2023年度tv_2023年度地税局减免税工作总结.docx

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1、2023年度tv_2023年度地税局减免税工作总结 2023年度地税局减免税工作总结 2023年，伊犁州地税局在自治区地方税务局的正确领导下，根据“八个坚持”的工作要求和“变化求实”工作主题，以组织收入为中心，加强征管，堵塞漏洞，严把减免税审批关，仔细落实自治区地方税务系统税收减免管理实施方法（试行），在减免税工作中，通过加强组织领导、规.件管理、强化税法宣扬、健全政策落实监督机制等方式，努力做好减免税各项工作，现将减免税各项工作总结如下。 一、减免税基本状况 2023年我局始终把落实好各项税收优待政策放在工作的首位，在保证税收任务完成的同时，共为14020户企业、个体工商业户等减免税款137

2、81.66万元。全年共受理审核备案、报批类企业所得税减免230户，共计减免企业所得税5404.8万元；其中：国有企业减免税31户，减免企业所得税2138.07万元；集体企业减免7户，减免企业所得税2.36万元；有限责任公司减免187户，减免企业所得税3250.66万元；私营企业减免4户，减免企业所得税13.67万元；享受其它企业税收优待政策1户，减免企业所得税0.04万元。减免个人所得税719.37万元，减免营业税4683.29万元；减免房产税602.75万元；减免土地使用税755.3万元，减免土地增值税1185.15万元，车船税34.32万元，减免印花税3.88万元，减免城建税261.88万

3、元，训练费附加130.94万元。 二、政策落实状况 减免税管理是一项政策性很强的工作，其工作质量的凹凸关系到国家政策的落实和政策目标实现的程度。税务机关及其税收管理员作为税收政策的详细执行者，落实减免税的过程，既是一项权力的运用，更是一种执法责任的落实和风险的担当。为保证政策落实到位，我局始终把税收优待政策的学习培训放在工作的第一位，通过培训学习，使每一个税收管理员都能熟识把握税收优待政策的基本内涵、适用范围、精神实质，从而为做好减免税管理各项工作打下坚实基础。 一年来，我局贯彻落实国家法律、法规及各项税收政策规定，根据税收减免管理方法、新地税发2023226号文件及新地税发2023259号文

4、件规定审批、备案各类减免税，健全减免税管理台账，按时公开各类减免税审批事项，加大对减免税纳税人的后续跟踪检查，准时装订减免税审批资料。为提高税收优待政策的透亮度，我局不断加大税法宣扬力度，实现税收政策宣扬常态化。通过开展“税收政策法规讲堂、纳税人之家、税企座谈会”等活动，运用网站、纳税服务宣扬栏等形式，开展形式多样的税法宣扬，使纳税人准时了解国家税收优待政策、运用税收优待政策、享受到税收优待政策。 （一）我局仔细落实财政部、国家税务总局关于落实西部大开发税收优待政策问题的通知（财税2023202号）、国家税务总局关于落实西部大开发有关税收政策详细实施看法的通知（国税发202347号），对在我州

5、范围内符合国家产业政策的租赁企业、会计等询问服务业企业准时落实了税收优待政策。 （二）仔细落实关于落实新.发202318号文件有关地方税收若干详细实施看法的通知（新地税发202371号）文件精神。 （三）仔细落实关于促进中小企业进展的实施看法（新政发202392号）文件精神。 （四）仔细落实有关促进再就业的各项税收优待政策。近年来，为维护伊犁州的.稳定、促进经济进展,各局加大了再就业税收政策的落实力度,为爱护下岗职工的合法权益，在审批的过程中，仔细核实安置下岗职工的人数、姓名、用工合同、缴纳.保障等状况，保证政策落实到位。 （五）仔细落实自治区招商引资的税收优待政策，仔细领悟贯彻落实自治区人民

6、政府完善粮食流通体制改革政策措施有关税收问题的通知文件精神。 （六）仔细执行财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知（财税202375号）、国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知（国税发2023108号）和财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知（财税2023174号）等文件。 （七）仔细贯彻落实关于促进农产品加工业进展有关财税政策的通知（新政发2023105号）等减免税优待政策。 （八）仔细贯彻落实关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知新地税发202365号，以及财税202313号等减免税优待政策。 三、加强领导，规范程序，确

7、保政策落实 (一) 加强领导。2023年我局所属各基层局根据“变化求实”工作主题，进一步完善了减免税工作制度和工作规程。在思想上树立全局意识，从支持伊犁跨越式进展和长治久安的大局动身，不折不扣地把各项税收优待政策落实到位。在落实各项税收优待政策过程中，对遇到的详细问题，准时与有关部门协调、沟通、互通状况，确保政策落实到位，服务保障到位，努力为支持地方经济进展做好服务。 （二）明确职责。为保证税收优待政策的仔细落实，各局结合税收工作实际，建立有效组织保障机制，加大绩效考核力度，保证优待政策落实到位。 （三）严格审核、抓好落实、优质服务。树立需求导向理念、全员服务理念、科学进展理念，在减免税管理中

8、，乐观推行“一窗式”服务，减免税资料电子化存储及“免填单”服务。进一步优化办税流程、简化审批手续，削减办税环节，缩短办税时间，切实减轻纳税人负担，提高工作效率。 （四）跟踪服务，定期回访。依据税收法律、法规、规章及相关政策规定，做好有关资料的接收和传递，对符合条件的减免税申请准时备案或提交减免税审批委员会审批，对已批准和备案享受减免税的纳税人定期进行回访，做好跟踪服务及政策落实的检查。 四、加强政策宣扬，乐观落实各项减免税政策 为了使广阔纳税人能准时，全面了解各项税收优待政策，我局所属各单位实行多种形式，做好税收优待政策的宣扬工作。一是利用“3.15”活动和“税收宣扬月”活动，做好税收优待政策

9、的宣扬；二是通过与广播电视台联办专题节目，在广播、电视上开拓地税之窗等栏目将税收优待政策送入千家万户；三是借助协税护税网络普及税法学问，把税法及各项优待政策送到基层、送到纳税人；四是利用地税网站信息传播量大、受众面广的优势，将各类税收优待政策及减免税办理流程发布在伊犁地税网站上，扩大宣扬面，使纳税人准时了解最新的税收优待政策；五是开办税收优待政策培训班，讲解税收优待政策和减免税程序，让更多的纳税人把握税收优待政策、用好税收优待政策。通过开展丰富多彩、形式多样的税法宣扬的活动，税收优待政策深化人心，确保了各项减免税政策落实到位。 五、加强管理，严把税收减免关 税收减免工作是关系到纳税人的切身利益

10、的大事，是融洽征纳关系、维护税务形象的重要工作。为加强管理，各局结合实际制定了减免税管理工作方法，进一步规范了减免税工作，从而保证纳税人的知情权，同时也提高了受理、批准部门的办事效率和质量。为加强减免税跟踪管理工作，对减免税台账进行了科学分类，为后期检查、调阅资料、数据采集工作供应了依据。 六、存在的主要问题及建议 一年来，虽然在减免税工作中作了大量的工作，但也存在以下问题需要改进和提高。 （一）减免税审批工作还需进一步加强。如一些纳税人的减免税申请从形式看符合享受再就业税收优待政策，但是否真的符合减免税政策规定，税务机关却难于取证定性。由于税务机关对纳税人上报资料中的“三证”(工商营业执照、

11、税务登记证、再就业优待证)与经营者是否全都很难查证。事实上有些个体户投资经营后根本没有下岗证，而是聘请下岗人员为雇员并以下岗失业人员的名义申请办理税收优待，而税务机关在受理过程中虽怀疑纳税人可能不符合条件，但又缺乏确凿证据，只能审核批准从业个体人员的减免税申请。 （二）减免税后续管理不能同步跟进，管理工作需进一步加强。纳税人减免税审批后，由于种种缘由，税务管理员对减免税纳税人的管理、辅导、监督工作往往跟不上，致使一些纳税人的经营状况变动后，虽已不符合税收优待政策条件，却仍旧享受着税收优待政策；有的纳税人过户后不办理注销手续，而将门店(含营业执照、税务登记证件等)转让给其他人连续经营又不向税务机

12、关报告，却依旧在享受减免税优待政策，造成税款流失。 （三）日常管理、审核和监督检查工作中，征管软件还存在一些问题。如，纸质资料的传递与软件时限之间存在冲突，新综合征管软件对减免税的审批只能按税种减免，不能按税目减免，企业对一个税种多个经营项目减免税的审批无法申报。另外对减免税信息的查询和统计不便利。目前，减免税基本上为备案类减免，但征管软件中必需按审批类程序进行操作，不符合减免税规程。 （四）农产品加工业税收优待政策对一些初加工和精深加工产品范围界定模糊，不好把握与操作。 （五）个别减免税文件未规定减免税起始日期，在实际工作中不好操作，如：财政部 国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还

13、性人身保险产品.（其次十五批）的通知（财税202312号）没有规定免税起始日期，现在企业要求从2023年开头退税，应如何执行难以把握。退税前是否还应办理备案登记手续，由于.自治区地方税务系统税收减免管理实施方法（试行）第三条其次款规定：“纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经地税机关登记备案后，自登记备案之日起享受减免税。纳税人未按规定备案的，一律不得享受减免税。” 七、今后工作准备 （一）连续把做好税收政策的宣扬、辅导作为落实税收政策的有效推手。借助公告栏、询问台、电子显示屏、微博、微信等平台全面宣扬税收优待政策，使纳税人了解税收优待政策、清晰税收优待政策、用好税收优待政策，让税收优待政策宣扬深化人心。 （二）连续抓好干部税收政策培训，努力提高干部业务素养。仔细组织好干部政策、业务培训，为落实各项税收优待政策增加后劲。 （三）加强减免税的跟踪管理和自查工作。我局将以执法督察为手段按期开展减免税自查工作，根据执法督察工作的要求，对减免税审批程序、依据，政策执行与落实，文书制作及使用，以及档案资料装订等方面进行多角度、多层面督促检查，不断规范减免税各项工作。 （四）以落实税收减免管理实施方法（试行）为抓手，连续提高对减免税管理工作的熟悉，加大减免税各项政策的学习与宣扬，提高服务质量，加强动态监管、细化审核、监督制度，营造公正、公正的税收环境。