内部控制在企业运营中的有效应用23807.pdf

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1、内部控制在企业运营中的有效应用 摘要：在企业的运营中，内部控制发挥着至关重要的作用，它能够加强企业的防控能力和保障企业的市场竞争能力。因此，研究企业内部控制相关问题具有重要意义。文章介绍了企业内部控制的内涵，分析了目前存在的主要问题，并提出优化内部控制的对策建议。关键词：内部控制；企业运营；有效应用 一、现代企业内部控制简述（一）内部控制定义的复杂性 关于企业内部控制的定义，国内外一直没有一个统一的意见，不同国家的学者都有自己的见解。例如西南财经大学樊行健教授认为：“所谓企业内部控制可以高度概括为:企业、内部和控制；企业内部控制是一项企业管理活动，它产生于企业管理的硬性需要，同时具有社会性与技

2、术性两大属性。”目前最广为接受的观点是：企业内部控制是指企业为了实现其经营目标，提高利润率，保障会计信息的可靠性，保证经营活动的经济性而在内部采取的企业内部调整、规划、评价和控制的一系列方法与措施的总称。换句话说，企业在内部实施的，一切为了实现经营目标，提高利润而采取的措施和手段，在广义上来说，都可以称得上是内部控制的内容，这与内部控制的定义并不矛盾。（二）内部控制的重要性 近年来，内部控制这一概念在企业管理中运用的越来越广。内部控制作为企业生产经营的自我调节和自我制约，处于企业管理决策系统的核心位置。其内部控制的重要程度是伴随着企业规模的不断扩张而逐渐增大的。内部控制能否有效实现，将直接关系

3、到企业能否实现战略目标，内部控制的性质便要求单位必须将近期利益与长远利益结合起来，在单位经营中做出符合战略要求、有利于提升企业自身发展能力和创造更多社会价值。良好的内部控制，应当为资产权和会计信息的完整性、真实性提供制度保障，是企业良性发展的基石，从相反方向来说，企业如果无法建立有效的内部控制，那么对于其日常经营活动而言，就已埋下致命的隐患。（三）内部控制近年发展概况 随着移动网络和智能设备的更新换代，审计电算化和各类管理学理论的深入人心和广泛应用，企业内部控制同样步入了新时代。内部控制已经不仅仅再局限于保护企业资产安全完整，保证会计信息资料的正确可靠等，除了这些内控最为基本的功能外，内部控制

4、在帮助企业节约生产、财务成本，提高生产效率，管理层做出企业经营决策等各个方面都做出了贡献。二、企业内部控制分析（一）内部控制要素 借鉴行业基本规范可以将内部控制要素划分为五个方面，具体如下：1.内部环境。主要被控企业的治理结构、内部审计、文化环境、法制环境、机构设置、人力资源政策等等，企业应建立健全相关机构，只要负责协调和组织关于内控的各项工作。2.风险评估。在企业运行过程中，相关部门应按照企业实际情况明确控制目标，再根据设定的目标收集相关信息，保障信息的系统性与全面性，对其进行全方位的风险评估。主要包括风险识别、风险分析、风险应对、风险承受力等几个方面。3.控制活动。该项内容涉及的范围十分广

5、泛，包括不相容职务分离控制、财产保护控制、绩效考核控制、会计系统控制等，同时还要求企业在发生重大事件之前，制定和突发事件预警机制与应对之策，明确相关责任人员，规范处置程序，保障突发事件能够在最短的时间内得到及时有效地处理。4.信息沟通与内部监督。对内外部信息进行收集，通过信息技术平台进行传递，制定举报投诉制度与反舞弊机制，采用合理的方式与类型进行内部监督，健全内部控制记录制度、缺陷认定机制等相关内容的规定。（二）内部控制的方式 内部控制主要是指企业的内部管理体系，包括企业日常运营中采用的管理、审核与监督等方式，主要目的是达到资源的合理分配，提升企业管理力度，保障会计资料的真实性等，从而使工业企

6、业获得长远发展。对于企业来说，内部控制的方式包括以下几种：1.不相容职责分离。要求企业能够全面系统的对业务流程中的相容职务进行划分和梳理，合理的采用分离措施，形成各司其职、各负其责的工作机制。2.授权审批控制。企业应按照常规与特殊授权中的相关规定，合理划分各个岗位的权限与责任范围，使企业中各个级别的管理人员都能够在授权范内合理的使用权利、承担责任。对于企业中的重大事项，应采用集体决策审批方式，任何人不得擅自决定集体事件。3.财产保护控制。企业建立日常财务管理与定期清查制度，通过财产记录、实物盘点、账目核对等方式保障财产的完整性不受损坏，严禁工作人员在未经允许的情况下接触和处置财产。这里所说的财

7、产包括企业中的存款、现金以及固定资产等。三、内部控制在企业财务管理中的有效应用（一）提高员工的整体素质 企业员工的整体素质是整个运营管理工作的核心，所以企业想要保证可持续发展，就应当提高相应的管理人员的整体素质，对于人才的发展给予足够的支持和重视，对员工进行定期考核培训，提高员工的集体意识，只有这样才能让他们在企业运营管理过程当中充分发挥主观能动性，从而确保企业经济管理的进一步发展。（二）建立科学的考核体系 企业应当建立科学的考核体系，对于企业员工要有奖惩制度。只有这样员工才能够真正的做到对工作负责，提高企业财务管理的积极性，对顺利完成相应工作的个人或者集体应当给予相应的奖励，对于企业工作不到

8、位的个人和集体，应当给予一定的警告和惩罚，从而监督员工有效率的完成相应的工作，将工作的损失降到最低。（三）加强核算制度 企业的财务管理不仅仅需要在企业财务数据方面进行严格的核算，还要求在数据核算的过程中，保证严谨和准确财务管理的相关工作人员应当做好完整的手续办理流程，对于企业资金的收入和支出都做好相应的记录，账目之间要相互吻合，还要求账目和银行卡物资等符合，以此来确保企业财产的安全合理。创新型的财务管理监督方式需要我们打破传统的财务管理模式，不仅仅要督促员工高效的工作，还应当要转变监管方，从监督导向转变为服务导向型。财务人员监督的重点，应当是对企业资金支出以及预算执行情况进行严格的把握，对于单

9、位的资金进行考核，并且保证各项企业经费不超支，禁止非法挪用企业资金等等的违法行为。（四）构建风险评估机制 由于风险本身来自于企业内控控制目标，所以企业应当提前制定内控的目标，及时分辨企业的风险，通过一些措施来减少风险程度，明确企业当下可以承受的风险程度。在分析项目风险时，也可以根据风险发生的概率以及其影响的程度进行排序，对于重大和重要的风险企业应当及时地制定防范措施，将风险降到最低，或者直接规避。在完成风险评估的相关工作之后，财务部门也应当做好风险评估报告，第一时间将风险报告传递给企业领导。在企业领导作出重大决策时，提供参考，通过这样来避免风险，从而进一步完善企业内部控制。结束语 综上所述，企业内部控制与企业未来的发展息息相关，如今我国大部分工业企业中均存在着不同程度的内控问题，需要在日后的发展中对其进行合理有效的解决，从管理、机制与员工等方面入手，优化和完善内部控制，使企业获得更加健康快速的发展。参考文献 1李晶.我国中小企业内部控制存在的问题及对策研究D.山西财经大学,2013.2何岚.湖南省兵器工业集团公司内部控制存在的问题及对策D.湖南农业大学,2015.3马欣.黑龙江省老工业基地改造中国有企业内部控制问题研究D.黑龙江大学,2017.