小额贷款公司财务管理实施办法.docx

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1、 小额贷款公司财务管理实施办法 小额贷款公司财务治理实施方法 常熟市康欣农村小额贷款有限公司 财务治理实施方法 第一章总则 第一条为了标准企业的会计核算，确保公司财务治理及会计核算标准化、制度化、科学化，保证财务工作质量，准时、真实、完整地供应会计信息，充分发挥财务治理的作用，依据会计法、企业会计准则、金融企业财务规章、小额贷款公司试点指导意见、小额贷款公司章程，结合公司的实际状况，特制定本方法。 其次条财务治理的任务是以提高经济效益为中心，建立健全内部财务治理制度，标准财务行为，防范财务风险，照实反映经营状况，实现股东价值最大化。 第三条公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围开

2、展财务活动，实行独立核算、自主经营、自负盈亏、自我约束、自担风险。 第四条公司的收入、本钱、费用确实认，应遵循权责发生制原则。第五条公司财务部门应仔细履行财务治理职责，努力做好各项财务收支的规划、预算、掌握、监视、考核评价和分析工作。 其次章全部者权益和负债的治理 第六条公司主要资金来源为股东缴纳的资本金，如需筹集资金，必需遵循不超过两个银行业金融机构的融入资金，其融入资金不得超过资本净额的50%的规定。筹集资金要在遵守国家相关法律、法规的前提下，本着“规模适当、筹措准时、来源合理、方式经济”四项根本原则进展。 第七条按资金的来源渠道不同，可将资金分为负债和全部者权益两大类。 第一节负债治理

3、第八条负债是由过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债按担当的经济义务的期限长短，分为流淌负债和长期负债。 第九条公司负债是资金来源的一局部，主要包括借入资金、各种应付款等。各项负债按实际发生额计价。 第十条公司为实施战略规划，扩大经营规模，可向金融机构筹集资金，应依据工程可行性报告，对工程所需资金进展筹集猜测分析。 第十一条公司以负债形式筹集的资金，按筹资的利率计算应付利息，计入本钱。 第十二条公司支付应交税金，由综合财务部参照税法有关规定进展核算，经财务负责人审核及总经理批准前方可执行。 其次节全部者权益治理 第十三条全部者权益是指投资人对公司净资产的全部

4、权，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未安排利润。 第十四条公司的实收资本是指投资人缴纳的股本金和公司公积金按法定程序转增形成的资本金。公司实收的资本金按投资主体可分为个人资本和法人资本金。 第十五条综合财务部作为实收资本和资本公积的治理部门。根据实收资本的构成分类、清楚细核算，具体反映实收资本的构成、增减变动。 第十六条投资者应按出资比例或公司章程规定，共享收益和担当风险，投资者投入公司的资本，应按实际投入数额计价，公司实收的资本依法享有经营权。 第三章资产治理 第十七条资产是指由于过去的交易、事项形成并由企业拥有或者掌握的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 第一节货币资金治理 第十八条

5、货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金（银行汇票存款、银行本票存款等）。 第十九条公司设置现金和银行存款日记账，由综合财务部出纳人员专人负责，根据业务发生的挨次逐日逐笔登记，并做到日清月结，每日结算，账款相符。 综合财务部出纳人员要定期核对银行存款日记账与银行对账单，并按月编制银行存款余额调整表。 对于库存现金应每天进展盘点，对于盘盈、盘亏的现金要准时查找缘由，并进展相应的账务处理。 其次十条综合财务部应依据国务院颁发的现金治理暂行条例，结合本公司的实际状况，制定现金治理方法。公司的库存现金应保持在适度的范围之内，超过限额的现金要准时存入银行。 其次节贷款治理 其次十一条公司贷款应当按国家金

6、融政策，建立标准的贷款审批制度和内 部掌握制度，在规定的范围内制定贷款利率，按期回收贷款本金和利息。 其次十二条公司发放的贷款本金按实际发生额计价入账，并按国家规定的利率结息。对未到期跨年度的贷款的应收未收利息，应计入当期损益。对超过期限未收回的贷款，计算应收利息，但不列入当期损益，实际收到利息时计入当期损益。 其次十三条公司发放的抵押、质押贷款，其抵、质押物以权威评估机构确认的价值为准。抵、质押物的价值一般不得低于贷款本金的1.5倍。借款人用作抵、质押物的价值若大大高于贷款金额，可以以该物品能精确划分的某组成局部为抵、质押物，但该物品能精确地确定其价值、且便于今后进展收回贷款。 其次十四条公

7、司应建立和完善贷款质量监管制度，对不良贷款进展分类、登记、考核、催收。建立审慎标准的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆账预备金，确保资产损失预备充分率保持在100%以上，全面掩盖风险。 其次十五条贷款的方式、额度，借款借据、借款合同的填写、使用，抵、押物的保管及收取的利息、手续费均根据国家规定小额贷款公司相关治理规定执行。 第三节抵债资产治理 其次十六条抵债资产是指借款人不能按约归还贷款，以借款人、担保人的资产抵偿所欠公司贷款本息而形成的待处理资产。 其次十七条公司可依据贷款合同及相关法律规定，根据法定程序取得抵债资产全部权和使用权及处置权。公司取得的抵债资产原则上不行自用，必需经拍卖或按规定

8、通过其他方式变现，抵债资产在变现之前，列入待处理抵债资产单独进展治理。 其次十八条公司在取得抵债资产过程中发生的有关费用，应从抵债资产的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的净值作为计价价值。在取得的抵债资产在变现前所发生的与之相关的收入或支出，分别列入营业外收支。 第四节固定资产 其次十九条固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，并且在使用过程中保持实物形态的资产；不属于业务经营主要设备的物品，单位价值在201*元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。 第三十条公司固定资产由综合财务部统一治理并制定固定资产治理方法。第三十一条公司固定资产计提折旧采纳平均年限法，估计净残值率为5。各类固

9、定资产折旧年限规定如下： 1、房屋建筑物20年2、运输工具5年3、电脑、打印机等其他设备3年 第三十二条公司要加强固定资产的日常治理，设立明细账卡，正确、全面、准时地记录固定资产的增减变化状况，应建立健全专人负责和修理保养制度。 第五节无形资产治理、长期盼摊费用 第三十三条无形资产是指公司购入的房屋使用权、专利权等。可按合同设立分户，摊销时计入治理费用。 第三十四条长期盼摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上（不含一年）的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改进支出等。 第三十五条长期盼摊费用采纳直线法在费用工程的受益期内平均摊销：1、修理费用，在下一次大修理前摊销； 2、租

10、入固定资产的改进支出，在租赁期限和租赁资产尚可使用年限内摊销；3、公司在筹建期间内发生的费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费及不计入固定资产价值的开办费用等，先在长期盼摊费用中归集，待公司开头经营的当月起一次计入开头经营当月的损益。 第四章损益治理第一节收入治理 第三十六条公司的营业收入是指公司在业务经营过程中取得的营业收入，包括利息收入、其他营业收入。 第三十七条利息收入是指各项贷款的实收和应收利息；其他营业收入是指公司贷款利息收入以外的营业收入。 第三十八条营业外收入是指公司发生经营业务以外的收入，如固定资产盘盈、出纳长款。 其次节本钱治理 第三十九条公司在业务经

11、营过程中发生的与经营有关的各项营业费用以及其他营业支出。 第四十条公司营业费用是指业务经营及治理中发生的各项费用；其他营业支出是指在办理业务过程中发生的固定资产折旧、呆账预备金、坏账损失等。 第四十一条公司费用实行预算治理，综合财务部应依据董事会制订的财务预算方案严格掌握费用的支出。为了更好地掌握公司费用的支出，由公司综合财 务部负责制定费用支出治理方法。 第四十二条呆账预备金按年末贷款余额的2比例实行差额计提；发生的坏账损失按规定计入当期损益。 第四十三条公司的本钱核算，要严格区分本期本钱与下期本钱的界限，同一计算期内的本钱与营业收入核算的起讫日期、计算范围和口径必需全都。 第五章利润及利润

12、安排 第四十四条利润是指公司在肯定会计期间的经营成果，利润总额包括营业利润以及营业外收支总额。 第四十五条利润总额按国家有关规定作相应调整后，依法缴纳所得税。第四十六条公司按月计算利润，当年实现的净利润按以下挨次进展安排：1、弥补以前年度的亏损；2、提取10的法定盈余公积金；3、提取任意盈余公积。4、向股东安排红利。 第四十七条当法定盈余公积到达注册资本50时，可不再提取；盈余公积可用于弥补亏损或者转增资本，但转增资本后，企业法定盈余公积一般不得低于注册资本的25。 第六章财务报告 第四十八条财务报告是公司反映财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括财务报表和财务状况说明书。 第四十九条公司综

13、合财务部应对公司经营状况和经营成果进展总结、评比和考核。定期向公司股东以及主管部门供应财务报告。 第七章附则 第五十条本制度由公司总经理室负责制订、解释和修订。 第五十一条本制度相关内容遇有国家有关法律、规定另有规定的，从其规定。 第五十二条本制度自董事会批准之日起生效。 扩展阅读：XX小额贷款公司财务治理方法 XX小额贷款股份有限公司财务治理方法 为加强和标准财务治理工作，供应公司经营效益，依据中华人民共和国公司法、企业会计准则、关于小额贷款公司试点的指导意见、山东省小额贷款公司试点临时治理方法、山东省小额贷款公司财务制度（试行）和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制订本方法。 第一章总

14、则 第一条公司会计核算遵循权责发生制原则。其次条财务治理的根本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监视资金正常运行，维护资 金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务治理根底工作，建立健全财务治理制度，仔细 做好财务收支的规划、掌握、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算治理，努力提高会计信息的准时性和精确 性。 （四）监视公司财产的购建、保管和使用，定期进展财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核 工作。 第三条财务治理是公司经营治理的一个重要方面，公司财务部 门对财务治理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法、山东省小额贷款公司财务制度，坚持按财务制度办事，并严格遵守公司机密。 其次章财务治理的根底工作 第四条加强原始凭证治理，做到制度化、标准化。原始凭证是 公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第五条会计应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭 证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务