中小企业内部控制探23738.pdf

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1、福建农林大学成人教育毕业论文 福 建 农 林 大 学 高 等 学 历 继 续 教 育（函 授）毕 业 论 文 中小企业内部控制探以新疆山峰钢管制造公司为例 专业层次：学 号：姓 名：论文题目：指导教师：年 月 日 福建农林大学成人教育毕业论文 第 1 页 中小企业内部控制探一以新疆山峰钢管制造公司为例 姓名：学号：单位：福建农林大学 摘要作为现代企业经营的一环，内部控制发挥着越来越重要的作用,不能从企业的生存和发育好的内部控制中分离出来。是根据内部控制的企业的自我管理和自我调整系统、管理业务的企业经营者而制作的，根据监查角色逐渐完成的内部控制。内部控制是以内部牵制为基础，为了实现财务报告的可靠

2、性，公司的管理和工作人员遵守与操作效率有关的法令。通过系统的设立和实施，防止公司内的程序和方法和操作的危险，并对之后的控制和评价。通过在公司内部健全过程和机制。保证内部控制的所有管理工作的基础和公司的持续和健全的发展。从建立公司全部管理和内部控制的整备开始，公司的所有决定应该在完全内部控制系统下统一。企业利益的最大化为目标，有效的内部统制经济商务的整齐的行动能够保证，通常的动作表示，企业进行保护，防止和医疗过失和错误修正，以及不必要的减少损失。因此，为了保护公开公司的股东利益，内部控制方针和规则数量多为保护公开公司的股东利益。因此，在该论文中，举例来说，通过分析新疆山区高峰钢管制造公司、企业内

3、部控制的当前情况，对新疆山区高峰钢管的制造公司内部控制管理和相关问题的原因，明确现有问题，集中在设计上的问题和理由的分析，并建议执行和内部控制系统的反馈和理由。为修改的实际提案。关键词内部控制监事会对策 福建农林大学成人教育毕业论文 第 2 页 目 录 摘要.1 一、中小企业内部控制概述.3（一）内部控制的概念.3（二）内部控制造成.3（三）内部控制的必要性.3 二、中小企业内部控制现状与问题以新疆山峰钢管制造公司为例.4（一）中小企业内部控制现状.4（二）新疆山峰钢管制造公司内控制度实施中存在的问题.5 1.内部控制制度并非贯穿整个商业活动的过程.5 2.内部控制标准修改不及时.5 3.内部

4、控制活动缺乏规划和体系.6 4.法人制度欠缺.6 三、完善中小企业内部控制的对策以新疆山峰钢管制造公司为例.7（一）将内部控制贯穿业务全过程.7（二）加强内部职能部门信息传递的时效性.7 1.要畅通信息来源渠道.7 2.要积极收集外部信息.7（三）理顺内部控制中的管理关系.8（四）完善法人治理.8 1.强化监事会作用.8 2.从管理机制入手，完善经理层建设.8 参考文献.9 福建农林大学成人教育毕业论文 第 3 页 一、中小企业内部控制概述（一）内部控制的概念 内部控制存在于企业的各个方面，它不是企业规章制度和商业活动的替代品，它不独立于企业管理活动。具体是由公司股东，高级管理人员，内部审计人

5、员，并且包括全体员工在内，大家通力协作以达到控制目标，帮助企业实现管理和业务目标，协调活动，监视和控制。测量一系列的活动，该公司的财务报告是安全可靠地披露，企业已经成功和高效运作，已设计严格遵守法规和公司的合理规则以及商业和政府法律和法规。内部控制由内部部分和控制组成，内部定义了一个内部控制对象。换句话说，它包含了公司内可以管理的所有对象。在企业层面，主要是指所有的商业活动。和管理水平，大会，董事会，监事会，管理层，甚至是指所有的工作人员和参与企业管理的过程，包括所有员工的组织。控制是指通过一系列措施来实现目标的控制主体。因此，该配置控制必须满足许多因素：第一，存在执行的控制的执行一个明确的对

6、象，第二个，而不是一个单一的对象，频繁或修改某些对象最终控制执行的内部控制方法不同。因为不同类型的因素可能导致不同的结果，因此对不同情况实施不同的控制活动是有意义的。内部控制不能与企业管理分离。在工作的每一个时刻，为了更好地理解和使用内部控制，有必要澄清这一重要概念。（二）内部控制造成 内部控制的内容由最终分析中的基本要素组成。这些要素及其组成决定了内部控制的内容和形式。元素有五个方面。首先，我们将控制环境。控制环境形成公司的纪律和组织，形成企业文化，影响员工的控制意识，并形成所有其他内部控制组成部分的基础。其次，风险评估。每家公司都面临来自内部和外部的不同风险，因此有必要评估这些风险。评估风

7、险的先决条件是制定目标。三是控制活动。企业管理层级识别风险并为此类风险发布必要指示。控制活动是确保管理类指令执行的政策和程序，如批准，批准，验证，调整，绩效评估，资产安全性，职责分离等。信息和沟通在业务流程中，公司需要识别并传达准确以某种方式提供信息并告诉他们，以便员工能够履行其职责。除了处理公司内部生成的信息外，信息系统还处理有关外部问题，活动和环境的信息。四是监测。有必要监督内部控制制度。监测是适当和及时评估适当人员对控制措施的设计和操作的过程。第五，信息和沟通。信息沟通是一种及时准确地收集和传递与内部控制有关的信息的公司，以便企业与外界有效沟通信息。（三）内部控制的必要性 为了实现内部控

8、制的制定，直接的战略目标，科学或非相关的业务能力，该单位的内福建农林大学成人教育毕业论文 第 4 页 部控制要求结合了近期长期效益的优势和战略业务。我们力求根据管理提出要求的单位，但它有利于持续改进发展和创造长期价值战略选择的能力，它是通过健全有效的内部控制单位需要具体的公司，行业，经济，环境，独特的，不断提高盈利能力和销售活动的管理效率，单位依据内部控制保证了真实信息质量的可靠性，经营活动和科学决策和监督成果，有助于单位的管理，提高维护良好单位的声誉和图像单元的完整性和可靠性，良好的内部控制它应提供钻机要完成坚实的制度保障;合法合规和诚信是公司健康发展的基础，有效开发和实施内部控制将保护公司

9、。作为一种重要的管理手段的内部控制制度在公司内部长期存在并发挥了一定的管理作用，但作为一种科学的管理手段，公司内部控制制度还不够系统化，不完善。它在整个经济商业活动过程中仍然不起控制作用。因此，有必要加强公司内部控制体系的建立。二、中小企业内部控制现状与问题 以新疆山峰钢管制造公司为例 （一）中小企业内部控制现状 首先，虽然内部监督模式已经在进行建设，但是目前没有卓有成效。其中很大一部分原因是因为目前许多中小企业认为内部控制目前适用于大型企业，但一些公司认为内部控制只适用于大型企业，而不适用于企业或政府机构。但是，中国的“内部控制管理标准”明确指出，内部会计管理是适用于公司，机构和国家机关的控

10、制制度。在许多中小企业中，您可以看到对内部会计管理范围存在误解。中国-内部控制的目标是合理保证企业管理，遵守法律，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高运营效率和效益，促进“基本标准”内部控制标准“战略。但是，很多公司还没有完全意识到这五个方面。另外，在现实生活中，很多中小企业在实际工作中对内部控制参与者的理解还不够，内部控制的建立往往是由管理层实施的。无论是普通员工，都存在一些阻力，可能导致内部控制的建立和实施。其次，在一定程度上理解了内部控制的规范，但并不具有包容性。自 2001 年 6 月 22日财政部颁布“内部控制管理标准-基本规则（试行）”以来，财政资金，销售，采购，采购，付款等

11、一系列规范正在陆续出台。同时，政府和理论界为促进内部控制做出了很大努力，但许多中小企业仍然不完全了解内部控制标准。一些公司不知道什么是内部会计管理，取决于公司。可以看出，所有中小企业都需要充分理解内部会计管理规范的时间。最后，缺乏对内部控制系统有效性的动态监测。随着公司内部和外部环境的不断变化，内部控制系统得到了动态改善，并可以继续发挥其预期作用。但很多公司并不认识到这一点，即使制度设置不变，制度不变，内部审计部门也缺乏独立于其他部门的董事会领导下的内部审计部门的职能。在一些民营企业中，内部审计部门无法有效地发现公司的管理问福建农林大学成人教育毕业论文 第 5 页 题，内部审计结果不能有效实施

12、，动态验证内部控制的有效性无法监控，频繁出现错误或舞弊。公司环境管理的其他方面比较合理，但也有需要改进的地方。虽然内部监督模式已经在进行建设，但是目前没有卓有成效。其中很大一部分原因是公司的库存管理制度，如固定资产管理，收款管理账户，系统控制和库存管理，固定资产没有相应的制度，加重了应收账款。“企业会计准则”，即提供真实完整的财务会计数据和信息，确保公司会计机制及关联公司的细分市场，房地产公司的安全性，以及公司当前业务的实际情况。公司制定了“按照新疆山区管道生产标准化系列财务系统。使用标准化财务软件进行财务会计实现了计算机化的基础培训。金融环境中的各种岗位采取将不相容的职责分离到账户的原则，将

13、全职收款机，收银员和会计师的职责完全分开。（二）新疆山峰钢管制造公司内控制度实施中存在的问题 根据研究结果和公司的现状，我们发现内部控制系统运行存在以下问题。1.内部控制制度并非贯穿整个商业活动的过程 目前，新疆山丰钢管制造有限公司已按照有关规定进行风险管理和管理，但整体风险管理和控制不变。没有优秀的系统，它没有链接到互联网。从公司的发展战略，经营模式，发展模式，管理理念到执行责任，外部保证，数据提供，资产管理，生产销售，物流服务分离等，我们都需要贯彻严格的内部控制理念。风险意识始于公司高管，而且应该承诺员工遵守规则。高级管理人员必须这样做，他们已经制定了一般原则，需要在原则框架内实施重点问题

14、。第一级按照第一级进行，第一级为第一级，形成所有员工参与和服从的“流程型”管理机制。同时，要高度重视部门间的协作配合，及时有效的信息传递和整体工作机制。要完全防范风险，控制风险，化解风险，必须通过预警机制，识别机制，评估体系，分析机构，报告，反馈机制等内部控制环节来完成。此外，中国企业内部控制制度还存在设计不完善、不合理等问题。有些企业只注重最基本的内部控制操作，没有形成完整的内部控制制度。有些企业没有建立起自我防范和约束机制，只有在遇到严重事件时才采取措施加以补救。他们只注重事后控制，忽视对事件的预防和控制。一些企业管理者认为内部控制制度是成本控制和会计控制。在实际操作中，将更多地局限于会计

15、控制的范围，有的认为内部控制，内部监督是企业的内部控制，甚至作为一些文件或系统。2.内部控制标准修改不及时 尽管公司内部监督模式已经在进行建设，但是目前没有卓有成效。其中很大一部分原福建农林大学成人教育毕业论文 第 6 页 因是企业必须通过动态管理并完善内部控制体系，达到防控风险的目的。目前虽然所属单位和部门都认识到内部控制的重要性，但是他们“各自为政”，思考问题和日常工作均以本部门利益出发，使内部控制机制失效。另外新的部门建立和旧的部门撤销都需要对原有制度进行修改，新疆山峰钢管制造公司明显未对此进行及时调整。内部控制的执行是判断内部控制是否有效的关键。未能在中国实施企业内部控制主要是由于内部

16、控制执行不力造成的，龙头企业长期依赖买卖系统来减少处置，短缺，损害和其他市场性问题没有积压的经济项目审查制度并不完美，企业资产的损失将会增加。其次，由于内部控制执行不力，企业管理者忽视纪律，滥用权力去追求自己的利益。例如，财务经理，财务公司的经理和领导人使用大量的懒惰漏洞来接受贿赂和腐败。公款，挪用挪用，资金被盗，与公司外非法企业勾结，使用虚假发票，非法占用公司资金等。3.内部控制活动缺乏规划和体系 企业采购部门的业务记录和财务部门是财务会计和采购的结果，虽然没有及时反映，但劳动部门和相互制约，虽然它执行占大规模转移的业务流程在会计部门不能在资金采购过程的监督中实施，这个问题基本上与控制环节断

17、开。新疆裕大钢管制造有限公司任命综合内控部门为控制部门，负责行政事务、人事、物流、信息等部门的整合，设计和规划内控制度。部门和部门的管理意见可以代表各个职能部门的管理水平。内部控制管理仍处于设施建设阶段，内部控制任务出现“盲点”，缺乏一套完整的系统方案，不能为日常运营中出现的各种问题提供主动解决方案。该公司的首席执行官不承认其立场。新疆山裕钢管制造有限公司建立了内部控制管理制度，但仍存在高级管理层不承认其职位的情况。例如，没有人负责这个问题。推挤现象严重，人们不知所措，不遵循安置和管理。随着这些现象的出现，传统企业的混乱已经浮出水面。管理不仅仅是一个制度性障碍。同时，内部控制得到充分落实，对经

18、营管理实行限制。缺乏风险的预防，管理，评估和管理技能可能无法捕捉到资产损失和市场支配力。下一次业务中断将离开历史舞台。4.法人制度欠缺 现代企业制度需要与规范的公司治理制度，股东大会，上级董事会和管理职位相互制约和相互制约。在新疆，作为“公司法”正式高峰钢管制造企业的公司治理结构的组成部分，大大缩小了内部审计的范围，走下党和政府办事处的道路。我们需要建立一个审计部门作出极端的削减努力来评级。新疆山丰钢管制造公司监事，监事的生产方式不科学。建立现代企业制度的公司治理制度要求，在监事会正常运作期间，不得受到公司中高级管理人员的相对独立性和干预。从这个意义上说，监督人员的生产应该来自公司外部，它必须

19、是母公司的母公司，政府监督部门和现场的职工代表。然而，新疆山钢管制造公司的所有监事福建农林大学成人教育毕业论文 第 7 页 都比中央领导的执行董事比总经理（总裁）或副总裁（两位领导）听任执行董事独立行事。主管遵循主管的指示。这种监督毫无用处。三、完善中小企业内部控制的对策以新疆山峰钢管制造公司为例 由于新疆山丰钢管制造公司内部控制制度存在缺陷，存在实施内部控制的风险点，因此需要对风险点进行补偿并提出以下修改方案。（一）将内部控制贯穿业务全过程 首先，所有部门协作共享工作成果。监事会可以整合审计，行政，财务和监督部门的结果。财务报表，业务管理信息，审计报告，会议通知，重要情况报告和纪检检查结果可

20、定期反馈给监事会，公司会议记录和重要决议等随机检查。审计部门需要配合董事会的公司审计师完全纠正公司或部门存在的问题。这样，监督机构维护公司的动态，将日常工作与公司发展战略结合起来，将内部控制要求应用于内部部门，建立畅通的沟通机制，可以有效保护利润。接下来，改变工作思路，创新工作方法。主管的工作不应仅限于听取报告，而应创新工作方法，开创工作新局面。无论是基层深入调查，基层部门调动，向生产线转移，员工请求，员工关心，各项业务活动，都与我所理解的内部控制机制不分离。公司的专业技能是用来充分考虑公司的财务报表分析，总结，关键决策，国家宏观政策，行业监管的具体要求，并以合规的方式参与生产经营。工作方法可

21、以广泛应用于讨论，吸收反馈意见，总结内部控制体系中的薄弱环节，并提出改进公司高级管理层的建议。观念和创新的转变将通过渠道清理内部信息渠道，解决信息上下不对称的问题。（二）加强内部职能部门信息传递的时效性 公司应根据自身发展规划和发展形势，制定符合自身特点的信息传播机制。所谓信息传播包括信息来源，分销渠道和信息接收方三个方面。尽管我们不能以最短和最直接的方式向信息源请求信息，但我们可以从分销渠道，信息接收和反馈信息三个方面提高信息沟通的有效性。1.要畅通信息来源渠道 报纸，网络，电视，广播，文件等资源有很多。如何最大限度地利用好信息通道可以产生倍增效应。当代媒体与传统媒体相比可以提高信息交流的速

22、度，不受时间限制，效率高。2.要积极收集外部信息 我们需要意识到公司内部及时收集信息。这个概念必须由特别的信息机构和一般职能部门掌握。专业部门有专门的时间和专业人员，从外界区分有价值的信息，及时向内部福建农林大学成人教育毕业论文 第 8 页 人员及时通报信息。一般职能部门对其部门和行业的信息更加敏感，相关信息可以以一流的速度收集。（三）理顺内部控制中的管理关系 理清各部门职责有助于加深各部门还有各组织之间的管理合作关系。在新疆山丰钢管制造公司总部层面，内控内部审计部门主要负责对公司各项业务管理的各个方面进行独立审核。内部审计部门是公司直接向公司高级管理层报告的内部控制机构。内部控制内部审计部在

23、公司内部开展独立客观的担保和咨询活动，实施公司及其子公司在公司内部的风险管理，内部控制，组织架构和人事事务，评估和完善公司的管理和经营行为。治理过程的有效性将有助于公司实现其目标。（四）完善法人治理 1.强化监事会作用 改善长期公司治理的难点在于加强监事会的作用。为了成功地使用监事会的权力，监事会可以使用相应的法律和规定给监事会充分的权利。为了扮演主管的角色，你需要选择一个具有强大的商业能力和丰富的政策和专业知识的人来提高监事会的能力。监事需要增加行使权力的主动权。增加外部监事人数，提高监事会的独立性是适当的。加强主管的责任追踪。有可能从公司外部引入一名全职主管，并建立一个与现有系统不同的系统

24、。员工代表需要参加公司内部的监督委员会。2.从管理机制入手，完善经理层建设 公司应积极寻求管理系统的管理任务。通过专业人才来管理公司是针对专业人才采用专业模式来管理企业，实现高效的工作作风和资产节约和高附加值的目标。实际上，根据公司章程的规定，我们将完善有效的管理制度，限制管理层的权力运行，并积极评估管理层的评估。第四，在政府颁布的工资分配制度的基础上，采用基本工资与绩效奖金相结合的管理模式，通过竞争机制制定激励措施，保持活力。当结合相关绩效评估体系时，为确保员工和公司能够集中评估并发挥催化作用，我们为高管人员提供额外激励机制，您需要提供这些激励机制。项目经理团队的整体素质直接决定了公司建设和

25、生产运营的成败。建立一支理解管理，高层管理，忠诚的高素质优秀项目经理队伍是企业高管建设的重中之重。首先，你需要关注建立一个项目经理团队。项目经理团队的建设定期调查项目经理的团队建设问题，建立和完善项目经理的备份，选拔，培训等培训体系，项目经理团队基于合理的步骤，专业性和基础性强，将不断推动项目经理团队的健康发展。福建农林大学成人教育毕业论文 第 9 页 参考文献 1汤谷良，王化成.企业财务管理学M.北京：经济科学出版社，2015 2财政部注册会计师考试委员会办公室.财务成本管理M.北京：中国财政经济出版社，2014 3张先治.内部管理控制论M.北京：中国财政经济出版社，2014 4李凤鸣.内部控制学M.北京：北京大学出版社，2015 5楼德华，傅黎瑛.中小企业内部控制M.上海：三联书店出版，2015 6吴少平.中小企业财务管理M.广东：经济出版社，2016 7褚伟.构建与完善中国中小企业金融服务体系J.金融教学与研究，2014（5）8赵超.中小企业的比较研究J.兰州学刊，2015（10）9钟生成.我国中小企业管理现状及主要问题J.武汉工业学院学报，2015（5）10张彩霞，王光玲.解决中小企业贷款难的对策J.经济论坛，2016（6）