小规模企业所得税减免政策.docx

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1、 小规模企业所得税减免政策 1、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。 2、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的局部，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的局部，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 上述小型微利企业是指从事国家非限制和制止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业承受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全

2、年的季度平均值确定。详细计算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 3、由省、自治区、直辖市人民政府依据本地区实际状况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建立税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 4、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建立税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优待政策的，可叠加享受本通知第三条规

3、定的优待政策。 5、财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知(财税202355号)其次条第(一)项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。 2023年1月1日至2023年12月31日期间发生的投资，投资满2年且符合本通知规定和财税202355号文件规定的其他条件的，可以适用财税202355号文件规定的税收政策。 2023年1月1日前2年内发生的投资，自2023年1月1日起投资满2年且符合本通知规定和财税202355号文件规定的其他条

4、件的，可以适用财税202355号文件规定的税收政策。 6、本通知执行期限为2023年1月1日至2023年12月31日。财政部税务总局关于连续小微企业增值税政策的通知(财税202376号)、财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优待政策范围的通知(财税202377号)同时废止。 7、各级财税部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中心、国务院减税降费的决策部署，充分熟悉小微企业普惠性税收减免的重要意义，切实担当起抓落实的主体责任，将其作为一项重大任务，加强组织领导，细心筹划部署，不折不扣落实到位。要加大力度、创新方式，强化宣传辅导，优化纳税效劳，增进办税便利，确保纳税人和缴费人实打实享受到

5、减税降费的政策红利。要亲密跟踪政策执行状况，加强调查讨论，对政策执行中各方反映的突出问题和意见建议，要准时向财政部和税务总局反应。 小规模企业所得税减免政策2 2023年企业税收优待政策： 1、企业所得税的优待政策 都知道一般的企业所得税是根据查账征收缴纳，税率是25%，其实我们可以换一种纳税模式，采纳核定征收方式降低税收。现在许多总部经济招商园区出台了税收优待政策，其中就可以享受核定征收，利用这个优待政策吸引企业入驻到当地纳税，一般入驻方式是在园区注册个人独资企业享受核定征收，究竟个人独资企业不用缴纳企业所得税，缴纳个人所得税享受核定，核定开票额的10%，再对比五级累进制计算个税在0.5%-

6、2.1%，增值税1%(目前)，附加税0.06%，综合税率3%左右。 注：股东分红税、高管个税都可以采纳这种方式解决。 个人独资企业核定征收政策 企业于我司合作园区设立个人独资企业，无需缴纳企业所得税和分红税，只需核定缴纳个人经营所得税，个税税负率在0.5%-2.19%左右。总税负率低至3.16%。小规模纳税人年开票500万以内，总税率5%左右。适用于企业利润虚高的状况。 2、个人独资企业税收优待政策 企业在生产经营中主要涉及的有四种税，分别是增值税，企业所得税，个人所得税和增值税附加。企业在进展税务筹划的时候一般都是从这四种税下手，来为企业掌握本钱。 个人独资企业最大的税收优待表达在企业所得税

7、和个人所得税上面，国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知(国发202316号)要求，从2023年1月1日起，个人独资企业和合伙企业不再缴纳企业所得税，只对投资者个人取得的.生产经营所得征收个人所得税。这跟别的企业类型相比是个不小的优势。 个人独资优待政策还包括： （1）所得税：小规模纳税人应缴所得税税额=销项税额-进项税 一般纳税人应缴所得税税额=可含所得税的销售总额税率 要是归属于中小企业，月销售总额不超出3万余元，按季交纳不超出9万余元的，免交所得税。 （2）个税：按收益个人所得和贷款利息、股息、收益所得分二种计算公式。收益个人所得测算个税，可用5%-35%的五级超额累进税率

8、。 （3）附加税：本期呢要是交了所得税，就势必需交附加税，主要计算公式给出： 城市建立费=本期应缴所得税额7% 教育附加费=本期应缴所得税额3% 地区文化教育额外=本期应缴所得税额本地所定征收率 3、税收搀扶 企业在税收园区建立有限公司，用新建立的公司承包交易，在园区征税。新公司在园区能享用到政策为：所得税享用审定征收，行业差异所享用的税率也差异，商贸行业税率为1%，服无行业和设备行业税率为2.5%，都可出表。升值税享用税收搀扶，搀扶比例为处所保存的30%-70%，处所保存为41%，也无需企业实体入驻。在当代经济生存中，对企业来说以特别小的投入猎取特别大的特长是每个企业从事其制造谋划举止的干脆

9、念头和特别终目标。 等量的血本投入、投资老本越低，投资收益率越高。 等量的周转血本越多，开业老本越高，开业利润就越低。不管企业选定类方法，特别后的目标都是赞助企业节减税收，让企业能更疾速的开展，办理企业的税负困难。 4、高新技术企业优待政策： （1）企业申请为“高新技术企业“适用于15%的所得税率; （2）企业研发费用可适用175%的比例进展税前扣除。 5、小微企业优待政策： （1）年应纳税所得额 （2）100万 6、有限公司返税政策 企业于我司合作园区注册或迁移有限公司，即可享受增值税和企业所得税的高比例返还。适用于于缺进项发票、缺本钱票的企业。 （1）增值税按地方留存70%-90%的比例返

10、还至企业账户。 （2）企业所得税按地方留存70%-90%的比例返还至企业账户。 （3）企业当月缴纳，当月返还。 7、增值税的优待政策 增值税压力大，简洁来说就是缺少专票抵扣，需要合作方供应，但是若合作方供应不了这么多点的专票，就比拟麻烦了。这种状况我们可以成立一个有限公司，作为主体公司的分公司、子公司等，业务范畴是相像的，利用新成立的公司给主体公司发生业务来往，再开具专票给主体公司进展抵扣。在总部经济招商园区成立，还能享受增值税和所得税局部的税收嘉奖返还，赐予公司地方留存局部的50%-70%嘉奖返还，增值税留存40%，企业所得税留存32%。当月缴纳，次月返还。 8、对于我国中小企业，还有哪些政

11、策呢? 除了这一广泛的包涵性政策，我们还可以选择地方税收政策。 在一些相对困难和不兴旺的地方，为了吸引投资，鼓舞企业在当地纳税，还出台了一些政策，如： (鼓励政策，企业入驻到园区纳税) 增值税：嘉奖地方留存30%85%给企业 企业所得税：嘉奖地方留存30%85%给到企业 个人通过独资公司企业：核定征收，增值税+附加+个人进展所得税，综合税负3.18%。 举例: 一家网络公司，公司一年的利润约1000万，增值税13%;需缴纳1000 w*13%=130万，企业所得税为25%，需交纳企业所得税约为217万;总税负130万+217万=347万万，先通过重庆或者上海的经济园区注册一家新公司，增值税节税130万*50%(地方留存)*70%(嘉奖区间)=45.5万，企业所得税节税217*40%(地方留存)*70%(嘉奖区间)=61万。总计税收嘉奖61+45.5=106.5万。 这些税收政策更优待，涵盖了全部行业，领域和地区，使每个企业都有利可图。 假如企业本身不知道如何合理使用，只会增加大量的本钱，增加企业的经营负担。 当经济更加困难时，信息就是金钱。