建筑公司财务管理科管理办法模版.docx

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1、 建筑公司财务管理科管理办法模版 财务治理 科 治理方法 第一节 总则 1 为了加强企业治理逐步建立健全单位规章制度，切实搞好分公司的财务治理，不断提高单位综合治理水平。依据总承包公司财务治理方法，结合分公司的实际状况制定本实施细则。 2 本实施细则适用于分公司及所属工程部。 其次节 财务治理体制 1 分公司在治理体制上实行二级治理，即分公司和工程部两级治理；在不断完善根底治理和逐步提高全体治理人员业务素养的前提下，逐步将财务治理的重心过渡到以工程工程责任本钱为中心的治理体制。 2分公司对工程治理应贯彻落实“总承包公司工程治理方法”（晋建总承项发【2023】67 号），也可依据分公司的实际状况

2、创新工程治理内部机制。分公司对工程无论实行什么治理方式，都必需和工程部签订书面的“经济责任状”，从而明确分公司、工程部的责任和权利。分公司要制定工程考核方法，加强事前的规划和事中的掌握，坚决杜绝大锅饭和以包代管的做法。 第三节 资金治理 1分公司资金治理的原则是：在集中治理确保上缴的前提下，各工程资金自收自支互不占用。分公司发生的一切资金收付必需由财务部门办理，分公司其他任何部门无权办理任何资金收付业务。对私设小金库和资金体外循环的违规违纪行为将严厉处理。 2 分公司统一开设并治理银行账户，各工程部一律不准私设银行账户。工程经理是回收工程款的第一负责人。分公司财务及 其他部门应积极协作。建立单

3、位拨付工程款必需由财务人员或财务部门托付的人员持合法有效的发票或收据办理，其他人员一律不得擅自以非法凭据从建立单位收取工程款项。 3 为确保资金的安全，各工程在收款时必需和财务部门核实收款方式，原则上本地以支票收款，异地以银行汇票方式收款。 4 各工程不得和甲方串通一气少拨、缓提工程款，不得由甲方直接代付工程欠款，特别状况需甲方直接支付或代付有关款项的，经请示分公司经理同意前方可办理。 5 各工程的资金支付由各工程在可用资金余额范围内上报“资金使用规划”，经分公司经理批准后，由财务部门在各工程可用资金余额内监视支付。 6各工程应依据实际状况设置核算员，详细办理资金的收款、付款、报账、和归集核算

4、资料等业务工作。 7 各工程预算员对工程部负责的同时，对分公司财务治理部负责； 8 回收的工程款在工程资金支配范围内由工程经理支配，工程责任会计协作。资金支付规划不得超出收款的 85%，且规划中应包括工程周转借款，食堂费用，工程费用和材料款等应由工程支付的全部款项。未列入规划的支付，财务部不予办理。对需要支付的款项要逐笔列出明细，报请分公司经理审核后，交分公司财务部进展支付。对收款地址有误，付款金额不准造成多付款项的由工程担当责任。 9分包工程结算和劳务清包结算入账的依据为正式的建安发票和劳务结算发票，日常支付的人工费可使用分包方和劳务公司 出具的收款收据，特别状况可用公司统一的领款单临时替代

5、，在下一次付款时将收据补齐。领款单上领款人签字，标明身份证号并按手印，以保证付款业务的真实性，避开纠纷。 10支付的材料费和租赁费应有对方出具的签章齐备的发票。如所付账户与供货单位不全都的要出具对方的“付款托付”并附经办人的身份证复印件和联系方式。 11 依据总承包公司的统一规定，除现金使用治理中条列及工程经理备用金可用现金支付外一律通过银行转账或电汇支付，因收款方无银行账户或其他特别状况必需付大额现金时，应提出书面申请，经分公司经理批准后，财务治理部予以协调办理。 12 工程个人借款只针对工程经理，借款必需由分公司经理签字审核，分公司机关人员借款要严格执行有关审批手续。各项借款必需在办理完业

6、务 7 日内办理报销手续并准时归还借款，月底前备用金不能清理完的人员，应将单据或所办事项写出书面报告交分公司财务或工程责任会计，否则分公司财务不再为其办理借款手续，所借款项改从工资中扣回。不按上述规定办理的工程治理人员离职时，工资缺乏还借款，形成的损失由工程经理负责处理。 13 各工程要加强现金的治理，严格执行国家规定的现金支付范围，坚决杜绝大额现金支付，维护财经纪律的严厉性。除对职工工资、各种工资性津贴、补助；个人劳动酬劳；依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人购置零星物资、向加工对象支付的小额款项；为保证生产而发

7、生的向劳 务队和其他临时性雇佣工支付的劳务费、生活费等；出差人员必需随身携带的差旅费；结算起点（1000 元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出，如处理事故、抢险救灾等支付现金外，其他支付必需使用转账方式进展支付。 14 各工程预算员应依据工程工程状况开出施工工长的任务书，按时做出劳务结算单；并于每月 23 日前经分公司预算部审核后报财务治理部。 第四节 收入确实认及治理 1 收入的治理应根据详细会计准则建筑合同的规定进展确认和计量。建筑合同收入包括：合同中规定的初始收入和合同变更、索赔、嘉奖等形成的收入。 2 分公司设立的合同预算部和工程治理部，依据实际状况应设立专职人员

8、，必需明确专职业务人员负责预结算、规划统计工作。各工程部必需配备预结算人员并负责统计报量工作。 统计报量工作要严格执行晋建总承发202371 号“关于对工程规划统计报量的规定”，切实标准收入确实认工作。 3各工程部必需组织工程班子全体成员仔细学习甲乙双方签订的工程施工合同，使工程班子各个成员都能具体了解和把握合同的全部内容，从而不断提高工程部索赔、签证的力量。 4 各工程部应在开工一个月内编制出“标后预算”，并结合工程治理模式编制出“工程目标责任本钱”，从而到达事前猜测的目的。 5 各工程完成的主营业务收入，每月由工程部预结算人员，依据工程实际完工进度（无论采纳工程量清单计价方式还是定额 加取

9、费方式）准时以预结算格式编制“已完工程月报表”，并附编制说明。 编制说明必需重点说明分包完成产值，是否存在已完未报产值及缘由，是否存在已报未完产值及缘由，是否存在对甲方报量和对内部报量存在差数，其他对收入确认有重大影响的因素。 6 月度统计数量起止日期为：上月 21 日至本月 20 日。已完工程月报各工程必需在每月 22 日前报回分公司，分公司规划统计人员审核汇总后在 23 日前报分公司财务部门。 7各工程及分公司的已完工程月报应在遵循慎重性原则的状况下，实事求是的报量。年度内各月报量之和与年度结算误差率不应大于 5，各年度统计数量之和与工程竣工结算的误差率不应大于 3。对无依据的高估冒算给分

10、公司及工程造成潜亏的，要追究有关人员的责任。 第五节 实物资产治理 1 实物资产治理，包括固定资产、临时设施、存货、周转材料、低值易耗品、半成品等。 2 分公司应设立物资治理部门，并配备相应的材料物资治理人员，各工程也应配置材料治理人员，各级材料物资治理人员应建立和完善岗位责任制，详细依据职责权限履行职责。 3 固定资产的购置、调拨、处置、报废等权限统一在分公司治理，各工程部未经分公司批准，不得擅自购置、处置固定资产。分公司应设置设备治理人员，处理固定资产相关业务。各工程部对固定资产只有使用、修理保养权。分公司对各工程使用的固定 资产实行有偿使用制度，依据分公司和工程部签订的经济责任状，实行折

11、旧或租赁制的方法计入工程本钱。 4 各工程部必需建立材料三级明细账，独立核算工程材料物资的购入、领出、调拨、耗用等。各工程要严把材料物资的购入关，要实行“货比三家”，推行“阳光选购”，要确保购入材料的数量和质量，从而降低材料本钱，提高经济效益。 5 各工程部应严格执行限额领料制度，料具出库应与当期统计报量同步，对已出库而未耗用的材料月末应办理“假退料”手续，杜绝不考虑本钱核算收支同步，出库即耗的错误做法。 6 工程材料人员必需清晰和把握外购材料的应付、已付款状况；对材料已进入现场，无论款项是否支付都必需马上办理入库手续，款项已付且发票已到要正式入库，发票未到要准时办理暂估入库。各工程要分供给客

12、户建立暂估入库台帐或以入库单代替台帐，待发票回来后准时将暂估冲回并重新入库。 7 对清包人工的劳务队，各工程必需要和劳务队签订节省使用材料协议，对移交给劳务队的材料、小型机械、周转材料要完善移交手续，杜绝清包劳务队使用材料无考核、无限额、无监视的现象。 8 分公司物资设备部要建立材料清查盘点制度，月末对主要材料进展抽查，季末对主要材料进展清查，年终对全部实物资产进展全面清查盘点。月份终了财务部门应和各工程材料人员核对材料金额帐。 9各工程材料人员应依据限额领料单和出库小票区分工程用料、临设用料、机械配件、措施费用料等本钱工程，准时汇总编 制“材料收、发、存汇总表”，并于当月 23 日前经分公司

13、物资设备部审核后报财务部门。 第六节 本钱费用治理 1 本钱费用的治理应本着干什么、管什么、算什么的原则，分公司各有关部门应逐步健全和完善规章制度和制定各种费用开支标准，逐步将分公司的治理纳入制度化、标准化。 2 工程经理承建工程工程，必需与分公司签订工程工程治理目标责任书，即内部责任本钱承包合同。合同是分公司与工程经理之间实现肯定经济目的，明确相互权力义务关系的根本依据。 3 工程经理承建工程，必需负责缴纳工程责任本钱风险抵押金，使工程部的责权利有机结合。假如工程本钱发生亏损，则从风险抵押金中弥补。风险抵押金的交纳是工程经理承建工程的前提条件，其金额确定与责任本钱总额挂钩。 4 工程经理依据

14、工程治理目标责任书中签定的责任目标本钱，主持编制工程规划目标本钱，制定降低本钱的详细措施，落实本钱掌握的责任人，并对确定的本钱掌握措施方法和时间进展检查和改善。 5 工程经理必需事先签定与工程工程有关的内外合同，以保证工程工程的顺当进展。 6 工程经理是工程本钱掌握的第一责任人，必需熟识把握工程预算状况，对每项费用支出，要做到收支比照，以收定支。 7 工程预算员负责建立、登记工程本钱台帐。 8 加强施工任务单与限额领料单的治理。特殊做好每一个分局部项完工的验收，以及实耗人工、材料的数量核对。为本钱控 制供应真实牢靠的数据。准时办理在工程中消失的变更与甲方办理变更签证手续，增加本钱收入。变更签证

15、自始至终贯穿工程施工的全过程。 9 合理组织施工和安排工期，掌握工期本钱支出。工程中的一些费用属固定本钱支出，如三钢、机械租赁费、工程部治理人员工资等，工期的长短与本钱凹凸有亲密关系，工期越长，费用支出越多，所以工期本钱是工程本钱掌握的重点。 10 严把工程质量关，杜绝因返工铺张造成的本钱支出，掌握质量本钱。 11 工程每月报工程量必需准时、精确。并说明形象进度。 12 各工程发生的人工费应当按月结算（或预结），经工程预算员、工长、工程经理签字后报分公司合同预算部审核，分公司负责人审批后于每月 23 日前交财务治理部作为付款依据予以挂账。预结过程要坚持慎重原则，考虑可能的风险。 13 工程部应

16、当准时据实办理材料的出入库手续，分类登记相关台账。材料员于每月末应依据当月材料收、发、结存状况编制月度材料收发存报告表，核对无误并经工程经理签字同意后报回分公司物资治理部审核后于 23 日之前报分公司财务部。 14 工程水电费应当按月进展结算，因各种缘由无法进展结算的应当进展预提，具体说明预提依据和金额，经工程预算员、工长、工程经理、分公司分管经理签字后于每月 23 日之前报分公司财务科。 15 分公司统一发放薪酬，即当月的工资以当月的考勤按规定计算员工的工资额，劳资人员每月 25 日前必需做出当月的工 资发放表并汇总后提交财务部门。对聘用人员应完善聘用合同，以明确权利、义务、预防经济纠纷。

17、16 对清包人工费的结算，必需以劳务合同和工程部开具的施工任务书为依据，由结算人员按月进展结算，特别状况不能结算的必需由工程部供应预估结算资料，并在每月 23 日前报分公司财务治理部。 17 对包工包料的分包结算，各工程部应以合同和实际完成状况，由结算人员准时结算，特别状况不能结算的必需由工程部供应预估结算资料，并在每月 23 日前报分公司财务部门。 18 外租机械设备，周转工具要签订租赁协议，并按月将租赁结算单送交财务部门。整体分包的机械施工工程（如土方，打桩）应依据实际完成工作量和分包协议准时进展结算，特别状况不能结算的必需由工程部供应预估结算资料，并在每月 23 日前报分公司财务部门。

18、19 分公司治理费用支出、各工程部现场治理费的支出，应本着勤俭节省的原则进展治理，严格执行分公司制定的各项费用支出规定，尤其是业务款待费的支出，决不能大敞口、无掌握、无标准的支出。 20分公司有关部门和各工程部应加强各类经济合同的治理，分公司要按规定对各类经济合同进展评审，对正式签订的经济合同要准时提交财务部门一份，作为付款的依据。 21 工程部应当每月进展具体的本钱分析，并将分析资料每月末报分公司财务部。对于施工过程中消失的大额亏损，要召开专题会议进展分析，避开形成重大亏损。 22 由工程经理主持，核算员协作，每月 10 号左右工程部必需召开工程本钱分析会，要有分析记录，找出存在的问题，制定

19、有效措施，使工程班子成员人人清晰目前本钱盈亏状况，大家共同关怀本钱，才能在全过程中降低本钱。 23 工程本钱考核应以确定的责任目标本钱为依据，以掌握过程的考核为重点。分公司组织相关人员成立本钱考核组，实施工程本钱的日常治理及本钱的中间考核，即月底本钱考核与施工阶段的本钱考核： 23.1 工程本钱规划的编制和阶段本钱的完成状况。 23.2 对工程本钱盈亏工作的检查及工程本钱的完成状况。 23.3 分公司本钱考核组每月组织召开本钱分析会。 23.4 检查每月工程本钱分析会的召开状况。 23.5 在本钱治理中贯彻责权利相结合原则的执行状况。 23.6 分公司应加强对工程部本钱治理工作的指导和考核，对每次考核要有书面记录；分公司也要定期召开经济活动分析会。 第七节 附则 1 本实施细则由*分公司财务科负责解释。 2 本实施细则未尽事宜仍执行总承包公司的有关规定。 3 本实施细则自发文之日起执行。