《会计基本技能训练》.doc

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1、会计基本技能训练实验指导书目 录会计基本技能训练课程实验教学大纲1实验一、会计凭证编制与审核4实验二、会计账簿的设置与登记6实验三、财务报表的编制8实验四、会计信息分析10实验五、初级会计电算化实验12附录1.常用原始凭证的格式14附录2. 浙江弘迈机械有限公司20年3月份发生的经济业务19附录3. 浙江弘迈机械有限公司20年3月初各总分类账户的期初余额23附录4. 科目汇总表24附录5. 试算平衡表25附录5. 试算平衡表26附录6. 资产负债表27附录7. 利润表28附录8. 浙江弘迈机械有限公司20年3月财务报表29会计基本技能训练课程实验教学大纲课程编号：124204151实验课时：6

2、4 实验是否独立设课：是课程负责人：陆竞红 任课教师： 陆竞红一、 课程简介、目的与任务会计学作为一门应用性学科，操作性很强，作为一名专业会计人才必须需具备与特定职业相关专业基本技能。专业技能训练是获得会计专业技能的重要途径，本课程主要围绕与会计业务有关的基本技能，按模块化组织教学。通过本课程教学，使学生加深对所讲授相关专业知识的认识和理解，掌握从事会计实务工作的基本技能，提高学生的专业能力。二、 实验的地位、作用和目的国际会计联合会确定的会计教育目标有三个：对会计专业知识的掌握程度，将所学知识运用于实际工作的能力，从事专业的态度和方法。会计教育要实现以上目标，仅仅依靠理论教学是远远不够的，必

3、须将理论教学与实践教学结合起来。会计实验是会计专业实践教学的重要环节，是培养学生按照认知过程，运用科学方法学会创新思维，不断获取知识和技术，从而具有自学能力、解决问题的能力的重要环节。是实现课堂理论教学与实践教学相结合的有效途径，它在会计专业实践教学中处于主导、核心地位，在会计专业人才培养中发挥着重要作用。实验的目的有以下几个方面：1通过实验加深对会计基本理论和基本概念的理解，学会基本方法的运用，加强对基本技能的训练。2使学生能比较系统、全面地掌握会计信息生成过程的基本流程，熟悉会计凭证的编制与审核，会计账簿的设置与登记、会计报表的编制、会计信息的初步分析、会计电算化基本技能等。3. 使学生树

4、立良好的未来会计人员应有的职业道德观念，培养其爱岗敬业、客观公正、诚信可靠的精神和严谨务实的工作作风。三、 实验方式与基本要求1设置3种类型的实验：（1）基本操作训练，（2）验证性质实验，（3）综合性实验。整个实验过程包括预习、课前讨论、实验操作、实验报告等4个环节。2实验1人1组。每个实验要求在规定时间内由学生独立完成。碰到疑难问题，学生要善于独立分析，力争自己解决；老师亦可提供指导，但不得包办代替。4. 实验过程中，老师应在实验室进行巡视，及时帮助学生实验过程中遇到的疑难问题，纠正学生的错误操作。5. 实验结束，学生应认真完成实验报告，总结经验，能对实验提出自己的改建意见或建议。任课教师要

5、认真备课，突出教学重点、解决难点，坚持启发式教学。四、 实验环境及设备、材料要求应在会计模拟实验室开展课程实验，为学生提供一个防真的工作环境； 需要一套可供参加实验班级使用的会计手工设备、高度仿真的会计实验备品、相关实训资料及仿真会计教学软件。五、 实验项目一览表序号实验项目名称目的要求、内容提要实验时数实验类型必做选做1会计凭证编制与审核熟练掌握借贷记账法下会计凭证填制和会计凭证审核的基本原理和技术方法，熟知会计凭证内部控制的基本环节和方法。24基本操作训练/验证性必做2会计账簿的设置与登记熟悉账薄设置体系，熟练掌握日记账、明细账、总分类账的登记和账簿之间有关指标的核对方法。12验证性必做3

6、财务报表的编制熟练掌握资产负债表和利润表等会计报表的编制方法，能基本阅读和使用会计报表的有关信息。8验证性必做4会计信息分析使学生掌握会计信息使用与分析的基本方法，能够利用会计信息对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力等进行一般分析。8综合性必做5初级会计电算化实验熟悉通用财务软件的功能特点，总体结构，熟练掌握财务软件的基础设置、账务初始化处理和日常经济业务处理的基本操作12基本操作训练/验证性必做六、 报告与考核学生成绩由实验结果成绩、平时成绩和出勤成绩三部分构成。其中实验结果成绩以学生所完成的、最终上交的资料（填制完成的凭证、账簿、报表、实验报告及其它相关材料）为准，此项成绩的

7、评定不单纯以实验结果的正确性、单一性为准，而是以学生了解、掌握会计核算工作程序，掌握凭证、账簿、报表的来龙去脉及业务处理技巧为准，鼓励学生有多种答案、多种结论，不主张全班都是统一的结论。通过产生的多种结论，进一步分析、讨论产生的原因，锻炼学生判断和发现问题、分析问题能力及纠错能力。此项成绩占50%左右；平时成绩以学生平时实验表现为准，包括实验态度、是否按实验要求和进度进行、是否遵守实验纪律等，此项成绩占30%左右；出勤成绩以学生考勤为准，此项成绩占20%左右。七、 实验教材与主要参考书 1 黄清泉、王峰编著. 会计基本技能指导与实训，中南大学出版社，2010年2 孙明德、 卢云峰编. 会计基本

8、技能，高等教育出版社，2009年3 杨火青、马晨明编著. 初级会计学模拟实验教程，立信会计出版社，2006年4汤健编著. 会计综合实验教程，中国人民大学出版社，2010年5 张辉. 新会计电算化实训教程，机械工业出版社， 2007年实验一、会计凭证编制与审核一、 实验目的通过实验能熟练掌握借贷记账法下，会计账户使用、会计凭证填制和会计凭证审核的基本原理和技术方法。理解会计凭证、会计账户在确认、整理、归类、加工和形成会计信息过程中的重要性；熟知会计凭证内部控制的基本环节和方法。二、 实验内容1、会计凭证的使用方法 2、会计凭证的填制（1）原始凭证的填制。包括银行支票的签发、销售发票的开具、进账单

9、和收据的填制、费用及差旅费报销单、入库单及出库单等的填制方法与办理手续。（2）记账凭证的填制。通用记账凭证、专用记账凭证种类、格式、填制方法与办理手续。3、会计凭证的审核三、 预习要求会计凭证基本知识、会计基础工作规范第三章（第二节）、第四章中华人民共和国发票管理办法四、 实验方法与步骤1、填制原始凭证（1）了解福斯特会计模拟软件 熟悉福斯特会计模拟软件的登录方法、功能模块（2）填制原始凭证利用福斯特会计模拟软件提供的各类仿真原始凭证和交互学习功能，根据原始凭证的填制要求进行各类原始凭证的填制练习（3）原始凭证填制的自我测试利用福斯特会计模拟软件提供的测试功能，进行各类原始凭证填制的自我测试，

10、了解自己对这一基本技能的掌握情况。2、编制记账凭证 （1）熟悉经济业务在填制记账凭证之前，熟悉附录2浙江弘迈机械有限公司20年3月份发生的经济业务，分析每笔经济业务的性质和内容，判断应选用的记账凭证的种类（2）根据公司3月份的经济业务，按借贷记账法的基本原理、记账凭证的编制要求和技术方法编制记账凭证；3、记账凭证的审核 根据会计准则、会计制度、会计政策的规定对已编制记账凭证从合规性、完整性和技术性等方面进行审核。五、 思考题1、经济业务发生后为什么要填制原始凭证？填制原始凭证应注意哪些问题？2、原始凭证为什么要强调有关人员要签字盖章？3、为什么要编制记账凭证？记账凭证应具备哪些基本要素？4、编

11、制记账凭证有哪些基本要求？5、应如何审核记账凭证？六、 设备与所需软件会计手工实验的相关实验材料（实验指导书、收款凭证、付款凭证、转账凭证）、福斯特会计多媒体软件。七、 报告与考核会计凭证的填制符合有关财经、会计等法规的要求，书写规范，字迹要工整、清晰，易于辨认，无涂改现象。报告格式规范、实验目的明确、实验原理与步骤正确、实验内容数据记录正确、全面、实验体会体现专业特征。实验二、会计账簿的设置与登记一、实验目的通过实验使学生熟练掌握日记账、明细账、总分类账的登记和账簿之间有关指标的核对方法，熟悉账薄设置体系，账与账的关系、懂得如何利用账户记录使用和分析会计信息。二、实验内容1、日记账的设置与登

12、记；2、总分类账的设置与登记； 3、明细账的设置与登记；4、对账与结账。三、预习要求会计账簿基本知识、会计基础工作规范第三章（第三节）四、实验方法与步骤1、了解、熟悉有关会计法规、账薄设置与登记的基本原理和技术方法；2、根据有关资料开设有关总账、明细账、日记账。设置的各类账薄的格式能满足对会计信息进行加工、处理、记录的需要，符合生成会计信息指标的要求。3、根据审核无误的原始凭证、记账凭证登记有关总账、明细账和日记账。按照记账规则和会计核算程序登记账薄。4、期末结账。会计期末计算并结出各账户的本期发生额与余额，提供满足有关各方需要的各项会计信息资料。5、对账。为确保账薄记录的正确、完整、真实性，

13、在有关经济业务入账后，必须对账薄记录进行核对。本实验项目包括账证核对和账账核对。6、根据实验一所编制的记账凭证，编制科目汇总表（附录3），并根据科目汇表总登记总分类账6、撰写实验报告。该实验报告应包括该项目的实验目的、账薄设置与登记的基本原理、实验数据、实验结论及实验体会等内容。 五、思考题1、会计账簿在会计信息生成过程起什么作用？2、不同类型的账户在期末结账时有何不同要求？3、比较记账凭证账务处理程序与科目汇总表账务处理程序下总分类登记及提供的信息有何不同？六、设备与所需软件会计手工实验的相关实验材料（实验指导书、现金日记账、银行存款日记账、总分类账、各类明细分类账）七、报告与考核账簿设置符

14、合要求，账簿记录符合规范，账面整洁、数据准确；报告格式规范、实验目的明确、实验原理与步骤正确、实验内容数据记录正确、全面、实验体会体现专业特征。实验三、财务报表的编制一、实验目的通过本次实验能熟练掌握资产负债表和利润表等会计报表的编制方法。熟悉各种会计报表结构和各会计报表之间的构稽关系，基本能阅读和使用会计报表的有关信息。二、实验内容1、资产负债表的编制2、利润表的编制三、预习要求资产负债表的编制方法、利润表的编制方法四、实验方法与步骤1、熟悉有关会计准则、会计制度关于会计报表编制的规定以及会计报表编制的基本原理和技术方法。2、根据有关会计资料编制试算表，验证账簿记录的正确性。3、根据有关会计

15、资料编制资产负债表。按照前一个实验项目的结果即账薄余额和资产负债表各项目的填列方法，编制该表，并按照会计恒等式检验其编制的正确性。4、根据有关会计资料编制利润表。按照前一个实验项目的结果即损益类账户的发生额和利润表各项目的填列方法，编制该表，并按照收入减费用等于利润的会计等式检验其编制的正确性。最后将利润表中的净利润与资产负债表中相关项目的数据核对相符。5、撰写实验报告。该实验报告应包括该项目的实验目的、会计报表编制的基本原理、实验数据、实验结论及实验体会等内容。五、思考题1、会计信息使用者通过资产负债表，能获取哪些信息？阅读资产负债表时需注意哪些问题？2、会计信息使用者通过利润表，能获取哪些

16、信息？阅读利润表时需注意哪些问题？六、设备与所需软件会计手工实验的相关实验材料（试算平衡表、资产负债表、利润表）七、报告与考核报表编制符合规范，数据准确。报告格式规范、实验目的明确、实验原理与步骤正确、实验内容数据记录正确、全面、实验体会体现专业特征。实验四、会计信息分析一、实验目的通过本次实验，使学生掌握会计信息使用与分析的基本方法，能够利用会计信息对企业的偿债能力、营运能力、盈利能力、企业发展能力等进行一般分析。二、实验内容1、根据附录8浙江弘迈机械有限公司20年3月份财务报表（资产负债表、利润表）的基本数据，熟悉财务指标的计算方法。2、掌握财务报表分析的基本方法。三、预习要求了解财务报表

17、分析基本方法、内容四、实验方法与步骤1、根据报表数据计算财务分析指标。2、分析资产负债表，说明该企业的资产分布、资本结构；企业的偿债能力、变现能力和财务实力等财务状况；3、分析利润表，通过企业的利润组成，说明企业生产经营收益和成本耗费情况；说明利润总额受营业外收支净额或投资收益的影响程度；说明企业的盈利能力。 4、撰写财务报表分析报告五、思考题1、资产负债表分析应关注哪些信息？应重点分析哪些报表项目？2、利润表分析应关注哪些因素对企业盈利能力的影响？利润表分析存在哪些局限？六、设备与所需软件计算器、分析所需的会计报表及相关附注资料七、报告与考核能够利用会计报表及相关信息，运用专业分析方法，独立

18、完成对会计信息的分析，并得出相应的结论。报告格式规范、实验目的明确、实验原理与步骤正确、实验内容数据记录正确、全面、实验体会体现专业特征。实验五、初级会计电算化实验一、 实验目的通过本次实验，要求学生熟悉用友财务软件的功能特点，总体结构，熟练掌握财务软件的基础设置、账务初始化处理和日常经济业务处理的基本操作，从而理解管理软件的整体系统结构和运行特征，理解计算机环境下的信息处理方式。二、实验内容1、系统管理与基础设置2、总账初始化3、总帐管理系统日常业务处理三、预习要求上机操作要求，用友软件用户手册四、实验方法与步骤1、熟悉用友软件启动方法和用友会计软件的功能模块2、系统管理与基础设置，进行系统

19、环境设置和账套参数设置、操作员及操作权限设置3、总账管理系统初始设置，设置会计科目、凭证类型、设置币种及汇率、设置辅助核算档案、输入期初数据。4、总账管理系统日常业务处理，将手工实验所编制的记账凭证输入系统并完成凭证的审核5、帐簿管理，熟悉账簿查询功能，并与手工实验结果进行核对比较 五、思考题1、会计电算化环境化下，会计信息生成过程与手工处理有何区别？2、为什么在电算化环境下要重视操作权限的设置？3、系统环境设置和账套参数设置要注意哪些关键环节？4、电算化环境下如果发现记账凭证有误，应如何处理？六、设备与所需软件会计手工实验材料、通用会计核算软件七、报告与考核熟练掌握财务软件的基础设置、账务初

20、始化处理和日常经济业务处理的基本操作。报告格式规范、实验目的明确、实验原理与步骤正确、实验内容数据记录正确、全面、实验体会体现专业特征。附录1.常用原始凭证的格式现金支票转账支票银行进账单现金交款单信汇凭证电汇凭证托收凭证银行本票收款收据银行汇票申请书银行汇票商业承兑汇票银行承兑汇票附录2. 浙江弘迈机械有限公司20年3月份发生的经济业务浙江弘迈机械有限公司是一家从事散热器、鼓风机等设备制造的企业。公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%公司2009年3月份发生的经济业务如下：1日，销售员张力出差预借差旅费3000元，出纳以现金付讫。2日，签发现金支票一张，提取现金4000元备用。2日

21、，签发转账支票一张，金额为3280元，购入办公用品。其中生产车间、公司行政管理部门分别负担1 180元，2 100元。2日，对外销售散热器200台，单价3 520元，开具增值税专用发票，增值税及货款已收存银行。3日，收到杭州博大进出口贸易公司交来转账支票一张，金额为750 000元，系偿还上月购货所欠货款。4日，向上海钢材厂购入钢管30吨，取得增值税专用发票，货款158 500元，增值税26 945元，材料尚未运到企业，款项尚未支付。4日，职工王强报销医药费3 267元。5日，企业销售废料一批，收到现金2160元。5日，以银行存款交纳上月增值税120 000元。6日，以银行存款支付浙江日报社广

22、告宣传费15 000元。7日，收到上海宝山钢铁厂发来钢板一批，取得增值税专用发票，价税共计351 000元，公司已于上月预付货款400 000元，多余货款上海宝山钢铁厂已通过银行退回公司。8日，向上海钢材厂购入的钢管运到企业，如数验收入库，公司以银行存款支付运杂费1 200元。8日，从乐购超市购买A4打印纸20包，每包15元，计300元，经手人孙军交来购买发票一张，以现金支付。9日，以银行存款偿付前欠宁波钢材厂购料款395000元10日，开出转账支票一张，金额为421 200元，委托银行代发工资职工工资，其中实发工资421 000元，支付银行手续费200元。10日，公司向杭北发电厂销售鼓风机4

23、0台，单价22 000元，开具增值税专用发票，款未收。11日，以银行存款支付上述鼓风机运费3100元，保险费200元。12日，开出200 000元的转账支票一张，向省慈善总会捐款。13日，销售温州怡富贸易公司散热器100台，单价3 480元，开具增值税专用发票，收到对方签发并承兑的商业汇票一张，期限为三个月。14日，向台州阀门厂购入A型三角阀2000只，价款52 000元，增值税8 840元。台州阀门厂代垫运费360元，三角阀已运到公司验收入库，相关款项尚未支付。15日，签发现金支票一张，提取现金5000元备用。15日，公司于3月15日签发并承兑的商业汇票到期，公司以银行存款如数支付票据款30

24、 000元。16日，到汽车维修厂维修汽车，维修费1635元以银行存款支付。17日，与义乌威盛公司签订160元的销售合同，要求对方预付30%的货款，收到对方签发的480 000元的银行汇票，交存银行。17日，公司驾驶员报销过路费385元，加油费560元，以现金付讫。18日，销售张力回公司报销差旅费3285元，结清前借款，补付现金285元。18日，公司办公室张秘书报销参加会议会务费及差旅费560元，以现金付讫。19日，从汉口轧钢厂购入线材150吨，单价4750元，钢板50吨，单价8800元，取得增值税专用发票，材料已验收入库，货款未付。19日，公司客车为市中山旅行社提供客运服务，现金收取租金120

25、0元。20日，向上海热电厂发运散热器140台，单价3 500元，共计价款490 000元，增值税83 300元。上海热电厂已于上月预付货款500 000元，尾款73 300元暂欠。20日，公司出售一批边角余料，收取现金12 380元。20日，公司出纳员将现金12 000元送存银行。21日，向大连机床厂订购数控机床5台，按合同规定，企业用银行存款支付订货款500000元。22日，收银行付款通知，结算第一季度的短期借款利息15 000元（公司已于1、2月份确认短期借款利息支出10 000元），从公司基本存款账户划转。22日，收银行付款通知，结算第一季度的长期借款利息67 500元（公司已于1、2月

26、份确认长期借款利息支出45 000元，并记入长期借款账户），从公司基本存款账户划转。22日，收到第一季度银行存款利息7482元。23日，收到银行转来的中国网络通信有限公司专用托收凭证，支付IP电话费3849元。24日，公司职员刘新报销因公发生的市内交通费153元，招待客户餐费690元。出纳员以现金付讫。25日，根据设备管理科提供的“固定资产折旧汇总表”计提本月折旧。其中生产车间计提折旧47 600元，行政管理部门计提折旧37 820元26日，购入办公用计算机5台，取得增值税专用发票，价款35 000元，增值税5 950元，计算机已交付使用，款顶已用银行存款支付。26日，企业签发并承汇一张票额为

27、158 500元，期限为三个月的商业汇票用以偿付前欠上海钢材厂的货款。27日，向浙江省机电设备公司销售散热器300台，单价3450元，鼓风机50台，单价21 000元。开具增值税专用发票，收到货款1 800 000元，其余暂欠。28日，支付第二季度的财产保险费33 580元，用转账支票付讫。28日，生产车间盘亏可M1型普通机床一台，该机床原值76 000元，已使用6年，已计提折旧58 530元。29日，上述盘亏机床报经公司管理层批准后予以核销。29日，以银行存款支付前欠汉口轧钢厂货款1 152 500元。30日，根据“发出材料汇总表”进行材料费用的分配。用途线材钢板辅助材料合计生产车间散热器5

28、86 200483 100214 0001 283 300鼓风机296 500162 000132 000590 500一般耗用141 000141 000公司行政管理部门108 000108 000合 计882 700645 100595 0002 122 80030日，根据“工资结算汇总表”进行工资费用的分配。分配对象直接计入分配计入工资费用合计生产工时分配金额散热器460 000120 000360 000820 000鼓风机395 00080 000234 000629 000生产车间52 30052 300行政管理部门126 700126 700合 计1 034 000594 000

29、1 628 00030日，根据有关规定，企业按照职工工资总额的14%、10%、8%、2%和2%计提职工福利费、医疗保险费、养老保险费、失业保险费和职工教育经费。30日，按生产工时分配结转本月生产车间发生的制造费用。其中：散热器120 000工时，鼓风机80 000工时。30日，计算并结转本月完工产品的成本。其中散热器2 113 000元，鼓风机1 186 000元。30日，计算并结转本月已售产品的生产成本。其中散热器单位成本为2560元，鼓风机单位成本为15 600元。30日，按25%的税率计算、结转本月应交所得税。30日，将损益类账户余额结转至“本年利润”账户附录3. 浙江弘迈机械有限公司2

30、0年3月初各总分类账户的期初余额浙江弘迈机械有限公司2009年3月初各总分类账户的期初余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金5 800短期借款1 000 000银行存款1 893 280应付票据480 000应收票据257 200应付账款1 921 960应收账款1 270 600其他应付款107 400其他应收款508 360预收账款500 000预付账款543 800应付职工薪酬654 200原材料2 164 740应交税费170 800库存商品2 766 200长期借款4 500 000生产成本1 594 780实收资本12 270 000固定资产19 272 400盈余公积

31、1 500 000利润分配7 334 800本年利润9 349 600累计折旧5 158 000合 计37 611 960合 计37 611 960附录4. 科目汇总表编号： 收款凭证自第 号至 号止付款凭证自第 号至 号止转账凭证自第 号至 号止科 目 汇 总 表 年 月 日至 日 科目名称本期发生额科目名称本期发生额借方金额贷方金额借方金额贷方金额合 计合 计附录5. 试算平衡表试 算 平 衡 表 年 月 日科目名称期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方金额借方金额贷方金额借方金额贷方金额合 计附录5. 试算平衡表试 算 平 衡 表 年 月 日科目名称期初余额本期发生额期末余额借方金额贷方

32、金额借方金额贷方金额借方金额贷方金额合 计附录6. 资产负债表资产负债表编制单位： 年 月 日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金 短期借款 交易性金融资产 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 预付账款 应付职工薪酬 应收利息 应交税费 其他应收款 应付利息 存货 应付股利 一年内到期的非流动负债其他应付款 其他流动负债 一年到期非流动负债 流动资产合计 其他流动负债非流动资产 流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 长期借款 长期应收款 应付债券固定资产 在建工程 非流动负债合计 工程物资负债合计 所有者权益 实收资

33、本 资本公积 盈余公积 未分配利润 非流动资产合计所有者权益合计资产总计负债和所有者权益总计附录7. 利润表利 润 表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“”号填列） 投资收益（损失以“”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损以“”号填列） 减：所得税费用四、净利润（净亏损以“”号填列）五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益附录8. 浙江弘

34、迈机械有限公司20年3月财务报表浙江弘迈机械有限公司资产负债表20年3月31日资 产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债：货币资金 1275160 短期借款 333100短期投资 0 预收账款 1000 应收票据 0 应付账款 162000应收账款 176000 其他应付款 100减:坏账准备 0 应付工资 0应收账款净额 175000 应付福利费 0预付账款 0 未交税金 57100其他应收款 2100 未付利润 16000存 货 688040 预提费用 9100待摊费用 700 一年内到期的 长期负债 0流动资产合计 2142000 流动负债合计 578

35、400长期债权投资 0 长期负债 长期股权投资 0 长期借款 0固定资产： 负债合计 578400固定资产原价 4900000 所有者权益：减:累计折旧 330000 实收资本 6000000固定资产净值 4570000 资本公积 0固定资产合计 4570000 盈余公积 70000无形及其他资产： 未分配利润 63600无形资产 0 所有者权益合计 6133600长期待摊费用 0 无形及其他资产合 计 0 资 产 总 计 6712000 负债及所有者权益总计 6712000浙江弘迈机械有限公司利润表20年3月项 目 报告期金额 本年累计(略)一、主营业务收入 362000 减：主营业务成本 150000主营业务税金及附加 36100二、主营业务利润 175900加：其他业务利润 0 减：管理费用 74400 营业费用 5000 财务费用 0三、营业利润 96500 加：投资收益