关于企业内部控制的风险管理机制研究1958.pdf

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1、关于企业内部控制的风险管理机制研究 摘要：随着经济全球化的不断发展，市场对企业的要求也越来越高了，企业想要在经济竞争激烈的市场环境下获得较好的发展条件，就需要完善企业的内部控制风险管理体系，实现企业的现代化内控管理目标，提升企业的竞争实力，促进企业的可持续发展。笔者就当前企业存在的内部控制风险管理体系发展现状为研究的重点，分析了当前企业在内部控制风险管理体系上存在的问题，同时就如何提升企业的内部控制风险管理机制对企业的管理水平提出相关的意见和建议，以求达到促进企业发展的目的。关键词：企业;内部控制;风险管理 就当前我国企业的内部控制风险管理体系来看，企业对企业内部控制管理体系的建设的重视程度较

2、低，导致企业的内部控制和风险管理方面出现了很多的问题，造成了企业内部控制水平较低、企业内部控制缺乏风险管理机制，给企业的发展带来了一定的阻力。特别是在当今市场经济环境下，企业想要取得良好的发展条件，就需要健全企业的内部控制风险管理体系，通过提升企业的内部控制风险管理来规避企业在当前的市场环境中减轻市场发生新变化带来的市场压力以及规避和不确定性因素给企业带来了的风险。为了实现以上目的，就需要企业建设企业的内部控制风险管控机制，使企业在瞬息万变的市场环境下赢得发展机遇，规避发展风险。一、企业内部控制风险管理机制的现状及问题 就当前企业内部控制风险管理机制在企业的发展情况来看，企业的内部控制风险管理

3、体制在企业的运行情况还不太乐观，企业相关的人员也不太重视企业内部控制风险管理机制的运用，这就导致了当前我国企业的内部控制风险管理体系存在很多的问题。1.内部控制环境与体制不完善 一方面由于企业内部环境的影响且企业相关风险的发生具有潜在性和不确定性，这就导致企业在遇到风险时如果没有良好的风险防范体系，严重地阻碍企业的发展。就当前我国企业在企业抗风险措施来看，企业制定的企业抗风险措施时风险具有滞后性与不全面性，这就导致我国很多企业在对企业相关业务的风险进行评估和预测分析时存在很多问题，导致企业在进行相关的决策时会因为企业的风险预估数据不准确而导致企业的出现决策失误，给企业带来一定的经济损失或者是相

4、关的战略失误给企业带来经营风险。另一方面，由于企业对于企业的内部控制风险防范体系建设的重视力度较小，企业的风险管理机制不健全，导致企业在发生相关的企业发展风险时不能够及时的规避企业的发展风险，同时引发企业相关的业务出现发展风险，给企业的发展带来阻力。这不仅不能帮助企业有效的规避风险，还可能引发其他严重的后果。同时企业没有建立企业的风险评估机制，没有发挥自己的主动地位，一直处于接受风险的地位，重视企业的短期利益忽略了企业发展的潜在风险，存在企业在追逐利润的情况，不利于企业的可持续发展。2.缺乏企业内部控制的风险意识 随着经济全球化趋势的加紧，国际市场的发展有了新的要求，国际市场在提出鼓励自由贸易

5、的要求后，为了防止企业的贸易冲突国际市场提出各国企业需要按国际贸易法规开展贸易。但是由于企业过于追求企业自身的利益，导致一些企业在进行对外贸易的时候法律意识较弱，出现激烈的贸易冲突。与此同时，由于经济国际化水平的不断提升，外企不断的进入我国的市场，导致我国企业在竞争发展过程中面临的风险更大了。在面对这些不利的市场环境时，我国企业想要更好更快地融入国际市场中就需要企业提升企业的内部控制风险意识，更新企业的内部控制风险管控体系，利用现代科技手段实现企业的内部控制风险管理的现代化。最后，由于企业过于关注企业的财务风险忽视了企业其他的风险，容易带来运营风险，造成企业的经济损失，阻碍企业的健康发展。3.

6、内部控制风险活动不规范 由于我国企业的内部控制体系存在一定的漏洞，这就导致企业在开展内部控制风险管理工作时，相关的企业工作人员在开展相关工作时缺乏一定的规范性，导致企业的内部控制活动确定合理性。企业在开展内部控制风险防范活动的不规范性就会给企业的相关业务的发展带来极大的阻碍，这些阻碍不仅会给企业的发展带来阻碍的同时还会给企业的内部各个部门的发展带来阻碍，影响企业的各个部门的工作效率。容易导致企业内部的各个部门为了部门的利益拒绝维护公司整体的利益，这就会导致企业的相关资源的共享与部门信息的公开出现问题，还容易造成企业各部门沟通欠缺，企业各部门不团结的问题，这十分不利于企业的发展，容易给企业的发展

7、带来经济损失和人才损失。4.内部监督机制不完善 由于企业对于企业内部的控制风险防控体系的不重视，企业在内部监督机制的制定上也存在很大的漏洞。企业在制定企业内部监督机制时，常用审计机制对企业的内部工作进行内部监督，但是大多数企业在建设企业的监督机制多注重企业监督机制的制定，而忽视了企业内部控制监督机制的实施，这就导致很多企业的内部监督机制形如虚设，无法发挥企业内部控制体系的的作用，同时由于企业在进行内部控制监督体系注重事后监督而不是对企业相关业务进行全程的监督，这就会导致企业的内部控制监督体系存在漏洞，不全面的性，不能做到全方位的监督，影响企业的监督和审计结果的准确和真实性，进而导致企业进行企业

8、相关业务的决策时参考了错误的监督结果，给企业的发展带来的严重的影响。二、企业内部控制风险管理机制的完善 1.完善企业的内部控制环境 就如何优化我国企业的内部控制环境，就需要将企业文化和内部环境以及经营理念相结合，根据企业的实际情况制定企业的发展战略，让企业在良好的内部环境下获得更好的发展。为此需要企业从三个方面做起。第一，需要企业深化企业的风险管理认识，将企业的风险管理意识融入企业的发展文化当中，让企业的内部控制体系拥有良好的企业发展环境。第二，需要企业将风险管理认识深入到企业的员工管理文化当中运用优秀的企业管理文化将企业的员工团结到一起，让其成为员工的精神支撑和力量。为此，想要拥有一个良好的

9、企业内部控制条件就需要企业的将企业的企业文化和内部环境以及经营理念相结合，为企业内部控制管理体系的发展提供良好的发展条件，通过这种将企业文化融入风险管理的意识，来提升企业员工的内部风险意识，让企业员工树立良好的风险管理意识，提高企业员工的风险防范意识，提升员工在内部控制风险防体系的实施上更具有效率，提升企业的内部控制风险管控体系的对企业风险的管控能力。第三，需要企业将风险意识和具体的管理措施相结合，实现内部控制环境的良性循环，企业通过将风险意识和具体的管理措施相结合可以有效地规避风险，推进企业风险管理体系的建设，促进企业的发展经营，建立企业的风险评估体系，化被动为主动，有效地规避企业发展风险，

10、要求企业改变风险管理方式，不要只注重企业的眼前利益，而要关注企业的潜在风险，让企業在追求经济利益的同时，考虑发展风险，推动企业的持续健康的发展。2.强化企业内部控制系统及评估机制 想要提升企业的内部控制风险管理体系就需要企业强化企业的内部控制体系及企业的内部控制风险评估体系。企业需要招聘专业的企业风险管理人才，成立企业风险管理评估小组，对企业的风险进行管理与评估。企业的风险管理小组需要对企业的各项风险进行预测与评估，对企业相关的决策进行风险管理制度相关的风险防范措施。企业在成立企业的风险管理小组时需要考虑小组人员的能力和对于风险管理的的专业素养。企业的风险管理小组通过分析企业的实际情况需要制定

11、企业的内部控制系统和风险评估机制。利用企业专门的风险管理小组对风险进行预测和评估的数据，做出正确的企业决策，应对各种可能发生的风险。同时在企业完善内部控制系统和评估机制时需要提升企业相关工作人员的风险防范意识，提升企业内部控制人员的防范企业风险的效率，正确的辨别企业各项业务的风险，推动企业的健康持续发展。3.保证企业内部审计的独立性 企业完善企业内部控制风险防范体系是还需要做到保证企业内部审计的独立性。企业的各项利益与企业内部审计人员利益存在的矛盾导致了企业的审计的功能的减弱，在面对企业的利益与单个审计人员的利益发生冲突时，审计人员多会选择自己的利益，甚至通过一些非法的手段为自身谋求更多的利益

12、，这就导致企业的利益受到损害。为了防止这种行为的发生就需要企业建设企业的内部审计体制，将企业的内部审计与企业其他业务独立开来，同时设立专门的部门对企业的内部审计部门进行监督，保证企业内部监督体制的透明性，防止企业中出现为了个人利益损坏公司利益的行为。保证企业内部审计工作的公正性，保障企业的利益不受损害，推动企业的健康发展。保证企业内部审计工作的效率，为企业的发展提供健康的审计环境，同时可以有效的规范企业员工的工作行为，优化企业的内部发展环境，为企业的发展提供较好的后备基础。同时企业可以利用现代互联网技术建立企业的内部审计监督网络。利用互联网技术对企业的内部审计进行监督，利用高科技来规范企业员工

13、的行为，提升员工的自觉性，保证企业审计工作的有效性，有效地规避企业的审计风险进而有效地规避企业的内部控制管理风险。4.建立监事会等监督机构 推动企业内部控制风险管理体系的完善，就需要企业建立相关的企业监督机构，如企业监事会。企业采取有效的企业内部控制监督体系可以有效的促进企业的发展，促进企业的良好的经营发展。建立企业的监事会可以有效的对企业进行管理。同时由于企业的监事会成员多由企业的高层组成具有较强的公信力，这就会导致企业相关的业务在监管时更加具有效率，不仅可以起到让企业高层人員以身作则地管理企业、规范企业高层人员行为的作用，还可以更好的管理企业员工的行为，自上而下的强化企业的员工的工作效率，

14、强化企业的内部监督机制的有效性。同时企业在建立监事会时要保证企业监事会的独立性，确保不能因为企业的监事决策的公正性与高效性，保证企业监督机制的有效性，为企业的发展规避风险。三、结语 综上所述，企业的发展不仅仅是考虑企业的盈利的还要考虑企业的潜在风险，企业想要实现企业的可持续发展就需要企业的完善企业的内部控制管理体系，将企业的内部控制与风险管理相结合，对企业存在的各项发展风险进行分析，考虑企业的发展利益的同时规避企业的发展风险，让企业在竞争激烈的市场环境下获得发展机遇，规避发展风险。同时需要企业利用当代互联网技术建立企业互联网风险防范系统，将企业的各项风险输入企业建立的互联网风险防范系统之中，利用互联网技术的精准性对企业各项风险进行预估与防范，推动企业业务在决策和实施的过程中能够及时的考虑到企业面临的各项风险，提前做好防风险措施，及时有效的规避企业的发展风险，推动企业的可持续发展，促进企业在经济全球化环境下抓住发展机遇。参考文献：1谢琼.企业内部控制与风险管理研究J.现代经济信息，2018，（4）.2谢艳丽.探析我国企业风险管理与内部控制J.国际商务财会，2018，（2）.3张艾博.内部控制质量与债务融资成本J.企业改革与管理，2018，（23）.论文来源：全国流通经济 2019 年 15期 转载注明来源:https:/