真题版2015年10月自学考试00233税法历年真题版14578.pdf

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1、第 1 页 绝密考试结束前 全国 2015 年 10 月高等教育自学考试 税法试题 课程代码：00233 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。选择题部分 注意事项：1 答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。2 每小题选出答案后，用 2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。第一部分 选择题 答案请私信我或者百度搜自考一点通 一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”

2、的相应代码涂黑。未涂、锚涂或多涂均无分。1.可作为税法分类重要依据的税法要素是【】A 纳税主体 B课税客体 C税率 D纳税环节 2 属于中央政府固定收入来源的税种是【】A.关税 B企业所得税 C个人所得税 D证券交易印花税 3 一般认为增值税发端于【】A 美国 B.法国 C.德国 D.英国 4 根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人【】A 为出租人 B为承租人 C 由出租人和承租人协议约定 D由税务部门指定 5 我国目前消费税的税率采用的形式是【】A 超额累进税率 B.比例税率 C.定额税率 D.比例税率和定额税率 6 纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征

3、收的说法，错误的是【】第 2 页 A.其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格 B 无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税 C 其纳税环节为：在移送使用时纳税 D 因未销售，故不纳税 7 地方铁路运营业务的纳税人是【】A.地方铁路管理机构 B.各车务段 C 铁道部 D其他指定机构 8.根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务 【】A 按服务业征收营业税 B按金融业征收营业税 C.按文体业征收营业税 D按销售货物征收增值税 9 纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为【】A 纳税人居住地 B纳税人注册地 C 土地所在地主管税务机关 D纳税人机构所在地 1

4、0城市维护建设税的计税依据是【】A 增值税税额 B消费税税额 C 营业税税额 D增值税、消费税以及营业税税额之和 11我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住，满一定期限的个人。该期限为【】A.1年 B.2年 C3 年 D5 年 12国家对需要重点扶持的高新技术企业，适用优惠税率征收企业所得税，其税率是【】A 20 B15 C10 D.5 13在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A.企业发生的职工教育经费支出 B企业发生的业务宣传费 C 企业向金融机构借款的利息支出 D企业提取的职工福利费 14我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的

5、避免方法是【】A.免税 B税收饶让 C.全额税收抵免 D限额税收抵免 15.依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限【】A 不得低于 l0 年 B.不得高于 l0 年 C不得低于 5 年 D.不得高于 5 年 16.我国个人所得税法规定，在计算缴纳个人所得税前准予限额扣除的项目是【】A.基本养老保险费 B基本医疗保险费 C 失业保险费 D向中国禁毒基金会的直接捐款 17股息所得的个人所得税应纳税所得额是【】A 每次收入额 B.每月收入额 C每季收入额 D每年收入额 第 3 页 18个人独资企业的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是【】A.个人所得税 B企业所得税

6、C 个体工商户所得税 D独资企业所得税 19根据个人所得税规定，属于应当征税的利息是 【】A.国债利息 B教育储蓄利息 C 企业债券利息 D国家发行的金融债券利息 20现行依法应当征收资源税的产品是【】A 洗煤 B选煤 C 原煤 D.煤矿生产的天然气 n 21我国农业税废止于【】A.2000年 B.2003年 C2006年 D2009年 22以房产的计税余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为【】A 1 B1 2 C2 D12 23城镇土地使用税的计税依据是【】A 纳税人超标准占用的土地面积 B纳税人实际使用的土地面积 C.纳税人实际占用的土地面积 D税务部门认定的土地面积 24依法应当征收房

7、产税的项目是 【】A 非营利性科研机构自用的房产 B居委会出租的办公室 C 地下人防设施 D企业所办的幼儿园自用的房产 25甲企业在乙市登记注册，分别在丙市和丁市购买了两处房产，该企业缴纳房产税的地点为 【】A 乙市 B丙市 C 丁市 D.分别在丙市和丁市缴纳 26目前我国适用复合关税的商品是【】A.数字照相机 B胶卷 C新闻纸 D啤酒 27王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在 2008年 1 月 1 日与李某签订了为期 3 年的租赁合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是【】A.因王某在法国，该车可以免税 B 如果王某未缴税的，李某应当代为缴纳 C 王某和李某各自缴纳一

8、半的车船税 D.由税务机关指定王某或李某纳税 28依法应当缴纳印花税的凭证是【】A 交通驾驶证 B专利证 C教师资格证 D.导游证 第 4 页 29纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳税款外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。滞纳金为滞纳税款的【】A.万分之五 B万分之二 C千分之五 D千分之二 30.根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是【】A 取得经济类学士以上学位人员 B取得法学类硕士以上学位人员 C 取得非经济类法学类博士学位人员 D取得执业会计师资格人员 二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 l0 分)

9、在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。31引起税收法律关系变更的原因有【】A 纳税人发生合并 B纳税人经营情况发生变化 C 税收机关组织结构发生变化 D.税法的修订 E 发生海啸 32我国实行比例税率的税种有【】A 营业税 B契税 C 增值税 D.城镇土地使用税 E.车船税 33依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有【】A 医院提供的医疗服务 B个人转让著作权收入 C 学生勤工俭学提供的劳务 D农民工提供的装卸搬运劳务 E 宗教场所举办宗教活动的门票收入 34目前，我国可以减征个人所得税的情形有【】A

10、 博士生经营所得 B烈属经营所得 C 孤老人员经营所得 D.因严重自然灾害造成重大损失的 E 外藉个人的偶然所得 35我国税务机关征收税款的方式有【】A 查账征收 B查定征收 C.查验征收 D.代收代缴 E委托代征 第二部分 非选择题 三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 l2 分)请在答题卡上作答。36.实质课税原则 37.比例税率 38转让定价 39税收减免 四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 l6 分)请在答题卡上作答。40简述税收法律关系的特征。41哪些个人所得税纳税人应当自行办理纳税申报?第 5 页 42简述企业所得税的特点。43简述税务行政诉讼的基

11、本原则。五、论述题(本大题共 l 小题，共 l2 分)请在答题卡上作答。44试述税收征收管理法对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题(本大题共 2 小题，每小题 l0 分，共 20 分)请在答题卡上作答。45.案例：某企业为增值税一般纳税人，2013年 3 月购销业务如下：(1)购进生产原料一批，已验收入库，依法取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为 30 万元和 5 1 万元；(2)购进一批日用洗化用品 l2 万元，用于发放集体福利；(3)从某农产品销售部门购进用于加工的农产品一批，依法取得的增值税专用发票上注明的价款及税额为 20 万元和2 6 万元；(4)销售税率为l7的产品一批，取得收入 30 万元(不合税价)。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本月应纳增值税额的计算式。46案例：某企业(国内一般企业)2014年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入 3356万元；(2)产品销售成本 2100万元；(3)产品销售费用 90 万元；(4)因未按期纳税交纳税收滞纳金 17 万元；(5)因违法经营被罚款 22 万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。