第七章 支付结算法.ppt

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1、第七章支付结算法律制度 重点内容包括：办理支付结算的基本要求；银行结算账户的有关规定；银行卡交易、计息和收费；汇兑、托收承付、委托收款、国内信用证；票据种类；票据当事人；票据权利；丧失及补救措施；汇票、本票和支票的签发、记载事项、背书以及办理程序；法律责任等；在最近三年的考试中，各种题均以出现，而且分值呈不断增加的态势，有一定难度。20102010年考试中本章分值约年考试中本章分值约2323分分。第一节支付结算概述（了解）第一节支付结算概述（了解）一、支付结算的概念（了解）一、支付结算的概念（了解）支付结算：单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币

2、给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。办理支付结算的主体：银行（含城乡信银行（含城乡信用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，用合作社，下同）以及单位（含个体工商户，下同）和个人。下同）和个人。其中，银行是支付结算和资银行是支付结算和资金清算的中介机构，金清算的中介机构，非银行金融机构和其他非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办理支付结算业务单位不得作为中介机构办理支付结算业务。二、办理支付结算使用的主要支付工具（掌二、办理支付结算使用的主要支付工具（掌握）握）我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡三票一卡”和结算方式。三票一卡三票一卡

3、”是指三种票据（汇票、本票是指三种票据（汇票、本票和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、和支票）和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。托收承付和委托收款。三、办理支付结算的原则（简要了解）1、恪守信用，履约付款原则。2、谁的钱进谁的账，由谁支配原则。3、银行不垫款原则。四、办理支付结算的基本要求1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和结算凭证。证。2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。3、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。（1）所

4、谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。（2）所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（3）出票金额、出票日期、收款人名称出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。【例题多选题】根据规定，下列各项中，属于无效票据的有（）。A、更改签发日期的票据B、更改收款人名称的票据C、更改金额的票据D、更改用途的票据正确答案正确答案ABCABC答案解析答案解析本题考核点是票据记载事项。票本题考核点是票据记载事项。票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，

5、据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。更改的票据无效。【例题判断题】变更票据上的金额的，属于票据的伪造，不属于票据的变造。（）正确答案正确答案答案解析答案解析本题考核点是票据的变造。本题考核点是票据的变造。票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据的变造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。票据上签章以外的记载事项加以变更的行为。例如，变更票据上的到期日、付款日、付款例如，变更票据上的到期日、付款日、付款地、金额等。地、金额等。（4）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。单位、银行在票据和结算凭证上的签章（至少2个章）：为该单

6、位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。个人在票据和结算凭证上的签章（1个章）:为个人本名的签名或盖章个人本名的签名或盖章。【例题单选题】某公司签发一张商业汇票。根据票据法的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是（）。A、公司盖章B、公司法定代表人李某盖章C、公司法定代表人李某签名加盖章D、公司盖章加公司法定代表人李某盖章正确答案正确答案D D【例题判断题】（2002年）法人和其他单位在票据和结算凭证上的签章，为该法人或单位的公章或财务专用章，加上其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章。（）正确答案正确答案 （四）填写各种票据和结算凭证应当规范（掌握）1.关于收款人名

7、称单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。2.关于出票日期。票据的出票日期必须使用中关于出票日期。票据的出票日期必须使用中文大写。文大写。月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加贰拾、叁拾的，应在其前加“零零”。日为拾壹至拾玖的，应在其前加日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。3.关于金额票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效

8、；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。二者不一致的结算凭证，银行不予受理。【例题单选题】根据支付结算办法的规定，出票日期“3月20日”的规范写法是（）。（2007年）A、零叁月零贰拾日B、零叁月贰拾日C、叁月零贰拾日D、叁月贰拾日正确答案正确答案C C答案解析答案解析本题考核日期的规范写法。根据本题考核日期的规范写法。根据规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日规定，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹壹”。本题。本题中，月为中，月为“叁

9、叁”，日为，日为“贰拾贰拾”，因此应写为，因此应写为“叁叁月零贰拾日月零贰拾日”。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中，不正确的是（）。（2009年）A、单位名称应当记载全称或者规范化简称B、银行名称应当记载全称或者规范化简称C、出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码D、金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致正确答案正确答案C C答案解析答案解析本题考核点是填写票据和结算凭本题考核点是填写票据和结算凭证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必证时应注意的事项。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写，不可以使用阿拉伯数字。须使用中文大写，不可以使

10、用阿拉伯数字。第二节银行结算账户管理（熟悉）第二节银行结算账户管理（熟悉）一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类银行结算账户：银行为存款人开立的办理资办理资金收付的活期存款账户金收付的活期存款账户。按存款人不同按存款人不同单位银行结算账户（按用单位银行结算账户（按用途分）途分）基本存款账户基本存款账户一般存款账户一般存款账户专用存款账户专用存款账户临时存款账户临时存款账户个人银行结算账户个人银行结算账户 财政部门为实行财政国库集中支付的预财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的算单位在商业银行开设的零余额账户按基本零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。存

11、款账户或专用存款账户管理。二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立1.存款人应在存款人应在注册地或住所地注册地或住所地开立银行开立银行结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户结算账户。符合异地（跨省、市、县）开户条件的，也可以在异地开立银行结算账户。条件的，也可以在异地开立银行结算账户。存款人申请开立银行结算账户时，应填制开立银行结算帐户申请书。银行审查后，由中国人民银行核准或备案。2、需要人民银行核准（核准制）（核准制）的账户包括：基本存款账户基本存款账户临时存款账户（因注册验资和增资验资开立临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）的除

12、外）预算单位专用存款账户预算单位专用存款账户合格境外机构投资者在境内从事证券投资开合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称（简称“QFII专用存款账户专用存款账户”）。）。3、符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。（备案制）4、中国人民银行当地分支行应于2个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证。类型情形核准基本存款账户临时

13、存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）预算单位专用存款账户QFII专用存款账户：合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户。时间要求：中国人民银行当地分支行应于2个工作日个工作日内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证备案一般存款账户其他专用存款账户个人银行结算账户时间要求：银行应于开户之日起5个工作日个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。5、存款人开立单位银行结算账户，自正自正式开立之日起式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。办

14、理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。对于核准类银行结算账户，“正式开立之日”为中国人民银行当地分支行的核准日期；对于非核准类银行结算账户，“正式开立之日”为开户银行为存款人办理开户手续的日期。【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。（2008年）A、自正式开立之日起1个工作日B、自正式开立之日起2个工作日后C、自正式开立之日起3个工作日后D、自正式开立之日起5个工作日后正确答案正确答案C C答案解析答案解析本题考核银行结算账户开立的有本题考核银行结算账

15、户开立的有关规定。存款人开立银行结算账户，自正式开立之关规定。存款人开立银行结算账户，自正式开立之日起日起3 3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。【例题多选题】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。A、基本存款账户B、注册验资账户C、预算单位专用存款账户D、一般企业专用存款账户正确答案正确答案ACAC （二）银行结算账户的变更需要变更的情形：存款人变更账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址等其他开户资料。申请变更银行结算账户的时间：实际情况发生变更后5个工作日内（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤

16、销 有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：1、被撤并、解散、宣告破产或关闭的；2、注销、被吊销营业执照的；3、因迁址需要变更开户银行的；4、其他原因需要撤销银行结算账户的。三、各类具体银行结算账户的开立和使用 1、基本存款账户 办理日常转账结算和现金收付 是存款人的主办账户，一个单位只能开立一个基本存款账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过基本存款账户办理。2、一般存款账户 因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金

17、支取。3、专用存款账户 对有特定用途资金进行专项管理和使用 （1）单位银行卡账户的资金（备用金）必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。（3）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。（4）粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。（5）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务

18、支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。4、预算单位零余额账户 预算单位使用财政性资金用于财政授权支付，可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项。5、临时存款账户 临时需要并在规定期限内使用 用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。有效期限最长不得超过2年。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。6、个人银行结算账户 因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立 （1）单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔

19、超过5万元（不包含5万元）的，应向其开户银行提供付款依据。（2）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明。7、异地银行结算账户 在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域；（2）办理异地借款和其他结算；（3）因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要；（4）异地临时经营活动需要；（5）自然人根据需要在异地开立【例题单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（）。（2010年）A.基本存款账户 B.一般存款账户 C

20、.专用存款账户 D.临时存款账户正确答案正确答案A A 答案解析答案解析本题考核基本存款账户的规定。本题考核基本存款账户的规定。根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。所以答案是支取，应通过该账户办理。所以答案是A A。【例题多选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款账户适用范围的有（）。（2005年）A、办理借款转存 B

21、、办理借款归还 C、办理现金支取 D、办理现金缴存正确答案正确答案ABDABD答案解析答案解析本题考核一般存款账户的适用范围。一般本题考核一般存款账户的适用范围。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。资金收付，该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。【例题单选题】根据支付结算法律制度的规定，存款人日常经营活动的资金收付，以及工资、奖金和现金的支取，只能通过规定的账户办理。该账户是（）。（2006年）A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户

22、正确答案正确答案A A答案解析答案解析本题考核基本存款账户的使用范本题考核基本存款账户的使用范围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款围。根据规定，基本存款账户的使用范围包括存款人日常经营活动的资金收付人日常经营活动的资金收付,以及存款人的工资、奖以及存款人的工资、奖金等现金的支取。金等现金的支取。【例题单选题】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。（2007年）A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户正确答案正确答案C C答案解析答案解析本题考核银行结算账户的开立。本题考核银行结算账户的

23、开立。根据规定，根据规定，“专用存款账户专用存款账户”是存款人因对特定用是存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户。途资金进行专项管理和使用而开立的账户。四、银行结算账户的管理四、银行结算账户的管理（一）银行结算账户的实名制管理1、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户（变更、撤销）申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。2、存款人应按照账户管理规定使用银行结算账户办理结算业务，不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。【例题单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（）。（2007年）A、存款

24、人应以实名开立银行结算账户 B、存款人不得出租银行结算账户C、存款人可以出借银行结算账户 D、存款人不得利用银行结算账户套取银行信用正确答案正确答案C C答案解析答案解析本题考核银行结算账户的使用。本题考核银行结算账户的使用。根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，根据规定，存款人不得出租和出借银行存款账户，因此选项因此选项C C的说法是错误的，应该选。的说法是错误的，应该选。（二）银行结算账户变更事项的管理存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。（三）存款人预留银行签章的管理1、单位遗失预留公

25、章或财务专用章的，应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。2、个人遗失或更换预留个人印章或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印章或签字人的个人身份证件。（四）银行结算账户的对账管理银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。第三节银行卡第三节银行卡 一、银行卡的概念和分类一、银行卡的概念和分类（一）银行卡的概念银行卡：经批准由商业银行（含邮政金银行卡：经批准由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结

26、算、存取现金等全部或部分功能的信用支结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。付工具。（二）银行卡的分类1、按是否具有透支功能透支功能分为信用卡和借记卡信用卡和借记卡 信用卡（可以透支）贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。借记卡（不能透支）转账卡是实时扣账的借记卡，具有转账结算、存取现金和消费功能。专用卡是具有专门用途、在特定区域使用的借记卡，具有转账结算、存取现金功能。储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至

27、卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。2、按照币种不同分为人民币卡、外币卡。3、按发行对象不同分为单位卡（商务卡）、个人卡。4、按信息载体不同分为磁条卡、芯片（IC）卡。【例题单选题】根据银行卡业务管理办法的规定，发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的银行卡是（）。（2006年）A、贷记卡B、专用卡C、转账卡D、储值卡正确答案正确答案A A答案解析答案解析本题考核银行卡的种类。贷记卡本题考核银行卡的种类。贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。可在信用额度内先

28、消费、后还款的信用卡。二、银行卡账户和交易（一）银行卡申领、注销和丧失1、银行卡及其账户只限经发卡银行批准的持卡人本人使用，不得出租和转借。2、单位人民币卡账户（1）单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（2）单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。（3）严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。3、银行卡销户时（1）持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。（2）销户时，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。（二）银行

29、卡交易的基本规定1、单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。2、发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定：每卡每日累计提款不得超过20000元人民币。3、同一持卡人单笔透支发生额：个人卡不得超过2万元；单位卡不得超过5万元。4、准贷记卡的透支期限最长为60天。贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。5、追偿透支款项和诈骗款项的途径：（：（1）扣）扣减持卡人保证金；（减持卡人保证金；（2）依法处理抵押物和质物；）依法处理抵押物和质物；（3）向保证人追索透支款项；（）向保证人追索透支款项；（4）诉讼。）诉讼。【例题单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列

30、表述中，不正确的是（）。（2010年）A、单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B、单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C、单位人民币卡账户不得存取现金D、单位人民币卡账户可以存入销货收入正确答案正确答案D 答案解析答案解析本题考核单位卡账户的规定。根据规定，本题考核单位卡账户的规定。根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账错误，当选。单位外币

31、卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。户转账存入，不得在境内存取外币现钞。【例题多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。（2008年）A、单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B、单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C、用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D、不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户正确答案正确答案ABC 答案解析答案解析本题考核银行卡账户和交易。单位人民币本题考核银行卡账户和交易。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时，单卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入；销户时

32、，单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户，单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金；单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。得透支；不得将销售货物收入存入单位卡账户。三、银行卡计息和收费（一）计息准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值不

33、计付利息。1、免息还款期待遇。免息还款期最长为60天。2、最低还款额待遇。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项有困难的，可按照发卡银行规定的最低还款额还款。3、贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；（2）支取现金、准贷记卡透支。4、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为利，透支利率为日利率万分之五日利率万分之五。【例题判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇（）。（2008年）正确答案正确答案答案解析答案解析本题考核贷记卡的使用。贷记卡本题

34、考核贷记卡的使用。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。的透支利息。（二）收费1、商业银行办理银行卡收单业务应当按照下列标准向商户收取结算手续费：宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的2%，其他行业不得低于交易金额的1%。2、持卡人在他行自动取款机取款应向发卡行按规定标准缴纳手续费：（1）持卡人在其领卡城市内取款，每笔交易手续费不超过2元人民币；

35、（2）持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5%1%（由发卡银行确定）。【例题单选题】王某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。根据银行卡业务管理规定，银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于（）元。A、20B、50 C、100D、200正确答案正确答案D答案解析答案解析本题考核银行卡收费。根据本题考核银行卡收费。根据银行卡业务银行卡业务管理办法管理办法的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行的规定，宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业，银行办理收单业务的手续费不得低于交易金额的办理收单业务的手续费不得低于交易金额的2%。所以此题。所以此题结算手续费不得低于结算手续费不

36、得低于100002%200（元）。（元）。第四节结算方式 我国传统的结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款三种，此外还包括国内信用证结算方式等。一、汇兑一、汇兑（一）汇兑的概念和种类汇兑：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。分类：信汇、电汇单位和个人单位和个人的各种款项的结算，均可使的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。用汇兑结算方式。异地异地 1、汇兑在异地结算中使用。2、汇兑分为信汇和电汇两种。单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。3、汇兑程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。

37、4.撤销 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。以申请撤销。5.汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。（二）办理汇兑的程序1.签发汇兑凭证签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明“信汇”或“电汇”的字样：无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点、汇入行名称；汇出地点、汇出行名称；委托日期；汇款人签章。2.银行受理汇出银行向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。户的证明。3.

38、汇入处理收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，才能办理。【例题判断题】采用汇兑结算方式的，汇款回单可以作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。（）（2008年）正确答案正确答案答案解析答案解析本题考核汇兑的程序。汇款回单本题考核汇兑的程序。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。汇款已转入收款人账户的证明。【例题单选题】根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是（）。A、汇兑结

39、算方式 B、信用证结算方式C、托收承付结算方式 D、委托收款结算方式正确答案正确答案A答案解析答案解析本题考核汇兑结算方式的特点。本题考核汇兑结算方式的特点。根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款根据支付结算办法的规定，汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。项支付给收款人的结算方式为汇兑结算方式。二、托收承付二、托收承付（一）托收承付的概念和适用范围1.托收承付：根据购销合同购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。2.托收承付结算每笔的金额起点为托收承付结算每笔的金额起点为1万元。万元。新华书店系统每笔的金额起

40、点为新华书店系统每笔的金额起点为1千元千元。3.办理托收承付结算的款项，必须是商商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。办理托收承付结算。4.使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业乡集体所有制工业企业。5.收付双方使用托收承付结算必须签有符合合同法规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式。6.收款人对同

41、一付款人同一付款人发货托收累计累计3 3次次收不回货款的收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人向该付款人办理托收；付款人累计付款人累计3 3次提出次提出无理拒付的无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收办理托收。（二）办理托收承付的程序 1.签发托收凭证签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。2.托收收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收。3.承付（1）付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款（

42、2）承付货款分为：验单付款：承付期为验单付款：承付期为3天，天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起（承付期内遇法定休假日顺延）；验货付款：承付期为验货付款：承付期为10天，天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（3）付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。4.逾期付款付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付，其不足部分，即为逾期未付款项，按逾期付款处理。5.拒绝付款对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款：（掌握）（1）没有签订购销合同或购销合同未订明托收）没有

43、签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。承付结算方式的款项。（2）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，）未经双方事先达成协议，收款人提前交货，或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。或因逾期交货，付款人不再需要该项货物的款项。（3）未按合同规定的到货地址发货的款项。）未按合同规定的到货地址发货的款项。（4）代销、寄销、赊销商品的款项。）代销、寄销、赊销商品的款项。（5）验单付款，发现所列货物的品种、规格、）验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或发货清单不符的款项。货物与合同规

44、定或发货清单不符的款项。（6）验货付款，经查验货物与合同规定或与发）验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项。货清单不符的款项。（7）货款已经支付或计算有错误的款项。）货款已经支付或计算有错误的款项。6.重办托收收款人对被无理拒绝付款的托收款项，在收到退回的结算凭证及其所附单证后，需要委托银行重办托收。经开户银行审查，确属无理拒绝付款，可以重办托收。7.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收。8.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。【例题单选题】关于托收承付结算方式使用要求的下列表述中，不正确的是（

45、）。（2010年）A、托收承付只能用于异地结算B、收付双方使用托收承付结算方式必须签有合法的购销合同C、收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行暂停收款人办理所有托收业务D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 正确答案正确答案C答案解析答案解析 本题考核托收承付的规定。根据规定，收本题考核托收承付的规定。根据规定，收款人对同一付款人发货托收累计款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人开户银行应暂停收款人“向该付款人向该付款人”办理托收；付款人累办理托收；付款人累计计3次提出无理拒付的，付款

46、人开户银行应暂停其向外办理次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收。选项托收。选项C说说“暂停收款人办理所有托收业务暂停收款人办理所有托收业务”，不正确，不正确，当选。当选。【例题单选题】2009年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。（2009年）A、3月6日 B、3月9日 C、3月13日 D、3月16日 正确答案正确答案D答案解析答案解析本题考核点是办理托收承

47、付的程序。托收本题考核点是办理托收承付的程序。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，款人。本题中，3月月4日发出提货通知，从日发出提货通知，从3月月5日开始计算，日开始计算，10天后是天后是3月月14日，

48、因为日，因为3月月14日和日和15日为法定休假日，所日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月月16日。日。【例题单选题】根据支付结算办法的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是（）。（2004年）A、委托收款 B、支票 C、托收承付 D、汇兑正确答案正确答案C【例题多选题】下列项目中，关于托收承付结算方式的正确表述有（）。A、适用于由商品交易产生的劳务供应B、适用于商品代销C、适用于异地之间款项结算D、适用于每笔的结算起点100000元正确答案正确答案AC 三、委托收款三、委托收款（一）委托收款的概念和适用范围1.委托收款：收款

49、人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2.委托收款在同城、异地均可以使用。（二）办理委托收款的程序 1.签发托收凭证签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。2.委托收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。3.付款银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。（1）以银行为付款人的，银行应当在当日将款项主动支付给收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，需要将有关债务证明交给付款人的应交给付款人。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；付款人未在接到通

50、知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应当于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。（3）拒绝付款。以银行为付款人的，应自收到委托收款及债务证明的次日起3日内出具拒绝证明；以单位为付款人的，应在付款人接到通知日的次日起3日内出具拒绝证明。【例题单选题】甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（）。A、直接向甲公司出具拒绝支付证明B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书C、先按委托收款凭