厉财经法纪，促进其改善治理工作，我们建议如下。 1、财会人员加强财经方面法律法规的学习，不断提高自身素养，为学校的进展，建好议，服好务;同时加强业务学问的学习，提高业务力量，使会计操作的标准程度不断得到提高。 2、为了严厉财经纪律，今后学校的收入全额、准时进账，*的缘由。 3、要素不清、附件不齐的原始凭证在本月内完善。 4、财政直接支付时除了现有要求外，要求承建方出具正式发票再付款。 5、学校领导、财会人员、财务审核人员各行其责，对每笔业务仔细审核，每项经济业务仔细清理。 以上报告妥否，请审核。 审计组组长：* 审计人员：* * * *年*月*日