财务规划要点与流程.pptx

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1、财务规划模板目录n1.财务规划要点与预期效果n2.财务规划的目的和原则n3.财务规划流程n4.财务规划流程内容5.财务规划流程质询会6.业务单元财务规划模板1.财务规划流程的要点和预期效果n要点要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥有”，而不是由财务部或计划部“制订”通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩n

2、预期效果预期效果真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现计划的完成或超额完成在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立n总部总部下达下达初步初步的期的期望业望业绩指绩指标标n业务业务单元单元制定制定部门部门计划计划及财及财务目务目标标n汇总汇总/质质询询/谈判谈判/修修正业正业务单务单元计元计划划n批批准准各各业业务务单单元元计计划划n季度季度/年年度经营度经营业绩考业绩考核及半核及半年度计年度计划修订划修订22.财务规划流程的目的及原则n目的目的将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导

3、和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作n原则原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题财务规划流程质询会/考核会n集集团团最最高高领领导导层层n根据集团战略规划制定集团财务业绩期望

4、目标n总部总部下达下达初步初步的期的期望业望业绩指绩指标标n业务单业务单元制定元制定部门计部门计划及财划及财务目标务目标n汇总汇总/质询质询/谈判谈判/修正业修正业务单元务单元计划计划n批准批准各业各业务单务单元计元计划划n季度季度/年度年度经营业绩考经营业绩考核及半年度核及半年度计划修订计划修订n分解、初定各业务单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求n提供各业务单元必要的技术协助及指导n汇总各业务单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议n参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持n总总部部财财务务规规划划部部门门n对各业务单元/业务单元财务规划逐一质询n如有必要进一步质询

5、/协商；批准计划n汇总修正过的各业务单元计划，确保集团目标的尽量实现n最后确定成文，形成考核依据n每季度进行各业务单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预n业业务务单单元元负负责责人人n陈述本业务单元财务规划n按需要参与考核会;n汇报本业务单元业绩n业业务务单单元元财财务务部部门门n在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划n按需要参与质询会n修正本业务单元计划n为考核会准备材料n修改修改/审审批经批经营计营计划划n考核会考核会了解预了解预算执行算执行情况和情况和业绩差业绩差距距n每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集团领导

6、汇报明显的业绩差异n设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划n批准本业务单元计划；呈报集团总部n产产品品部部负负责责人人n在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划n参与质询会，陈述本产品部计划n修正本产品部计划n汇报本产品部业绩n董董事事会会n批准战略规划，设定初步财务业绩期望n九月n十月n十月-十一月n十二月n得到得到预算预算结果，结果，以供以供了解了解44.集团总部财务规划汇总主要内容n主要主要内容内容n集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设n主要经营业绩指标及计划2.1 年度及月度销售计

7、划n为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立n影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他n详细的财务预算计划5.1 损益表5.2 现金流量表5.3 资产负债表5.4 费用预算5.5 固定资产预算5.6 融资需求预算n1、n2、n3、n4、n5、业务单元财务规划 主要内容n主要内容主要内容n1.本业务单元战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设n2.主要经营业绩指标及计划2.2 年度及

8、月度销售计划n3.为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立n4.现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措n5.影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措n6.详细的财务预算计划n6.1 损益表n 6.2 订单管理报告6.3 现金流量表6.4 资产负债表6.5 费用预算6.6 固定资产预算6.7 融资需求预算5.年度财务规划质询会会议议程及目的n参加人员：参加人员：n总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源部门主管，财务规划科相关人员(列席)，下属

9、经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席)n时间：时间：n十二月上旬，两天n会议目的：会议目的：n对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现总裁介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解财务总监宣布会议规则各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表总裁宣布闭会n0.5n会议议程：会议议程：n议题n时间(小时)n1n3X6n1n0.5n21小小时时年度财务规划质询会会议规则n会议规则

10、：会议规则：各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权n需提前准需提前准备的材料：备的材料：n材料财务总监下达会议议程及规则，材料要求财务总监下达集团总体财务目标期望值各业务单元财务规划n提前量n3周n45周n1周n会后后续会后后续活动：活动：财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致 6.业务单元业绩考核会会议议程及目的n参加人员：参加人员：n总裁，业务单元总经理，集团总部财务总监，及总

11、部人力资源部门，财务规划部门负责人，业务单元部门经理(在质询本业务单元时,按需列席)n时间：时间：n季度考核:四、七、十月下旬，八小时n年度考核：一月下旬，两天n会议目的：会议目的：n对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核，及时发现解决经营中潜在问题,对实际业绩与计划差异提出改进意见，以确保各业务单元的经营目标的实现，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,或必要时修订经营/预算计划,以适应外部市场的变化总裁介绍会议目的财务总监介绍集团总体该季度总体目标完成情况及主要差距,主要差距的来源各业务单元逐一呈报业务单元的该季度经营业绩及预算的执行情况，接受与会人员质询，揭示问题

12、,责成解决,针对差距提出改进的目标，具体行动方案，实施时间表，落实责任人。财务总监总结会议达成的须解决的问题明确改进目标总裁总结,宣布闭会n0.25n会议议程：会议议程：n议题n时间(小时)n0.75n1X6n0.5n0.5n8小小时时 业务单元业绩考核会会议规则n会议规则：会议规则：n 考核会不是为了揭示问 题,解释说明理由,而是旨在共同解决问题各业务单元对差距的认识及解决方法准备充分,并准备相关图表(呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页)n需提前准需提前准备的材料：备的材料：n材料财务规划部门的月度/季度计划完成情况通报财务规划部门对本季度计划完成情况的差距分析及主要疑点各业务单元对自

13、己的计划完成情况的差距分析及解决的拟用举措n提前量n每月初n1周n3天n会后后续会后后续活动：活动：财务总监总结、下达会议结果,及关于于各业务单元改进行动计划的时间表与责任人,作为下一次考核会的依据总部财务规划部门跟踪每月行动计划与经营的执行情况，及时在月中向集团领导汇报明显的业绩差异总部考核部门根据业务单元经营业绩及考核制度与标准向总裁提出考核建议7.业务单元财务规划报告样板n1、战略规划第一年目标概述、战略规划第一年目标概述n1.1 战略规划第一年目标战略规划第一年目标n1.2 主要经营计划及预算计主要经营计划及预算计划前提和假设划前提和假设业务单元财务规划报告样板n目标目标细分细分n销售

14、收销售收入入单位价格销量n生产成生产成本本单位成本销量n毛利毛利n费用费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用n税息前税息前营业收营业收益益n1月n2月n3月n4月n5月n6月n7月n8月n9月n10月n11月n12月n2、主要经营业绩指、主要经营业绩指标及计划标及计划n总计业务单元财务规划报告样板n目标目标n1月n2月n3月n4月n5月n6月n7月n8月n9月n10月n11月n12月n3、战略目标实施具、战略目标实施具体时间表体时间表n举措举措n时间时间表表n负责负责人人业务单元财务规划报告样板n现有现有举措举措目标目标n4、差异分析、差异分析n集团设集团设定目标定目标n差异差异解释解释n差

15、异弥差异弥补方式补方式n差异差异业务单元财务规划报告样板n5、预算实施风险及、预算实施风险及规避方法规避方法n主要主要风险风险n规避方规避方式式n风险风险来源来源单位：人民币万元，仅供内部使用业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.1损益表损益表n报价的销售收入报价的销售收入*n折扣*n销售收入销售收入n购买的硬、软件及服务金额n净收入净收入n销售成本销售成本(扣除购买扣除购买成本成本)产品成本项目成本经营部门费用n毛利毛利n毛利率毛利率n产品部费用产品部费用研发费用销售费用市场费用行政费用 n产品部贡献利润产品部贡献利润n贡献利润率贡献利润率n业务单元费用业务单元费用业务单元

16、销售费用业务单元市场费用业务单元行政费用n经营利润经营利润n产品部产品部XXn业务业务单元单元总和总和n预预算算值值n实实际际值值n经营投资资本经营投资资本n投资资本回报率投资资本回报率(ROIC)n平均加权资本成本平均加权资本成本(WACC)n产产品品部部XX n预预算算值值n实实际际值值n产品产品部部XXn预预算算值值n实实际际值值n预预算算值值n实实际际值值n产产品品部部XX n预预算算值值n实实际际值值n预预算算值值n实实际际值值财务费用税前利润税前利润 所得税净利净利业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告n上期未执上期未执行订单面行订单面额额n 折扣nAnBn上期未执上期未执

17、行订单实行订单实际额际额本期执行百分数nC=A-BnDn来自上期来自上期未执行订未执行订单的收入单的收入nE=CxDn新订单新订单面额面额折扣nFnGn新订单实新订单实际额际额n本期执行百分数nH=F-GnIn来自新订来自新订单的收入单的收入nJ=H x In订单面订单面额收入额收入折扣nK=AxD+FxInL=BxD+GxIn毛利毛利nM=K-Ln100n10n90n30%n27n800n100n700n670=30+640n83=3+80n587n80%n560n在6.1损益表中报告Source:McKinsey analysis单位：人民币万元，仅供内部使用n产品部产品部XXn业务业务单

18、元单元总和总和n预预算算值值n实实际际值值n产产品品部部XX n预预算算值值n实实际际值值n产品产品部部XXn预预算算值值n实实际际值值n预预算算值值n实实际际值值n产产品品部部XX n预预算算值值n实实际际值值n预预算算值值n实实际际值值业务单元财务规划报告样板：6.3 现金流量预算业务单元财务规划报告样板：6.4 预计资产负债表业务单元财务规划报告样板：6.5费用预算业务单元财务规划报告样板：6.6固定资产预算明细表6.7 业务单元全年资金需求预测表业务单元全年资金需求预测表单位：n日期：n项项目目n1n业务收入n金金额额n项项目目n6n投资需要n金金额额n2n核定的资金周转次数n3n业务对资金需求总量(=1/2)n现有债务余额n新增债务n年平均余额n债务比例n平均利率n财务费用n税率4现有资金5资金缺口/盈余7资金需求总额8资金来源8.1 内部赢利8.2 债务融资8.3 股权融资现有股本新增股本年平均余额股本比例平均股本成本(或期望投资回报率加权平均资本成本(WACC)