市级预算审计报告.docx

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1、 市级预算审计报告 (一)市级财政治理审计状况。重点审计了公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算等。从审计状况看，市财政局仔细贯彻落实积极的财政政策，不断加强财源建立，严格预算治理，深化财政体制改革，聚财、理财、用财水平不断提高，财政治理日趋标准。存在的主要问题有： 一是局部非税收入未准时缴入国库。截止20xx年末，收取的各项行政事业性收费、政府性基金和罚没款等非税收入9240万元，未准时缴入国库。 二是预算支出不均衡。受体制、机制等因素的影响和制约，将资金转入下年，影响了资金准时有效使用。12月末列支1.2亿元，将资金转入暂存款。 三是公务卡使用率低。本年度共有251个预算单位办理公

2、务卡4205张，当年实际结算金额仅有114万元，使用公务卡结算金额较少。 四是财政投资监管不够到位。20xx年列支5220万元，为临沂经济开发投资公司、沂蒙水务集团等3家企业注资。垫付资金1.2亿元，为临沂华能发电公司、燃气工程筹建处等4家企业注资。政府出资人职责、权限划分不够清楚。 依据审计意见和建议，市财政局对有关问题准时进展了整改。目前，已入库非税收入9240万元，预算安排、拨付使用资金1.2亿元。 (二)县区财政治理审计状况。对全市12个县区20xx年度财政收支状况进展审计。存在的主要问题有： 一是非税收入未准时缴入国库。各县区为争取转移支付，实行变通做法，调整财力构造。有12个县区非

3、税收入4.7亿元未缴国库，3个县非税收入违规退库4392.9万元。 二是违规减免财政收入。县区出台的土地、税收等招商引资优待政策，减免或变相减免土地出让金和税款。有7个县使用土地出让金2.7亿元扶持企业，11个县区将税收3100万元返还企业。 三是截留市级收入。受地方利益驱使，12个县区实行不使用非税收入征收治理系统、变更收费工程等手段，截留市级非税收入1.1亿元。 四是专项资金治理不到位。受专款年末集中下达、县区财力紧急等因素影响，有7个县区未准时拨付上级专项资金2.1亿元，5个县区将财政资金1.7亿元违规借给融资平台和工业企业使用等。 依据审计意见和建议，有6个县区修订完善了招商引资优待政

4、策，入库非税收入4.7亿元，上缴市级收入6600万元，拨付资金2亿元。 二、部门单位预算执行 审计状况 此次共对16个市直部门和9个县国土资源局进展了预算执行审计，并对77个部门单位领导人实施了任期经济责任审计。从审计状况看，这些部门单位预算执行状况总体较好。存在的主要问题有： 一是财政收入收缴治理不标准。有23个单位发生应税业务时，未申报缴纳税金2845.1万元。5个单位应收未收非税收入491万元。18个单位将非税收入1.1亿元未缴纳财政，用于单位各项费用开支。 二是预算约束力不够强。由于工作规划与预算安排连接不够、资金拨付时间较晚等因素，有7个单位预算未完全执行，形成结余结转1627.7万

5、元。5个单位挤占专项资金385.5万元，27个单位违规发放福利补贴836.2万元。 三是财务收支不真实。有18个单位设置帐外帐隐瞒收支3628.1万元。5个单位占用下属单位资产和报销费用1365.9万元。9个单位在往来款中列收列支835.7万元。 四资产治理不标准。有50个单位固定资产帐实不符2.3亿元，其中未入帐资产1.4亿元，报废资产0.9亿元未作帐务处理。有6个单位未经批准自行处置资产498.2万元。 五是执行财政治理制度不力。局部单位未严格执行政府选购、国库集中支付等治理制度，有18个单位未办理政府选购手续购置办公设备等1193.8万元，28个单位往来款1.6亿元长期挂帐。个别单位仍存

6、有公款私存现象。 依据审计意见和建议，相关部门和单位实行了26项整改措施，已通过收回资金、调整会计帐目等整改问题资金4.4亿元，1人受到党纪政纪处分。 三、地税征管审计状况 对全市地税系统20xx年度税收征管状况进展系统审计，延长审计了59个地税征管部门、45个托付代征单位和161个重点纳税户。从审计状况看，各级地税部门依法征管，优化纳税效劳，较好地完成了各项收入任务。20xx年共组织各项收入137.4亿元，增长32.2%，高于全省平均增幅8.6个百分点。存在的主要问题有： 一是税款征收不标准。延长审计的161个重点纳税户中，有112户企业少缴纳各项税款1.2亿元，4个地税部门延缓征收13个纳

7、税户税款5827万元，6个县区跨年度多征18个纳税户税款2632.3万元，8个县区年度内提前征收27个纳税户税款5484.5万元。 二是税款入库不合规。有4个县将征收的营业税、企业所得税等1亿元，以耕地占用税、资源税等名义入库。 三是托付代征单位治理不到位。审计抽查的托付代征单位中，有3个单位未签订托付代征协议代征税款3465.7万元，15个代征单位签订协议不标准，14个代征单位未建立代征税款台帐;6个代征单位少代征税款689.2万元，3个代征单位延期征收税款1107.4万元;13个代征单位未准时解缴代征税款7764.9万元，6个代征单位将代征税款2420.8万元存放个人帐户。 四是税收治理根

8、底较薄弱。有7个县区的528户工商注册登记企业，未办理税务登记。3个县地税部门开具的局部税收完税凭证填写不标准。3个县区的局部中心税务所代开发票审核资料不齐全。4个县区地税部门未准时拨付代征手续费101万元。 五是税收收入构造不够优化。全市财产行为税累计征收58.1亿元，占税款征收总额的42.3%，其中“耕契”两税17.1亿元，增幅高达58.3%;有的县区耕地占用税比上年增收10倍以上。 依据审计意见和建议，市地税局召开审计查出问题专项整改会议，讨论制定5项措施方法，追缴税款1.1亿元，调整入库税款1亿元。 四、土地资源专项资金 审计状况 对市级和12个县区20xx年度土地资源专项资金进展系统

9、审计，延长审计或调查了各县区财政局和41个乡镇、63个企事业单位、69个村居。从审计状况看，20xx年全市供给建立用地3.2万亩，收取国有土地使用权出让收入139.6亿元，在效劳全市经济社会进展方面发挥了重要作用。存在的主要问题有： 一是土地价格差异较大。各县建立用地均价28.3万元/亩，最高与最低的县相差3.3倍;商服、商住、住宅用地均价52.8万元/亩，最高与最低的县相差1.2倍;有的县均价达119.9万元/亩，比市区高28.6万元/亩。全市土地平均收益率37.8%，其中市区24%，县51.1%。 二是土地资金征管不到位。市级及7个县应征未征各项土地资源专项资金2.5亿元。有4个县国土局收

10、取土地资源专项资金1.6亿元未上缴财政。3个县收取土地资源专项资金6000万元存放个人帐户。 三是土地出让金拨付使用不合规。有6个县财政将土地出让资金1.1亿元，用于平衡预算、对外投资、弥补经费等。市级和8个县少计提土地收益基金、农业土地开发资金、教育资金和廉租住房保障资金1.4亿元。5个县财政虚列土地出让金支出2.7亿元。 依据审计意见和建议，相关县区、部门单位实行完善内掌握度、加强内部监管等13项措施，清缴入库资金2.4亿元，调整账务等3.2亿元。 五、民生资金和工程 审计状况 (一)义务教育经费审计状况。对全市截止20xx年6月的义务教育经费状况进展审计。抽查小学77所、初中42所。从审

11、计状况看，全市共有中小学1916所，在校学生109.3万人，学生入学率、稳固率、毕业率均到达99.9%以上，义务教育得到了较快进展。存在的”主要问题有： 一是县区教育经费投入缺乏。有11个县区免学杂费、免教科书和免寄宿生生活费的配套资金3361.6万元未到位。9个县区校舍修理改造工程配套资金缺口1.8亿元。 二是教育资源布局不均衡。局部县教育资源过度向县城倾斜，县城与农村学校教学条件差距拉大，乡镇以下学校师资短缺、老化。抽查的4个县农村学校校均教学仪器设备、图书、教学用计算机，仅为县城学校的15%、18%、23%;县城学校中学一级和小学高级以上的教师比2023年增长27%，而农村学校削减了15

12、%;72%的51至60岁年龄段教师集中在农村学校;数学、音乐、体育、美术达标的县城学校分别占72%、74%、74%、72%，比农村学校分别高10、39、38、37个百分点。 三是资金拨付不准时。2023年12月末有9个县区义务教育经费专户资金2353.3万元，20xx年6月底有11个县区义务教育经费专户资金1.8亿元，未准时拨付使用。 四是学校财务监管不到位。在抽查的119所中小学校中，有11所学校无依据收取教辅资料费、校服款697万元;19所学校挤占挪用公用经费117.3万元，用于列支款待费、发放职工福利等;5所学校未办理政府选购手续购置仪器设备92.2万元;7所学校使用不合规票据报销费用3

13、7.8万元。 依据审计意见和建议，各县区政府及教育主管部门制定整改措施12项，安排配套资金6600万元，拨付资金1.8亿元。 (二)全市幼儿园建立及治理审计状况。对全市幼儿园2023年以来建立及治理状况进展专项审计调查。抽查154所幼儿园，走访调查幼儿家长2886名。从审计状况看，截至20xx年6月末，全市共有幼儿园2818所，在园幼儿35.5万人，幼教事业得到持续安康进展。存在的主要问题有： 一是幼教资源总量缺乏，构造和配置不合理。全市到20xx年6月末学前三年幼儿入园率为74%，其中有4个县区入园率低于65%;优质幼儿园主要集中于中心城区和乡镇驻地，仅占全部注册园的19%;教职工与入园幼儿

14、配比为1：14，高于省规定1：8的比例;69%的注册幼儿园教职工配备不达标，86%的幼儿教师没有专业职称，48%的幼儿教师为高中及以下学历，14%的幼儿教师无教师资格证书。 二是财政经费投入缺乏，资金治理使用不标准。全市园舍建立资金缺口近1.9亿元。有的县区采纳“一刀切”方式，将助学金根据在园幼儿人数平均发放。2个县区校舍改建、奖补等学前教育专项资金1569.3万元，没有准时拨付到位。 三是幼儿园治理不到位，监管力度亟待加强。全市各县区无证幼儿园普遍存在。全市五千人以上居民小区配套幼儿园53个未移交教育部门治理，占应移交总数的82%。公办及公办性质幼儿园编外教师平均月工资802元，仅占在编教师

15、平均月工资的48%，其中有4个县区平均工资低于当地最低工资标准。另外，有的幼儿园缺乏必要的办学条件，安全治理漏洞较多;各类幼儿园收费差距较大，消失了大批民办高价园。 依据审计意见和建议，各级教育主管部门出台15项措施，投入资金2.5亿元，新建、扩建和改建幼儿园385所。 (三)城镇保障性安居工程审计状况。对市级和9个县20xx年城镇保障性安居工程进展审计，涉及建立、财政等72个部门和93个保障性安居工程工程。从审计状况看，全市20xx年财政投入资金6.2亿元，银行贷款14.5亿元，建立保障性住房和棚户区改造安置住房3.2万套，较好地解决了2.2万户、6.7万人的住房问题。存在的主要问题有： 一

16、是局部县未完成任务。有4个县虚报完成任务835套，2个县未完成租赁补贴任务258户，1个县未完成开工任务310套。 二是局部县资金未到位。有4个县从住房公积金增值收益和土地出让收益中，少提取安排保障性安居工程资金7461.3万元，占应提取总额的17.5%。 三是工程建立治理不标准。有7个开工建立工程，没有全部取得用地、规划等方面许可证。全市有3857套保障性住房，套均超面积21.4平方米。 依据审计意见和建议，相关部门单位已安排资金1476万元用于工程建立。 (四)农田水利建立资金审计状况。对全市12个县区20xx年度农田水利建立资金进展专项审计调查。调查了38个工程工程治理单位和71个工程工

17、程，涉及资金7.6亿元。从审计调查状况看，农田水利建立资金的投入改善了农业生产条件，增加了农业抗旱力量，促进了农业和农村经济的进展。存在的主要问题有： 一是资金治理使用不到位。有4个县区的农田水利建立工程工程地方配套资金8731.2万元未到位。3个县区的农田水利建立资金1亿元，未准时拨付使用。2个县区滞拨灌区续建配套与节水改造工程工程资金752.7万元。 二是工程建立工程治理不标准。有3个重点河道治理、小流域治理工程工程质量不达标。6个县区的农村饮用水安全工程、水土流失综合治理工程工程未按时完工。个别县小流域治理工程损失铺张130万元。 依据审计意见和建议，相关部门单位制定规章制度20项，拨付

18、安排工程资金1.2亿元。 六、政府投资工程审计状况 对中小学校舍安全工程建立、双岭路改建工程等284个政府投资建立工程决算审计和重点工程指挥部进展了派驻审计。从审计状况看，工程建立工程治理比拟标准，工程工程进展比拟顺当。存在的主要问题有： 一是建立制度执行不力。有61项工程已经建立完工，未办理竣工验收手续。18个创城提升工程没有招投标，涉及工程金额4200万元。2项工程签订的施工协议不标准，合同金额4378万元。 二是工程现场监视不到位。金一路下穿道路及绿化工程局部工程量确认单及价格签证为复印件，涉及金额175万元，参建单位未签章。小埠东灌区克制闸、路肩等3项工程未按图纸设计进展施工。 三是工

19、程造价不实。对281个工程决算审计，报审金额21.6亿元，审减2亿元。 依据审计意见和建议，相关部门单位健全完善制度15项，接受审计建议153条。 七、企业审计状况 对山东兰陵美酒股份有限公司国有股退出状况、临沂新华印刷物流集团资产负债损益状况和临沂市恒源热力有限公司原法定代表人任期经济责任状况进展了审计。存在的主要问题有： 一是企业经营状况不佳。受本钱倒挂和经营治理不善等因素的影响，市恒源热力有限公司财务状况不佳，经营比拟困难。截止审计日累计亏损3.2亿元，净资产-1.6亿元，资产负债率到达135.4%。 二是会计核算不精确。有的企业随便调整收入或本钱，造成企业会计信息失真。市恒源热力有限公

20、司多计收入1477.2万元，少计各项费用支出和损失6304万元，隐瞒收入852.7万元。兰陵美酒股份公司少计净资产3132.9万元。 依据审计意见和建议，相关企业建立健全规章制度11项，调整会计帐目8633万元，增加净资产3132.9万元。 对审计发觉的问题，市审计局已依法出具审计结论，区分状况进展了处理，并从体制机制层面提出了改良意见和建议。各被审计单位正在实行措施，落实审计结论，整改存在的问题。下一步，我们将催促有关部门单位仔细整改，并检查审计结论落实状况。对整改结果，市政府将向市人大常委会进展专题报告。 八、审计意见 为进一步标准预算执行和财政财务收支治理，提高财政资金使用效益，推动我市

21、经济社会安康协调进展。针对产生的问题，提出以下意见： 一是加快培植壮大财源。各级政府和相关部门要整合各类财政资金，统筹安排、集中使用，积极培植高效支柱财源，稳固壮大优势财源，抓好新兴后续财源，促进全市经济构造转型升级。以财政资金为“引子”，探究建立政府引导、社会参加的多元化投入机制，为县域经济进展增劲助力。清理违规减免财政性收入等招商引资政策，制定统一标准的优待措施，营造公正的市场竞争环境，促进经济安康进展。 二是严格预算治理。各级政府财税部门要严格依法征管，仔细订正少征多征、未缴国库等行为，促进财政增收。科学调配财力，增加对公共效劳领域的投入，集中力气保运转、保民生、保重点。仔细落实中心“八

22、项规定”和省市部署要求，从严掌握一般性支出，标准发放个人福利、补贴等行为，降低行政本钱，提高行政效能。连续深化政府选购、国库集中支付、公务卡等治理制度改革，提高预算治理水平。 三是加强政府资产治理。各级政府要健全完善土地市场信息治理系统，标准土地出让治理秩序，合理配置和开发利用土地资源，提高土地使用效益。加强政府投资工程监视治理，严格执行竣工决算必审制，未经决算审计的，不得进展工程价款结算和转增资产。逐步建立政府资产负债报告制度，全面核算反映政府投资状况和运营绩效，实现对政府投资的动态监控。 四是严厉财经纪律。强化部门单位行政负责人财经法规的学习教育，增加法制意识、节省意识和预算掌握意识。完善防控措施，务求报实数、求实效，坚决杜绝虚收空转、“寅吃卯粮”等问题，确保财政收入“真金白银”。加强部门单位主要负责人的任期经济责任审计，加大对有关问题的查处力度，严厉追究有关人员的责任。仔细落实审计整改责任制，强化行政问责，催促落实审计结论，促使审计整改工作取得实效。