第五章建设资金审计.pptx

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1、第五章：建设资金审计第五章：建设资金审计第一节：建设资金第一节：建设资金第二节：股票筹资第二节：股票筹资第三节：债券筹资第三节：债券筹资第三节：第三节：建设资金审计建设资金审计3/29/20231预习预习1、建设资金价值来源？、建设资金价值来源？2、不同投资主体现实来源？、不同投资主体现实来源？3、建设资金的运动过程？、建设资金的运动过程？3/29/20232第一节：建设资金第一节：建设资金一、来源核算一、来源核算借：银行存款借：银行存款贷：基建拨款贷：基建拨款(中央、地方、自筹中央、地方、自筹)基建投资借款（政策性、商业）基建投资借款（政策性、商业）其他借款（短期：周转、储备）其他借款（短期

2、：周转、储备）企业债券资金企业债券资金 项目资本项目资本 项目资本公积项目资本公积项目法人责任制，项目法人责任制，国有经营性项目国有经营性项目3/29/20233二、建设资金使用二、建设资金使用（一）支付工程款（一）支付工程款借：应付工程款借：应付工程款 贷：银行存款贷：银行存款借：预付备料款借：预付备料款贷：银行存款贷：银行存款借：应付工程款借：应付工程款贷：预付备料款贷：预付备料款借：建筑安装工程投资借：建筑安装工程投资贷：应付工程款贷：应付工程款（二）（二）设备设备购置购置购入：借：器材采购购入：借：器材采购设备采购设备采购 贷：银行存款贷：银行存款3/29/20234某高速公路的设计概

3、算里列入高速公路建设指某高速公路的设计概算里列入高速公路建设指挥部自用吉普车挥部自用吉普车2 2辆，可以吗？为什么？事后审辆，可以吗？为什么？事后审计如何处理？计如何处理？入库：入库：需安装设备需安装设备不需安装设备不需安装设备借：库存设备借：库存设备贷：贷：器材采购器材采购-设备采购设备采购借：设备投资借：设备投资贷：贷：器材采购器材采购-设备采购设备采购3/29/20235出库不需安装设备不需安装设备需安装设备需安装设备借：设备投资借：设备投资贷：贷：库存设备库存设备借：交付使用资产借：交付使用资产贷：贷：设备投资设备投资3/29/20236（三）材料（三）材料(主材、地材、特材主材、地材

4、、特材)采购采购购入购入：借：器材采购：借：器材采购材料采购材料采购 贷：银行存款贷：银行存款入库入库：借：库存材料借：库存材料 贷：器材采购贷：器材采购材料采购材料采购出库出库：借：建筑安装工程投资：借：建筑安装工程投资 贷：库存材料贷：库存材料3/29/20237（四）（四）交付使用资产核算交付使用资产核算借：交付使用资产借：交付使用资产固定资产固定资产 流动资产流动资产 无形资产无形资产 递延资产递延资产 贷：建筑安装工程投资贷：建筑安装工程投资设备投资设备投资待摊投资待摊投资其他投资其他投资3/29/20238三、资金转销三、资金转销借借：基建拨款：基建拨款 基建投资借款基建投资借款其

5、他借款其他借款 企业债券资金企业债券资金 项目资本项目资本 项目资本公积项目资本公积贷：贷：交付使用资产交付使用资产 固定资产固定资产 流动资产流动资产 无形资产无形资产 递延资产递延资产3/29/20239第二节：股票筹资第二节：股票筹资1、股票、股份、股份制、股份公司？、股票、股份、股份制、股份公司？2、普通股、优先股的区别？、普通股、优先股的区别？3、搭配、搭配1、绩优股、绩优股2、热门股、热门股3、慢成长股、慢成长股4、周期股、周期股5、实值股、实值股6、再生股、再生股A.破产者破产者B.企业中级管企业中级管理人员理人员C.教师教师D.作家作家E.运动明星运动明星F.遗产继承人遗产继承

6、人3/29/202310一、股票价格一、股票价格1、理理论论价价格格:等等于于未未来来各各期期每每股股股股息息和和出出售售时其价格现值之和。时其价格现值之和。推导：推导：W=D1/（1+i）1+D2/(1+i)2+Dn/(1+i)n+m/(1+i)n+1令令：D1=D2=Dn=D，且且 n，则则W=a1/1-q+Limm/(1+i)n+1=D/iW=D/i，有有什什么么经经济济涵涵义义？其其它它因因素素？政政治治、经经济济、技术性因素技术性因素3/29/202311Sad day at McDonalds Fast-food chain names Bell as CEO after Cant

7、alupo dies of an apparent heart attack.-April 19,CNN/Money 麦当麦当劳CEO心心脏病突病突发辞世辞世 公司股票当公司股票当即下跌即下跌3%3/29/2023122 2、发行价格发行价格（1 1）平价发行）平价发行（2 2）溢价发行）溢价发行（3 3）折价发行）折价发行3 3、交易价格、交易价格开开盘盘价价、收收盘盘价价；最最高高价价、最最底底价价；买买入价、卖出价入价、卖出价3/29/202313二、趋势性分析方法二、趋势性分析方法（一）（一）K线分析法线分析法P1P2P3P4P1P2P3P4阳线阳线阴线阴线K线线图图3/29/2023

8、14（二）道氏趋势线理论（二）道氏趋势线理论查理斯查理斯道道华尔街日华尔街日报记者，报记者，1902年，在年，在道去世以后道去世以后,威廉威廉P哈密顿和罗伯特哈密顿和罗伯特.雷亚继雷亚继承了道氏的理论，所著承了道氏的理论，所著的股市晴雨表道的股市晴雨表道氏理论氏理论成为后人研究成为后人研究道氏理论的经典著作道氏理论的经典著作3/29/202315Dow TheoryDow Theory基本要基本要点：点：.平均指数包容消平均指数包容消化一切化一切 .三种趋势三种趋势 ：长：长期趋势期趋势Bull.BearBull.Bear、中期趋势、短期趋中期趋势、短期趋势势 3.3.相互验证的原则相互验证的

9、原则本图为假想日图本图为假想日图 ，铁路指数与工业指数未，铁路指数与工业指数未能相互验证能相互验证 。不能作为买入信号。不能作为买入信号。3/29/202316拉尔夫拉尔夫纳尔逊纳尔逊艾艾略特（略特（RalphNelsonElliott)，是波浪理，是波浪理论的创始人。论的创始人。1871年年7月月28日出生在美国日出生在美国密苏里州堪萨斯市的密苏里州堪萨斯市的玛丽斯维利镇玛丽斯维利镇Marysville.1938年，年，出版波浪理论出版波浪理论(TheWavePrinciple)。（三）艾略特波浪理论（三）艾略特波浪理论3/29/202317五个上升波和三个下降波构成了八个波的完整循环推进波

10、推进波调整波调整波3/29/202318（四）江恩理论（四）江恩理论威廉姆威廉姆.江恩（江恩（Willian Willian D.GannD.Gann）二十世纪最著名的投资家二十世纪最著名的投资家之一。威廉姆之一。威廉姆.江恩在股票江恩在股票和期货市场上的骄人成绩和期货市场上的骄人成绩至今无人可比，他所创造至今无人可比，他所创造的把时间与价格完美的结的把时间与价格完美的结合起来的理论至今仍为投合起来的理论至今仍为投资界人士所津津乐道，倍资界人士所津津乐道，倍加推崇。加推崇。江恩投资十二法江恩投资十二法则则3/29/202319三、股票发行与交易三、股票发行与交易1、发行：发行：（1）认认购购证

11、证发发行行（有有限限、无无限限认认购购）（2）存单发行（定额、全额发行）存单发行（定额、全额发行）（3）无纸化上网发行）无纸化上网发行2、交易：交易：现货交易、信用交易、期货交易现货交易、信用交易、期货交易3/29/202320第三节：债券筹资第三节：债券筹资一一、债债券券：确确定定债债权权债债务务关关系系证证券券化化凭凭证。借条是债券？证。借条是债券？二、种类二、种类1、发发行行主主体体：政政府府债债券券（人人民民胜胜利利折折实实公债）公债）、公司债券、金融债券、公司债券、金融债券2、期期限限：短短期期（1年年以以内内）、中中期期（1-10年、更多年、更多3-5年）、长期（年）、长期（10年

12、以上）年以上）3/29/2023213、利息支付方式：、利息支付方式：一般付息债券、一般付息债券、剪息债券、剪息债券、贴息（贴水）债券贴息（贴水）债券4、地域：国内债券、地域：国内债券、国际债券（外国债券、欧洲债券）国际债券（外国债券、欧洲债券）“武士债券、杨基债券武士债券、杨基债券”？3/29/202322三、债券发行分析三、债券发行分析1、期限分析：期限分析：（1）筹资者对资金的需求性质）筹资者对资金的需求性质（2）筹筹资资者者对对市市场场利利率率预预期期（走走底底-短期、走高短期、走高-中长期）中长期）（3）债券二级市场的发达程度）债券二级市场的发达程度（4）通货膨胀、投资者心态）通货膨

13、胀、投资者心态3/29/2023232、债息率分析、债息率分析（1）债券期限的长短）债券期限的长短（2）市场利率水平）市场利率水平（3）债券信用等级）债券信用等级（4）本息偿付方式）本息偿付方式3/29/2023243、价格分析价格分析（1）理论价格）理论价格P=Cn/(1+i)n+S/(1+i)n+1P=C/I，可以吗？为什么？，可以吗？为什么？（2）票面价格）票面价格现值票面；终值票面（贴息债券）现值票面；终值票面（贴息债券）（3）发行价格）发行价格3/29/202325市场利率对发行价格影响？市场利率对发行价格影响？平价发行、溢价发行、折价发行平价发行、溢价发行、折价发行（4）影响因素：

14、）影响因素：偿还方式：现金还本（期满、分期）、偿还方式：现金还本（期满、分期）、债券替换、转换债券、转换股票债券替换、转换债券、转换股票税率税率担保担保偿债基金偿债基金3/29/2023264、发行方式分析、发行方式分析公募发行、私募发行；公募发行、私募发行；直接发行，间接发行；直接发行，间接发行；担保发行，信用发行；担保发行，信用发行；发行成本？发行成本？3/29/202327四、四、建设资金审计建设资金审计1.1.检查检查建建设资设资金到位情况金到位情况2.2.设备设备材料采购审计材料采购审计(1)(1)审计采购合同（价格、质量）审计采购合同（价格、质量）（2 2）比价审计（同质比价、同价

15、比质）比价审计（同质比价、同价比质）（3）审计设备、材料核算审计设备、材料核算（4）采购招标投标审计采购招标投标审计3/29/2023283、审查交付使用资产的真实性、合法、审查交付使用资产的真实性、合法性性4、审查债权债务的真实性、合法性、审查债权债务的真实性、合法性5、检查税费计缴的真实性和合法性、检查税费计缴的真实性和合法性6、审计基本建设收入、节余资金形成、审计基本建设收入、节余资金形成和分配的真实性和合法性和分配的真实性和合法性3/29/202329课堂作业课堂作业证券市场、一级市场、二级市场、证券市场、一级市场、二级市场、证券交易所、第三市场、第四市场、证券交易所、第三市场、第四市场、柜台市场、柜台市场、OTC市场，市场，各自涵义及彼此关系？各自涵义及彼此关系？3/29/202330