关于2015年预算管理工作 2014年9月.ppt

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1、关于2015年预算管理工作 2014年9月主要内容一、2015年预算编制二、2015年预算执行三、预算编制与执行重点应注意 的几个问题一、2015年预算编制（一）预算编制主体 学校部门的分类：业务部门、财务部门业务部门 做事做事-花钱花钱 谁花钱，谁编预算，谁执行预算 做事要花钱，花钱有预算，预算能执行，执行有效益。财务部门 管钱管钱-分钱（资金渠道）分钱（资金渠道）支出预算编制主体：业务部门支出预算编制主体：业务部门 业务部门最清楚：做什么事，需要多少钱，需要什么钱，什么时候花。财务部门：布置预算编报工作，编制收入预算，调整预算，审核（业务部门）预算分类汇总安排资金来源争取预算（资源有限）预

2、算安排排序（优先、重点、轻重缓急）细化调整、反馈预算建议数上报学校审核报教育、财政下达指标后，管理预算、信息公开（二）预算编制政策与方法：总体要求：总体要求：1、不同支出功能集中在一本预算中。（教育、科研、社保、医卫、住房保障、基本建设等）2、所有资金集中在一本预算中。（财政、非税收入、附属单位上缴、上级补助、经营收入，其他（捐赠、服务、利息）债务等）3、预算从基层汇总形成（基层编起，逐级审核），从下到上。决不能财务部门编预算，业务部门执行预算，要开门编预算。收入预算编制：合法性、完整性、准确性支出预算编制：l基本支出预算编制（人员支出预算、定额公用支出预算）人员支出预算编制 按编制内财政供给

3、人员“实名制”据实编制，实行部门预算基础信息库管理 其他人员包括编外聘用、非财政供给人员，合同制（长期、短期）不列入预算基础信息库管理，其工资福利、社保由非税收入安排。财政供给人员拨款定额：福利费定额42元/年.人，医疗补助定额500元（在职、退休），离休2万/年.人（2014年1.2万），公积金为6%，提租补贴1.5%定额公用支出预算编制 实行定额管理，目前规定1000元/生.年，其中财政拨款550元，非税收入450元。定额公用支出预算安排用于正常运转。主要用于：办公费、印刷费、水电费、维修（护）费、差旅费、会议费、培训费、专用材料费、网络运行费、邮电费、物业管理费、租赁费、“三公”费等。我

4、校全年1200万元（含研究生），无法保证正常运转，必须用项目支出安排。l项目支出预算的编制（常规项目、重点项目）基本原则基本原则综合预算原则：各类专项资金统筹安排，不能交叉重复安排（中央财政、提升计划、振兴计划、卫生专项、科研专项）科学论证原则：可行性论证、审核，轻重缓急，优先安排急需、重点可行项目。统筹规划的原则：根据年度实施目标，确定工作任务，考虑多项目研究，建设周期、统筹安排分年度、分项目支出计划细化编制原则：细化项目（项目类别），细化内容（支出用途-建设发展、日常消费、运转维护等），细化科目（功能、经济）从从2015年预算起，项目支出分为年预算起，项目支出分为4大类、大类、15项项1、

5、保障运转类：经常性业务费、专项业务费、专项会议费、专项培训费、运转维护费2、发展建设类：公共事业发展、修缮购置、基础设施、基本建设3、补贴补助类：企业事业单位补贴、对个人和家庭补助4、其他支出类：上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出、其他支出 结合我校实际，分为：内涵建设专项：质量工程、学位点、重点学科 事业发展专项：修缮采购、基本建设、基础设施 学生提升专项：实习实训、就业指导、军事训练 科学研究专项：校立科研项目（自然、人文、基金、团队），提升计划安排项目（本次不申报）教育教学专项：教学研究、教改研究（校立）师资人才专项：人才引进、资助，师资培训、教师出国（境）列入培训费 追踪问效原

6、则（跟踪问效原则），又称绩效预算原则 项目支出推进绩效预算管理，从2015年之前，处在探索实践（试点）阶段，省教育厅、财政厅文件规定要求2015年开始，所有项目支出必须按规定格式和要求编制绩效目标。绩效目标编制要求：绩效目标编制要求：指向明确 细化量化 合理可行 预算管理绩效：预算管理绩效：预算编制要围绕绩效 预算执行要体现绩效 预算监督要评价绩效 管理机制：管理机制：预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用核心：强化支出责任核心：强化支出责任 用钱要问效 无效要问责项目申报条件（材料内容）项目申报条件（材料内容）1、立项依据：政策依据 法律法规要求 符合

7、财政资金支持方向和供给范围 属于本部门行政业务工作和事业发展需要2、项目内容：有明确项目绩效目标 组织实施计划 科学合理预算安排 分年度实施项目需列各年度的项目预算等3、可行性论证：具备实施条件 年度任务能完成 预算可执行等4、建立项目库：持续项目（持续发生的经常性项目，一般每年都有）延续项目（建设周期）滚动管理，定期清理（取消、调整、新增）申报程序：项目单位逐级申报，纳入主管部门项目库，择优排序汇总向财政申报项目支出预算评审 审核内容：一是否符合申报条件二是否符合填报要求三是材料是否齐全四是内容是否真实可靠，项目预算是否合理五是项目排序是否合理等。预算审定：上报财政厅、教育厅审定。项目支出预

8、算编制要求：尽量细化到所有经济科目，实在有困难，原则可按不超过本项目金额20%，编列在规定的“待细化经济科目”中，在使用前申报细化科目项目经费不得列支“三公”经费和“工资福利支出”，可以列支“劳务费”特别说明：1、“三公”经费预算只减不增，2015年“三公”经费预算原则上不高于2014年度“三公”经费预决算水平，不高于“三公”经费信息公开水平2、不得从非税收入中提取代管经费虚列支出。根据对省内高校调研形成做法：按分成比例，申报项目支出预算，但也不能列支“三公”经费和“工资福利支出”政府采购预算编制（财购2014年1172号）l应编尽编采购2015-2016年集中采购目录以内的或限额标准以上的货

9、物、工程、服务类项目财政性资金（学校所有资金、财政补助、非税收入、其他资金），必须全面、完整地编制政府集中采购预算 服务类项目：服务类项目：信息技术服务-网络运行维护费电信服务-互联网信息服务费设备维修保养车辆维修、加油、保险（定点采购，没有限额，不论多少钱）法律服务，审计服务，资产评估服务印刷、出版，工程设计、监理，项目管理，工程造价咨询，规划服务房屋租赁（出租），物业管理（安保、卫生保洁、绿化、水电、交通）速递服务标准（集中采购）：标准（集中采购）：货物、服务类项目：单项或批量采购预算满5万元，除协议供货、定点采购外（不分限额）工程类项目：除建筑物、工程施工满50万元外，工程内货物单项采购

10、预算满20万元协议供货：服务器、笔记本电脑、打印机、扫描仪、空调、复印机、投影仪、一体机、摄影机、照相机及器材关于新增资产配置，关于新增资产配置，20152015年新规定：年新规定：优先购买环保产品和节能产品优先购买自主创新产品优先购买本国产品严格控制进口产品u 确需采购进口产品的，必须严格按照财政部政府采购进口产品管理办法进行论证报批，在申报政府采购计划书时，提供进口产品论证报批复印件。l编实编细 编实：编实：与事业发展实际需要相符 与年度采购资金预算相符 与执行计划和预计单价相符（10%左右）编细：编细：采购清单、目录，采购时间，技术参数明确具体，不能指定品牌等 注意：合理分包（打包）；合

11、同追加不超过合同价10%；基本建设维修改造的合同单位与付款单位一致。l编报政府采购计划书二、2015年预算执行（一）基本支出预算执行（人员支出预算、定额公用支出预算）保工资、保运转l财政厅年初批复预算（2月或3月初）l上半年预算指标一次性下达（2、3月）l下半年预算指标一次性下达（7月）分月均衡执行。（二）项目支出预算执行非税收入安排项目支出预算（就业、实习等），以收定支，有收才能支，按项目进度使用，不规定具体时间。财政拨款安排的项目支出预算l年初预算批复，原则上必须在3月份之前启动，8月底前完成资金支付工作，考虑高校暑假，可推迟两个月至10月份l年中追加预算（一般在8-9月）下达，如中央财政

12、、提升计划、振兴计划、国家奖助学金，基本建设统筹资金2015年提升计划准备提前到明年上半年或年初批复预算下达，便于执行中央财政、提升计划、振兴计划等须在11月底执行完毕 国家奖助学金在9月底之前评审结束，资金到位后立即发放，10月底执行完毕l政府采购预算（项目预算），包括所有资金（不分财政拨款、其他资金），具体执行时间：年初批复采购预算：4月底前全部申报完毕6月底前完成采购流程，签订合同9月底前完成资金支付 采购预算追加：追加之日2个月时间，执行完毕除可以结转资金外，12月25日前全部执行完毕，12月25日后封库 科研项目（国家、省），一般按实施进度支出经费，分年拨款，年底执行完毕（三）预算执

13、行中调整基本支出预算、项目支出预算，执行中不得提出预算追加、调整申请l支出结构不调整（人员支出、定额公用支出，项目支出，采购支出之间），l预算总额不调整l项目支出细化经济科目可以调整内容：一是调整经济科目预算金额二是待细化经济科目20%部分（预算准备费、预留专项）时间：每年6月份、9月份调整一次，不能随用随调调整项目：在预算追加项目中考虑，如振兴计划、提升计划（四）项目资金执行结转结余 除非税收入跨年度外（学年度），财政年初批复预算与追加预算，严格控制预算指标结转结余，确保在预算年度（财政年度或自然年度）内执行完毕。结转：结转：未完项目的年度结存经费当年支出预算已执行，但尚未完成，或因故未执行

14、，l原因：1、建设期在两年以上，2015年开始分年拨款2、追加预算较迟，来不及形成支出（付款），如统筹资金3、未使用（工作未开展）l处理：申报申请按原用途结转使用（填申报表）结余：1、经批准的当年支出预算指标，执行过程中支出预算工作目标已完成，当年剩余的财政资金2、由于受政策变化，计划调整等因素影响，工作终止或课题完成（结题）当年剩余的财政资金l原因：1、工作完成，经费未使用完2、多种因素，工作终止，经费未用完3、工作启动较晚，超过规定时间未执行完（年度）4、预算不准，预估过大l处理：1、人员经费结余，全部收回省级预算 2、日常公用经费结余，留给单位安排事宜 3、项目支出结余：中央专项补助，有

15、规定，按规定执行，没有规定全部收回省级预算省级预算安排，全部收回省级预算未按时申报并执行采购计划，一律取消政府采购项目，资金收回预算采购项目完成后结余资金，全部收回科研项目经费（纵向），结余，按原渠道收回三、预算编制与执行重点应注意的几个问题（一）编制支出预算应尽量编全、编准、编细、编实 做到五个结合与年度工作任务相结合（编全、不重不漏）与支出绩效相结合（编准）与项目实施进度相结合（编准）与政府采购预算相结合（编实、编细）与预算实际执行相结合（编实、编细）（二）项目支出中需支付“劳务费”（专家、加班、聘请人员），要编入预算（三）政府采购预算，要在规定时间申报采购计划政府采购预算申报的分工：财务

16、处：负责内网采购计划申报。采购部门将采购项目名称，具体采购内容，预算金额，资金支付渠道等。国资处：负责外网申报。合同，票据，招标公告，评标报告，评标专家签字，验收（审计）报告上传财政厅，办理政府采购款项支付手续（四）学习掌握和严格执行公务支出、公款消费的相关标准接待（分国内、外宾）出差会议培训出国（境）交通（五）严格控制现金使用范围仅用于学生实习、活动和实验材料等零星使用（比例）教职工在不能使用公务卡的地方消费（经“一把手”审批），如快递、洗车、停车等教职工个人工资、劳务、出差补助，其他公务补助（通讯、交通等）打卡发放“三公”经费、会议费、培训费不得使用现金结算，职工个人不垫付（六）严格执行公务卡强制消费目录（七）垫付资金，必须事前申报备案（资金未到，付款时间已到）