2014年中级会计职称《中级经济法》深度预测试卷(4)12011.pdf

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1、 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 1 2014 年中级会计职称中级经济法深度预测试卷（4）一、单项选择题（1）甲、乙、丙、丁拟任 A 上市公司独立董事。根据上市公司独立董事制度的规定，下列选项中，不影响当事人担任独立董事的情形是（）。A.甲之妻半年前卸任 A 上市公司之附属企业 B 公司总经理之职 B.乙于 1 年前卸任 C 公司副董事长之职，C 公司持有 A 上市公司已发行股份的 7%C.丙正在担任 B 公司的法律顾问 D.丁是持有 A 上市公司已发行股份 2%的自然人股东 （2）根据物权法和担保法的规定，下列各项财产中，不得用

2、于抵押的是（）。A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物 B.抵押人所有的交通工具 C.土地所有权 D.抵押人依法有权处分的国有土地使用权 （3）下列选项中，最早提出“经济法”概念的是（）。A.摩莱里 B.德萨米 C.蒲鲁东 D.恩格斯 （4）外国投资者甲公司与境内乙公司协商一致，达成并购协议。协议约定，乙公司增资 400 万元，由甲公司认购其中的 300 万元，乙公司变更设立为外商投资企业。如果乙公司原注册资本为 600 万元，并购后所设的外商投资企业的注册资本为（）。A.600 万元 B.700 万元 C.900 万元 D.1000 万元 （5）外国甲公司拟出资 500 万美元在我国设立外商投

3、资企业，其中通过该企业协议购买境内乙企业价值200 万美元的资产，且运营该资产。如果该外商投资企业于 2009 年 6 月 1 日取得营业执照，外国投资者的向乙企业支付对价的下列方案中，不符合我国法律规定是（）。财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 2 A.2009 年 8 月 30 日向乙企业一次支付 200 万美元 B.2009 年 8 月 30 日向乙企业支付 180 万美元，2009 年 12 月 30 日支付 20 万美元 C.2009 年 11 月 30 日向乙企业支付 120 万美元，2010 年 5 月 30 日支付 8

4、0 万美元 D.2009 年 8 月 30 日向乙企业支付 80 万美元，2010 年 5 月 30 日支付 120 万美元 （6）关于外资企业中外国投资者的出资，下列表述不正确的是（）。A.作价出资的工业产权、专有技术实施后，审批机关有权进行检查 B.外国投资者未能在法律规定的期限内缴付第一期出资的，外资企业批准证书即自动失效 C.外国投资者有正当理由要求延期出资的，应当经审批机关同意，并报工商行政管理机关备案 D.外国投资者缴付每期出资后，外资企业应当聘请外国的注册会计师验证，并出具验资报告，报审批机关和工商行政管理机关备案 （7）上市公司发生的下列事项中，应当及时向国务院证券监督管理机构

5、提交临时报告并予公告的是（）。A.公司遭受净资产 0.5%的损失 B.公司决定增加注册资本 C.公司副经理发生变动 D.公司决定减少注册资本 （8）张某和某服装厂签订了一份服装买卖合同，约定：张某为买方，预先支付全部货款；服装厂为卖方，收到货款后 10 天内发货。合同订立后，张某支付了全部货款。付款后第二日，张某因与李某存在债务纠纷逃到外地避债，下落不明，致使服装厂无法向其按时交货。按照法律规定，服装厂可以采取的消灭债务关系的措施是（）。A.行使留置权 B.将服装向有关机关提存 C.行使不安抗辩权 D.行使代位权 （9）根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）

6、。A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资 B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任 C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资 D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东 2/3 以上同意 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 3（10）根据有关规定，下列条件中，不属于担任上市公司独立董事应当符合的基本条件的是（）。A.具有符合要求的独立性 B.熟悉相关法律、行政法规 C.年龄在 50 岁以上 D.具有 5 年以上法律等必需的工作经验 （11）某酒业制造公司生产各种白酒，9 月领用上月外购的酒

7、精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业 5000 斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为 500 万元；已知上月外购的酒精不含税价 185 万元，取得专用发票，本月生产领用外购 80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。A.100.25 B.147.48 C.130.80 D.154.59 （12）关于保证制度，下列表述正确的是（）。A.保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人可以免除赔偿责任 B.不具有完全代偿能力的法人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院可以支持 C.从事经营活动的事业单位、

8、社会团体为保证人的，如无其他导致保证合同无效的情况，其所签定的保证合同应当认定为有效 D.企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构对保证合同约定的债务免除保证责任 （13）财政违法行为的执法主体是指依法拥有财政执法权，能够以自己的名义作出执法决定并能够独立承担相应责任，实施财政执法行为的行政机关和被授权的组织。下列不属于执法主体的是（）。A.乡级以上人民政府财政部门及审计机关 B.县级以上人民政府财政部门及审计机关 C.省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构 D.监察机关及其派出机构 （14）某企业 2010 年利润总额为 200

9、万元，当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，假定税法规定研发费用可实行 150%加计扣除政策。则该企业 2010 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为（）万元。财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 4 A.10 B.20 C.30 D.40 （15）甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是（）。A.乙公司未按照约定的时间和要求提供场地，甲公司要求顺延工程日期 B.甲公司将自己承包的建设工程主体结构的施工交由第三人完成 C.不允许分包单位将其承包的工程再分包 D.因发包人变更计划，甲公司要求

10、增付返工费用 二、多项选择题（1）下列有关执行政府定价或者政府指导价的合同履行规则的说法中，正确的是（）。A.在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价 B.逾期交付标的物，价格上涨，按照新价格执行 C.逾期交付标的物，价格上涨，按照原价格执行 D.逾期交付标的物，价格下降，按照新价格执行 （2）下列按 l0%计算企业所得税额的企业有（）。A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业 B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D.国家重点扶持的高新技术生产企业 （

11、3）下列关于手续费及佣金支出计算限额的表述，正确的有（）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 15%计算限额 B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 10%计算限额 C.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用 D.企业已计人固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，也可在发生当期直接扣除 （4）根据上市公司证券发行的有关规定，下列关于上市公司非公开发行股票的表述中，正确的有（）。A.发行对象不得超过 200 人 B.发行价格不得低于市场交易价格 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Ri

12、ghts Reserved 版权所有 复制必究 5 C.控股股东认购的股份 36 个月内不得转让 D.非控股股东认购的股份在 12 个月内不得转让 （5）某普通合伙企业成立时，下列人员不能成为合伙人的有（）。A.甲声明对企业的债务最多只承担 1 万元 B.乙是国家公务员，以自己 8 岁的儿子的名义入伙 C.丙是 1 年前被开除的警察 D.丁于 3 个月前刚被刑满释放 （6）国家出资企业的董事、监事、高级管理人员有下列行为之一，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任；属于国家工作人员的，并依法给予处分（）。A.利用职权收受贿赂 B.侵占、挪用企业资产 C.在财产转让等过程中，违反法律、行政法规和公

13、平交易规则，将企业财产低价转让 D.不如实向资产评估机构、会计师事务所提供有关情况和资料 （7）下列纳税人自产自用应税消费品，需缴纳消费税的有（）。A.日化厂自产化妆品用于赠送客户 B.日化厂自产化妆品用于广告样品 C.酿造厂自产酒精勾兑白酒 D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛 （8）下列关于各类企业的董事长的产生方式中，说法正确的有（）。A.有限责任公司董事长和副董事长的产生方式由公司章程规定 B.股份有限公司董事长由董事会全体董事的过半数选举产生 C.国有独资公司董事长和副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定 D.中外合资经营企业正副董事长由合营双方协商确定或由董事会选举产生

14、（9）关于接受调控和规制的主体要承担经济法所规定的相关义务，这些义务主要有（）。A.经济法律关系主体是依法享有权利或权力、承担相应义务者 B.无国籍人不能成为我国经济法律关系的主体 C.国家可以成为经济法律关系的主体 D.非法人团体可以成为经济法律关系的主体 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 6（10）下列关于股东提起公司解散诉讼的说法中，正确的是（）。A.股东提起解散公司诉讼应当以公司为被告 B.经人民法院调解公司收购原告股份的，公司应当自调解书生效之日 6 个月内将股份转让或者注销 C.股东以知情权收到损害为由，提起解散公司诉讼

15、的，人民法院不予受理 D.公司持续两年以上无法召开股东会或者股东大会，公司经营管理发生严重困难的，单独或者合计持有公司全部股东表决权 10以上的股东提起解散公司诉讼，人民法院应予受理 （11）根据担保法的规定，下列各项中，绝对不能成为保证担保方式中保证人的有（）。A.国家机关 B.以公益为目的学校 C.以公益为目的医院 D.企业法人的职能部门 （12）下列关于我国经济法律关系主体的表述，正确的是（）。A.经济法律关系主体是依法享有权利或权力、承担相应义务者 B.无国籍人不能成为我国经济法律关系的主体 C.国家可以成为经济法律关系的主体 D.非法人团体可以成为经济法律关系的主体 （13）有限责任

16、公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书应当载明（）。A.公司注册资本 B.公司成立 13 期 C.公司名称 D.股东缴纳的出资额 （14）关于保证责任，以下表述正确的有（）。A.债权人许可债务人转让部分债务未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任 B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任 C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间 D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人仍应当承担保证责任 财经网络

17、教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 7（15）抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法错误的有（）。A.应当通知抵押权人并告知受让人转让物已经抵押的情况 B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外 C.抵押权人不能行使抵押权 D.即便抵押人未通知抵押权人或者未告知受让人的，转让行为依然有效 三、判断题（1）对既有自产应税消费品，同时又购进与自产应税消费品同样的应税消费品进行销售的工业企业，对其销售的外购应税消费品应当征收消费税，同时可以扣除外购应税消费品的已纳税款。（）（2）我国的消费税主要在生

18、产和委托加工环节课征，实行单一环节征税，批发、零售等环节一律不征收消费税。（）（3）跨地区经营汇总纳税，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（）（4）某酒厂 2010 年 10 月生产销售乙类啤酒 400 吨，每吨售价 2800 元。另外，该厂生产研制一种新的粮食白酒，作为广告样品使用 O2 吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨不含税 35000 元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳消费税 90175 元。（注：乙类啤酒每吨税额为 220 元；白酒消费税税率为 20%，税额为 0.5 元/斤）（）（5）甲和乙两家企业约定，如果甲新建厂房能

19、于 2009 年 10 月前竣工，就把原来的厂房于当年 1O 月中旬租给乙。这是属于附条件的合同。（）（6）甲和乙是夫妻，他们共同投资设立 A 有限责任公司和 B 有限责任公司，并分别担任两个公司的董事长。在日常经营中，他们主要以 A 公司的名义对外从事经营活动，接到预付款后又通过 A 公司和 B 公司签订合同的方式，将 A 公司的资金转移到 B 公司的账户上。当 A 公司被债权人追讨时，发现 A 公司账户上根本没有钱。甲应对 A 公司的债务承担连带责任。（）（7）企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后 1 日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得

20、额。（）（8）某公司将自制的 A 产品调往异地分支机构准备出售，该产品应交消费税和增值税，按税法规定，被领用 A 产品的增值税和消费税纳税义务发生时间为验收入库的当天。（）（9）实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。（）（10）2 月 1 日，甲、乙双方签订了一份购销合同。合同约定甲方在 6 月底前将货物运至乙方，乙方于接到货物后 15 天内将货款付给甲方。甲方按期将货物通过火车发运给乙方，但迟至 9 月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院。乙方在法庭上辩称，由于 8 月份本地发洪水，致使自己无法履行合同义务，请求免除违约责任。乙

21、方的理由可以成立，法院应予支持。（）财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 8 四、简答题（1）A 有限责任公司（以下简称 A 公司）为了扩大经营规模，决定向社会发行公司债券。在申报材料中显示，A 公司的注册资本 5000 万元；净资产额为 8000 万元；拟发行公司债券 3000 万元。A 公司与以 B 证券公司为首的承销团（由 B、C、D 三家证券公司构成）签订了承销协议，承销期 60 天。B 证券公司认为该项债券利润丰厚，因而在代销开始前，便自行决定留存 1500 万元。C 证券公司接受客户张某的全权委托，为其买进 10 万元债券；

22、D 证券公司为了促进自己业务的发展，竭力鼓动其客户购买 A 公司的债券。其中客户李某提出，他想买进 30 万元，但其自有资金只能买 15 万元。D 证券公司在未经任何审批手续的情况下，向李某许诺，帮助他凑足其余资金。证券发行中，B 证券公司发现，A 公司的募集文件中有重大遗漏：一笔 2100 万元的债务未在资产负债表中列明，证券公司遂停止了销售活动，并要求 A 公司承担其发行证券造成的损失 8 万元。至停止发行时，李某已购买了该公司债券 20 万元。要求：根据上述内容并结合法律规定，分别回答下列问题：（1）A 公司是否符合发行公司债券的条件？说明理由。（2）A 公司发行的公司债券未超过 500

23、0万元，是否可以由承销团发行？说明理由。（3）B、C、D 三个证券公司在承销过程中有哪些做法不符合法律规定？说明理由。（4）证券公司是否可以停止销售公司债券？说明理由。（2）某食品公司与某农业技术研究院共同设立从事食品生产的有限责任公司（甲公司）。协议内容为：（1）公司注册资本为 1000 万元，食品公司以货币出资，金额 200 万元，另外以某食品商标作价 300 万元，研究所以新型食品加工专利技术出资，该技术作价 500 万元（有评估机构出具的评估证明）。（2）公司董事会由 6 名董事组成，分别由双方按出资比例选派。董事长由食品公司推荐，公司的经理、财务负责人由董事长直接任命。（3）双方按

24、5：5 的出资比例分享利润、支付设立费用，分担风险。甲公司于 2010 年 4 月登记成立，并指派丁某作公司董事长。丁某聘任汪某作为公司经理。食品公司方面的某一董事王某称，有证据证明丁某原是研究所下属公司的承包人，承包期因贪污行为曾受到刑事处罚，1998 年 3 月刑满释放，且于 1年前向朋友借钱 5 万元炒股，被套牢，借款仍未还清。另外汪某原先担任某公司的经理，由于管理水平低下，致使该公司经营困难，该公司于 2009 年 3 月宣告破产。据上述两个理由，董事王某认为丁某无权作董事长，汪某无权担任公司经理。（4）食品公司方面另一些董事怀疑公司账目有假，有 3 人退出董事会，其中一名董事 B 提

25、出，现董事会成员已不足公司章程所定人数的 2/3，应依法召开临时股东会，更换公司领导。要求：根据上述事实及有关规定，分别回答下列问题：（1）食品公司与研究所的协议中，有关出资方式、比例及董事长的产生方式是否合法？请说明理由。（2）丁某是否有资格作董事长？为什么？（3）汪某是否有资格作公司经理？为什么？（4）董事 8 提议召开临时股东会的理由是否符合法律规定？（3）假定某企业为工业企业，2010 年资产总额是 2800 万元，在职职工人数 80 人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入 3000 万元，另发生销售折让 500 万元，销售成本 1343 万元：（2）发生销售费用 670万元（其中广

26、告费 420 万元，三新技术开发费用 100 万元）；管理费用 400 万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元（其中现金折扣 20 万元）；（3）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元）；（4）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款 10 万元，支付税收滞纳金 6 万元）；财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 9（5）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴工会经费 3 万元、支出职工福利费 22 万元、支出职工教育经费 7 万元。要求：计算该企业 2010

27、 年应缴纳的企业所得税。五、综合题(1)甲公司是一家上市公司，截至 2009 年底，甲公司注册资本为 8000 万元，经审计的资产总额为 20000万元，净资产额为 15000 万元，最近 3 年公司实现的可分配利润总额为 900 万元。甲公司董事会由 11 名董事组成，其中董事 A、董事 B、董事 C 同时为乙公司董事；董事 D 同时为丙公司董事；董事 E 同时为丁公司董事。2008 年 9 月 20 日，甲公司召开董事会会议，出席本次董事会会议的董事有包括董事 A、董事 8、董事 C 和董事 D、董事 E 在内的 7 名董事。该次会议的召开情况以及讨论的有关问题如下：（1）董事会审批了为乙

28、公司向银行贷款 8000 万元提供担保的事项。除董事 C 反对外，其他董事一致通过了为乙公司提供担保的决议。（2）董事会审议并一致通过了吸收合并丁公司的决议。决议要点包括：自作出合并决议之日起 30Et 内通知有关债权人，并于 45 日内在报纸上公告；自公告之日起 90 日后向登记机关办理变更登记；丁公司原持有的 10%的甲公司股份应当在 1 年内转让或者注销；同意董事 E 辞职，但是其个人持有的甲公司股份必须在办理辞职手续后，方可转让。（3）为募集资金扩大生产，拟于 2009 年 1 月首次申请公开发行 5500 万元公司债券，债券年利息为 6%，计划由戊证券公司负责包销全部公司债券。（4）

29、鉴于公司总经理张某因犯贪污罪被刑事拘留，董事 A 提议由王某接替总经理职务，并对变更总经理暂时不予公告。在会议就此事表决时，董事 D、董事 E 表示反对，但该提议最终仍由出席本次董事会会议的其他 5 名董事表决通过。2010 年11 月 1 日，甲公司召开临时股东大会选举和更换独立董事，独立董事候选人为张某和王某，其具体情况如下：（1）张某，会计学硕士，为甲公司附属企业财务总监的丈夫。（2）孙某，管理学博士，曾担任过持有甲已发行股份 10%的股东单位的法定代表人，在 2010 年 5 月时已经离职。根据以上资料并结合公司法律制度的规定，分析回答下列问题：（1）董事会通过的为乙公司提供担保的决议

30、是否合法？说明理由。（2）甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议是否合法？逐点说明理由。（3）甲公司发行公司债券的计划是否合法？说明理由。（4）甲公司董事会通过的变更总经理的决议是否合法？说明理由。（5）张某和孙某的具体情况是否符合担任独立董事的条件？并说明理由。（6）上市公司聘用或解聘会计师事务所由哪个机构作出决议？2014 年中级会计职称中级经济法深度预测试卷答案（4）一、单项选择题（1）B 本题考核独立董事的任职资格。最近一年内曾经在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社会关系（直系亲属是指配偶、父母、子女等；主要社会关系是指兄弟姐妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶

31、的兄弟姐妹等），不得担任上市公司的独立董事，因此选项 A 不符合要求；为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人员，不得担任该公司的独立董事，因此选项 12 不符合要求；直接或间接持有上市公司已发行股份 1%以上或者是上市公司前十名股东中的自然人股东及其直系亲属，不得担 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 10 任上市公司独立董事，因此选项 D 不符合要求。（2）C 本题考核可以抵押的财产范围。土地所有权属于国家，不得用于抵押。（3）A 本题考核经济法的产生。法国空想社会主义者摩莱里在其著作自然法典（1755 年）中提及“

32、经济法”的概念。（4）D 本题考核外国投资者并购境内企业的注册资本。外国投资者认购境内有限责任公司增资的，并购后所设外商投资企业的注册资本为原境内公司注册资本与增资额之和。（5）D 本题考核外国投资者并购境内企业的出资期限。本题情形中：（1）投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起 3 个月内向境内企业支付全部对价；（2）特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起 6 个月内支付全部对价的 60%以上，1 年内付清全部对价。选项 D 既没有在 3 个月内向境内企业支付全部对价；也没有在 6 个月内支付全部对价的 60%以上。（6）D 本题考核外资企业中外国投资者的

33、出资。外国投资者缴付每期出资后，外资企业应当聘请中国的注册会计师验证，并出具验资报告，报审批机关和工商行政管理机关备案。（7）D 本题考核上市公司临时报告中的重大事件。根据规定，公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定，属于临时报告中需要披露的重大事件。（8）B 本题考核标的物提存的规定。债权人下落不明，难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。（9）B 本题考核有限责任公司股东出资的相关规定。选项 A，只有普通合伙人可以劳务出资；选项 C，有限责任公司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资；选项 D，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东“过半数”同意。（10）C 本题考核独立

34、董事的任职条件。对独立董事没有具体的年龄要求。（11）A 本题考核外购已税消费品消费税的扣除。外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=50020%+50000.510000=100.25（万元）（12）C 本题考核保证制度。保证合同中约定保证人代为履行非金钱债务的，如果保证人不能实际代为履行，对债权人因此造成的损失，保证人应当承担赔偿责任；选项 A 错误。不具有完全代偿能力的法人、其他组织或 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 11 者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的

35、，人民法院不予支持；选项 B 错误。企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人的书面授权范围不明，法人的分支机构应当对保证合同约定的全部债务承担保证责任；选项 D 错误。（13）A 本题考核执法主体的种类。执法主体包括三类：一是县级以上人民政府财政部门及审计机关；二是省级以上人民政府财政部门的派出机构及审计机关的派出机构；三是监察机关及其派出机构。（14）C 本题考核企业所得税中的加计扣除。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元，就可按 30 万元（2

36、0150%）数额在税前进行扣除。（15）B 本题考核建设工程合同的相关规定。根据规定，建设工程主体结构的施工必须由承包人自行完成。二、多项选择题（1）A,C,D 本题考核合同的履行规则。根据规定，执行政府定价或者政府指导价的，在合同约定的交付期限内政府价格调整时，按照交付时的价格计价。逾期交付标的物的，遇价格上涨时，按照原价格执行；价格下降时，按照新价格执行。（2）A,B,C 本题考核的是企业所得税优惠政策的有关规定。选项 D 适用税率为 15%。（3）A,B,C 本题考核手续费及佣金支出。企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当

37、期直接扣除。（4）C,D 本题考核上市公司非公开发行股票的规定。非公开发行股票的特定对象应当符合股东大会决议规定的条件，其发行对象不超过 10 名。所以 A 选项错误。非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前 20 个交易日公司股票均价的 90%.所以 B 选项错误。本次发行的股份自发行结束之日起，12 个月内不得转让；控股股东实际控制人及其控制的企业认购的股份，36 个月内不得转让。所以 C 选项和 D 选项正确。（5）A,B 本题考核关于合伙人的资格。（1）普通合伙企业的合伙人合伙企业债务承担无限连带责任；（2）普通合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。（6）A,B,C,D 本题考核法律

38、责任。（7）A,B,D 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 12 本题考核自产自用应税消费缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。（8）A,B,C,D 本题考核董事长的产生方式。（9）A,B,C,D 本题考核接受调控和规制的主体的义务。（10）A,B,C,D 本题考核公司解散和清算。本题四个选项的说法均正确，特别注意选项 C 的规定。（11）B,C,D 本题考核担任保证人的资格。在经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关可以作保证人。（12）A,C,D 本题考核经济法主体的界定。

39、经济法的主体，是指依据经济法而享有权力或权利，并承担相应义务的组织或个人。这里的个人，可以是本国公民、外国人等。（13）A,B,C,D 本题考核出资证明书应当载明的事项。出资证明书应当载明的事项包括：公司名称。公司成立日期。公司注册资本。股东的姓名或名称、缴纳的出资额和资日期。出资证明书的编号和核发日期。（14）A,B,C,D 本题考核保证责任。（15）A,C,D 本题考核抵押财产的转让。根据规定，抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，但受让人代为清偿债务消灭抵押权的除外。三、判断题（1）1 本题考核特殊已纳消费税抵扣。（2）0 本题考核消费税征收环节。目前，经过国务院批准，消费

40、税在零售、批发环节也有征收消费税的特殊情形。（3）1 本题考核企业亏损弥补的有关规定。（4）1 本题考核消费税的计算。销售乙类啤酒应纳消费税=400220=88000（元）。自产白酒用于非应税项目的，视同销售征收消费税，无同类产品销售价格，则按组成计税价格计算消费：组成计税价格=3500002x（1+10%）+（02200005）（1-20%）=9875（元）。财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 13 白酒应纳消费税=02200005+987520%=2175（元）。应纳消费税=88000+2175=90175（元）。（5）1 本题考

41、核附条件的合同。附条件的合同指合同的双方当事人在合同中约定某种事实状态，并以其将来发生或不发生作为合同生效或不生效的限制条件。本题中，新建广房能否在 2009 年 10 月前竣工是不确定的事实。（6）1 本题考核滥用公司法人独立地位和股东有限责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。（7）1 本题考核企业所得税计税货币的有关规定。（8）0 本题考核增值税和消费税的纳税义务发生时间。增值税和消费税的纳税义务发生时间为货物移送的当天，并不是入库的当天。（9）0 本题考核核定征收企业所得税的相关内容。实行应税所得率方式核定征收企

42、业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率。（10）0 本题考核免责事由。根据合同法的规定，当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任。本题中，如果在 6 月底前发洪水，乙方能免除责任。四、简答题（一）（1）A 公司不符合发行公司债券的条件。根据规定，公开发行公司债券，有限责任公司的净资产应不低于人民币 6000 万元；累计债券余额不超过公司净资产额的 40%。本题中，A 公司的净资产额不足人民币 6000万元（8000 万元减去债务 2100 万元，其真正净资产额为 5900 万元）；A 公司累计债券总额占公司净资产额的 50.

43、8%（30005900），超过了公司净资产额的 40%。（2）可以由承销团发行。虽然债券票面总值未超过 5000 万元，但法律并未禁止由承销团承销。（3）B 证券公司在承销证券时自行决定留存 1500 万元不符合法律规定。根据证券法规定，证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购入并留存所包销的证券。C 证券公司接受客户的全权委托不符合法律规定。根据证券法规定，证券公司办理经纪业务，不得接受客户的全权委托而决定证券买卖、选择证券种类、决定买卖数量或者买卖价格。D 证券公司未经任何审批手续向客户提供融资服务不符合法律规定。

44、根据证券法规定，证券公司 财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 14 为客户买卖证券提供融资融券服务，应当按照国务院的规定并经国务院证券监督管理机构批准。（4）证券公司可以停止销售公司债券。根据证券法规定，证券公司承销证券，应当对公开发行募集文件的真实性、准确性、完整性进行核查；发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动；已经销售的，必须立即停止销售活动，并采取纠正措施。（二）（1）食品公司与研究所的协议中，以货币、商标权和专利技术出资是符合规定的，但是货币出资低于注册资本的 30%，因此不符合公司法规定，应当调整。董事

45、会的组成人数为 6 人，由双方按出资比例选派合法，董事长的产生方式正确，但是经理、财务负责人由董事长任命的作法不正确，应该由董事会聘任。（2）丁某不具备作董事长的资格。丁某因贪污行为受到刑事处罚，于 1998 年 3 月刑满释放，公司于 2010年 4 月成立，刑满释放已超过 5 年。但是，个人所负到期债务数额较大，未予清偿，不符合董事长的任职资格。丁某向朋友借 5 万元炒股一直无力偿还，属上述情形。因此丁某不具备作董事长的资格。（3）汪某不具备经理的任职资格。根据公司法规定，担任因经营管理不善而破产清算的公司、企业的董事或者经理、厂长，并对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产

46、清算完结之日起未逾 3 年者，不得担任有限责任公司的董事、经理。汪某对某公司的破产负有个人责任，自该公司破产清算还没有超过 3 年，因此不能担任甲公司的经理。（4）董事 8 的理由不正确。股份有限公司董事人数不足法定人数或公司章程所定人数 2/3.应依法召开临时股东大会。而本案设立的公司是有限责任公司，代表 1/10 以上表决权的股东，1/3 以上董事，或者监事会以及不设监事会的监事才可提议召开临时股东会。（三）销售收入=3000500=2500（万元）广告费调增所得额=420-250015%=420375=45（万元）三新技术开发费用加计扣除=10050%=50（万元）业务招待费扣除限额=2

47、5005%o=12.5（万元）>1560%=9（万元）业务招待费凋增所得额=15-1560%=159=6（万元）会计利润总额=2500+701343-670-400-60-（160-120）-50=7（万元）捐赠支出扣除的限额=712%=0.84（万元）税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额=100.84+6=15.16（万元）工会经费扣除限额=1502%=3（万元），实际发生 3 万元，因此不用纳税调整；职工福利费应调增的数额=22-15014%=1（万元）职工教育经费应调增的数额=7-1502.5%=3.25（万元）应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+1+3.25=

48、27.41（万元），应纳税所得额小于 30 万元，符合小型微利企业的标准，应缴企业所得税=27.4120%=5.48（万元）财经网络教育领导品牌 _ 高顿网校 All Rights Reserved 版权所有 复制必究 15 五、综合题（一）（1）董事会审批的为乙公司提供担保的决议不合法。根据公司法规定，上市公司在 1 年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额 30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的 23 以上通过。本题中，为乙公司提供担保的数额为公司资产总额的 40%；因此董事会无权审批该事项。根据公司法规定，上市公司董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关

49、系的，董事会会议应由过半数的无关联关系董事出席。本题中，涉及乙公习事项的无关联关系董事有 8 名（除董事 A、董事 B、董事C 外），出席本次董事会会议的无关联关系董事有 4 名，未达到过半数的要求。（2）甲公司董事会通过的吸收合并丁公司的决议不合法。公司合并应由股东大会作出决议。在董事会通过的决议中的 4 项要点均不合法：根据公司法规定，第一，公司合并的，应当自作出合并决议之日起 10 日内通知债权人，并于 30 日内在报纸上公告；第二，公司合并的，应当自公告之日起 45 日后申请登记；第三，公司因合并而收购本公司股份后，应当在 6 个月内转让或者注销；第四，公司董事、监事、高级管理人员离职

50、后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。（3）甲公司发行公司债券的计划不合法。根据证券法规定，公开发行公司债券，应当符合的条件之一是：最近 3 年平均可分配利润足以支付公司债券 1 年的利息。本题中，甲公司最近 3 年平均可分配利润为 300 万元（9003），公司债券 1 年的利息为 330 万元（55006%）；根据证券法规定，向不特定对象发行的证券票面总值超过人民币 5000 万元的，应当由承销团承销。本题中，公开发行公司债券数额为 5500万元，因此由戊讧 E 券公司负责包销全部公司债券的做法是不符合规定的。（4）甲公司董事会通过的变更总经理的决议不合法。根据公司法的规定，股份有限公司