工薪个人所得税避税的建议.docx

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1、 工薪个人所得税避税的建议 一、工薪人员个人所得税合理避税途径 1.利用公积金避税公积金能多缴就多缴。依据税务部门的有关规定，公民每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，财政部、国家税务总局将单位和个人住房公积金免税比例确定为12%，即职工每月实际缴存的住房公积金，只要在其上一年度月平均工资12%的幅度内，就可以在个人应纳税所得额中扣除。因此，大家可以充分利用公积金、补充公积金来免税。 2.巧用年终奖金实现避税工资收入平均拿。由于，我国个人所得税采纳九级累进税率，纳税人的应税所得越多，其适用的最高边际税率可能也就越高。所以，税务师建议，在纳税人肯定时期内收入总额既定的状况下，其分摊到各月的收入应

2、尽量均衡，最好不要大起大落，照实施季度奖、半年奖、过节费等薪金，会增加纳税人纳税负担。年终奖是分在12个月计税，其他的奖金都是当月计税，假如你的公司有季度奖、半年奖等，假如可以协商，让公司分在不同的月份发放，可以合理避税。 3.通过提高福利工资来奇妙实现避税税务部门对职工福利和工资收入的税务安排不同，公司不妨在政策范围内多发放劳保福利，例如免费为职工供应宿舍；免费供应交通便利；供应职工免费用餐，等等。个人在实际工资水平未下降的状况下，削减了局部应由个人负担的税款，从而帮忙员工合理避税。案例：小杨是一家广告公司的设计，他的月工资8000元，每月的租房费用2023元。假如他在和公司签订劳动合同时达

3、成全都，由公司安排其住宿(2023元作为福利费用直接交房租)，其收入调整为6000元，适用的税率就可降低。 二、个人所得税的改善措施 1.选择合理的税制模式从国际上看，个人所得税的税制模式主要分为综合税制、分类税制以及综合与分类相结合的税制（也称为混合税制）三种类型。任何一个国家都追求一个抱负的税收制度，而要想建立抱负的税收制度（或向抱负税制靠拢），就必需使税收制度的构造不断地优化，建立一个合理的税制构造，这对实现税收制度和税收政策的总体目标，全面发挥税收的职能作用具有打算性意义。综合所得税制能够反映纳税人的综合负税力量，并能充分考虑到个人的经济状况和家庭负担，能更好地表达公正。但综合所得税制

4、对税务机关和纳税人都提出了较高的要求。对我国这样一个税收征管水平相对落后的进展中国家来说，实行综合所得税制有肯定难度。所以依据我国经济社会的进展水平和税收征管的实际状况，目前应实行综合征收与分项征收相结合的税制模式。在建立综合征收与分项征收相结合的税制模式时，要完善现行分类所得税制，适当调整应税工程，改良和简化目前各项所得税税负不一、税率档次过多的税率构造，使同一性质所得税负统一。 2.合理完善税率构造和费用扣除标准税率是税制的核心要素，税率模式的选择，直接影响纳税人的税收负担。我国工薪阶层使用的是545的九级超额累进税率、由于大量税收优待的存在，工资薪金所得的高边际税率形同虚设，很难得到实施。因此应当重新设计个人所得税的税率构造，实行“少档次、低税率”的累进税率模式。新修订的中华人民共和国个人所得税法将工资、薪金的费用扣除标准由2023元/月调整至3500元/月，减除费用2023年9月调整为3500元的标准，将有助于提高个人纳税的积极性。 三、结论 作为纳税人，合法纳税荣耀！但，合理避税也荣耀，节税避税是理财规划里重要的一局部。经济的飞速进展，人民生活水平的不断提高，特殊是2023年个人所得税起征点的调整，对工薪阶层起到肯定作用。个人所得税要想到达合理避税，必需考虑到许多因素。其中，最关键要找到个税计算的临界点才能使节税效果更加明显。 ：季新兰单位：农十师一八二团建筑公司