上海电子信息职业技术学院文件22681.pdf

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1、 上海电子信息职业技术学院文件 沪电信职院201533 号 关于印发上海电子信息职业技术学院内部审计 工作暂行规定的通知 各教学单位、职能部门：为建立健全学院内部审计制度，规范学院内部审计工作，根据上级相关规定，结合学院实际，制订了上海电子 信息职业技术学院内部审计工作暂行规定，现予以印发，清遵照执行。附件：上海电子信息职业技术学院内部审计工作暂行规定 上海电子信息职业技术学院 2015年 6 月 1 日 上海电子信息职业技术学院内部审计工作暂行规定 第一章 总 则 第一条 为了建立健全学院内部审计制度，规范学院内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定（审计署 20

2、03年第 4号令）、教育系统内部审计工作规定（教育部 2004年第 17 号令）和上海市教育系统内部审计工作规定实施办法，结合我院实际，特制定本规定。第二条 内部审计是学院内审室和内部审计人员对学院管理活动的合规性、真实性、合法性和有效性进行独立监督、评价和服务的行为。学院内部审计工作的主要任务是促进完善管理控制，维护学院合法权益，防范风险，最大限度提高教育资金使用效益，从而促进学院事业目标的实现。第二章 组织和领导 第三条 学院依照相关规定，设立内审室，配备内部审计人员，依法对学院所属部门的教学管理、科研管理、财务管理、资产管理、采购管理等活动进行审查和评价。内审室对院长负责并报告工作，审计

3、业务接受上级主管部门的业务指导和检查。第四条 院长应加强对学院内部审计工作的领导，其主要职责是：（一）建立健全内部审计机构，完善内部审计规章制度。（二）定期研究、部署和检查内部审计工作，审批年度内部审计工作计划、审计报告，督促审计意见的执行。（三）支持内审室和内部审计人员依法履行职责，并提供经费保证和工作条件。（四）对成绩显著的内部审计人员进行表彰和奖励。（五）及时处理审计惩处事项。（六）加强审计队伍建设，切实解决内部审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题。第三章 内审室和内部审计人员 第五条 内审室配备至少 2 名专业知识和业务能力较强、具有内部审计岗位资格或相关业务知

4、识的专门人员，并形成合理的专业和年龄结构，保持相对稳定。在专门人员力量不足时，可以根据工作需要聘请特邀审计人员和兼职审计人员，也可聘请审计顾问。第六条 内审室机构变动和负责人任免或调动，应事先征求上级主管部门的意见。第七条 内审室办理审计事项时，应当严格执行内部审计制度，保证审计业务质量，提高工作效率。第八条 内部审计人员办理审计事项时，应当遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。第九条 内部审计人员办理审计事项时，与被审计部门或被审计事项有直接利害关系的，应当自行回避。被审计部门有权申请有关内部审计人员回避。内部审计人员的回避，由内审室负

5、责人决定；内审室负责人的回避，由院长决定。第十条 内审室和内部审计人员依法独立行使审计职权，受法律保护，任何部门和个人不得设置障碍和打击报复。第十一条 内部审计人员应当按照国家的有关规定，参加岗位资格培训和后续教育。学院应保证内部审计人员每年有一定的在职培训或进修时间，其经费由学院承担。第四章 内审室职责和权限 第十二条 内审室和内部审计人员主要对下列事项进行审计：（一）预算的编制、执行及决算。（二）专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用。（三）固定资产的管理和使用。（四）基本建设、修缮工程项目。（五）日常业务管理效益情况。（六）有关领导干部的任期经济责任。（七）内部控制制度的健全、有效及风险管

6、理。（八）学院领导和上级主管部门交办的其他事项。第十三条 内审室对以上事项进行专项审计调查，并向院长报告审计调查结果，提出加强内部管理的意见和建议。第十四条 内审室根据工作的需要，经院长批准，可委托社会中介机构对有关事项进行审计。第十五条 内审室在履行审计职责时，具有下列主要权限：（一）根据内部审计工作的需要，要求有关部门和人员按时报送财务预算、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。（二）对内部审计涉及的有关事项，向有关部门或人员进行调查并索取有关文件、资料和证明材料。（三）检查会计凭证、账簿和报表，检测有关计算机系统和电子数据，查阅有关文件、资料和证明材料，勘察现场实物。（四）起草内部审计规

7、章制度。（五）参加学院重要经济合同签订、大型仪器设备购置、基建（修缮）工程招投标会议和其他有关事项，召开与内部审计事项有关的会议。（六）向院领导反映情况和提供信息，提出改善内部管理、提高经济效益的建议，为院领导的决策提供参谋意见。（七）对正在进行的严重违规违法违纪、严重损失浪费的行为，做出临时的制止决定。（八）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与经济活动有关的资料，经院长批准，有权采取暂时封存的临时措施。（九）对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的部门和个人提出给予表彰的建议；对违法违纪和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见；对严重违法违纪和造成严重损失浪费的有关

8、部门和人员提出移交纪检、监察、人事或司法部门处理的建议。（十）监督检查审计发现和建议的整改情况。（十一）支持学院财务部门和有关人员按照国家会计法和其它有关规定履行职责。第十六条 内审室可以利用国家审计机关、上级内部审计部门和社会中介机构的审计结果。内审室的审计报告经院长批准后，可提供给有关部门。第五章 内部审计工作程序 第十七条 内审室应当根据学院中心任务和上级主管部门的工作部署，制定年度内部审计工作计划，报经院长批准后组织实施。第十八条 内审室根据年度内部审计工作计划实施审计前，应组成审计组，编制并获得内审室负责人批准的审计方案，并提前 3 个工作日向被审计部门送达书面审计通知书。在特殊情况

9、下，报经内审室负责人批准，可以在送达审计通知书的同时要求被审计单位或被审计人立即提供有关资料。根据工作需要，审计方式和方法可采取送达审计、就地审计和其它审计方式；按审计要求需要，可采取全面审计、专题审计、定期审计和抽查审计。被审计部门应积极给予配合，对就地审计的需提供方便。第十九条 实施内部审计工作中，审计组应根据情况，与被审计部门及相关人员见面或座谈，广泛听取和征求意见，并认真 按照审计规范，取得相关审计证据和证明材料，编制内部审计工作底稿。第二十条 在一般情况下，审计组应在审计方案规定的时间内完成内部审计工作任务。如有特殊情况确需延长工作时间的，应报经内审室负责人批准，并详细说明原因。未经

10、批准无故拖延工作时间的，纳入年终工作考核。第二十一条 审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告（征求意见稿），报内审室负责人审核后以会议讨论或书面形式征求被审计部门意见。如采用书面形式征求意见，被审计部门应当自接到审计报告（征求意见稿）之日起 10 个工作日内，将书面意见连同审计报告（征求意见稿）送交内审室，逾期即视为无异议。第二十二条 审计组在充分考虑被审计单位的意见基础上编制最终审计报告，由内审室负责人审定后报院长审批。第二十三条 经院长批准的审计报告应及时送达被审计部门，被审计部门应自接到审计调查结果报告的 3 个月内，向内审室提交审计整改计划或说明接受不采取行动的风险的原因。第二十四条

11、 内审室对重要审计事项应进行后续与跟踪审计，检查被审计部门对审计发现和建议的整改情况。第二十五条 内审室在审计事项结束后，应按规定建立审计档案并指定专人进行管理。第六章 法律责任 第二十六条 违反本规定，有下列行为之一的被审计部门和个人，内审室可根据情节轻重，提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察部门处理等建议报院长，院长应及时予以处理：（一）拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的。（二）转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的。（三）转移、隐匿违法所得的财产的。（四）弄虚作假，隐瞒事实真相的。（五）阻挠内部审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的。（六）无正当理由拒不整

12、改的。（七）报复陷害内部审计人员和检举人的。以上行为若构成犯罪的，应提请司法机关进行处理。第二十七条 违反本规定，有下列行为之一的内审室和内部审计人员，学院应根据有关规定给予批评教育或行政处分：（一）利用职权，谋取私利的。（二）弄虚作假，徇私舞弊的。（三）玩忽职守，给国家和被审计部门造成重大损失的。（四）不遵守保密规定的。以上行为若构成犯罪的，应提请司法机关进行处理。第七章 附 则 第二十八条 本规定由内审室解释。第二十九条 本规定自 2015年 6 月 1 日起施行。内部审计工作流程 是 组成审计组、指定项目负责人 审计组编制审计方案 内部审计机构根据年度计划确定审计项目 内部审计机构负责人审批 是 否 是否同意 审计组向被审计单位送达审计通知书 审计组进行审计调查，编制工作底稿 编制审计报告（征求意见稿），报内部审计机构负责人审核 否 是否同意 是 被审计部门落实审计发现和建设 审计报告由院长批准，送达被审计部门 审计组以会议讨论或书面形式征求意见 审计组在充分考虑被审计部门意见基础上编制审计报告 审计报告报内部审计机构负责人审核 否 是否同意 内部审计机构归档资料，必要时进行跟踪 内部审计机构视需要可委托社会中介机构进行审计 如审计人员与被审计部门或事项有利益冲突，应予以回避 上海电子信息职业技术学院办公室 2015 年 6 月 1 日印发