幼儿园年度审计报告.docx

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1、 幼儿园年度审计报告 依据审综字19号审计规划安排，审计小组于19年月日至月日，对市幼儿园19年度财务收支进展了就地审计。审计总金额万元，违纪总金额为元。应缴金额为元。现将审计结果报告如下： 一、发觉的问题 1.弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。l9年末，幼儿园打算日杂站和生活站给路仓库担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套消失金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的有关发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严峻违反了国营企业本钱治理条例和现金治理暂行条例。 2.挪用流淌资金2

2、2万元，建筑营业楼。该幼儿园日杂大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于专项贷款缺乏，19年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元，扣除两站19年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于根本建立。 3.挪用流淌资金22023元，为职工买有奖储蓄。该幼儿园动用现金和转账支票(流淌资金)，从农行买有奖储蓄22023元。其中，生活站19年月和月共买ll000元，日杂站19年月和19年月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但幼儿园始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润

3、81164.07元。该幼儿园19年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5.截留出租收入列账外3620元。该幼儿园出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证明.租金由行政科收到。其中.19年月到月收入1105元。l9年月至月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 二、处理意见 1.对该幼儿园弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的

4、暂行规定第五条第一款和现金治理暂行条例实施细则其次十条第十款详细规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12023元。 2.对挪用流淌资金22万元建筑营业楼问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应_itit整账目归复原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22000元。 3.对挪用流淌资金22023元为职工买有奖储蓄问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元，隐匿利润问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款

5、和第六条，调整有关账目，并按违纪额的.10%罚款8016.40元。 5.对截留出租摊床收入列账外3620元问题，依据国务院有关文件规定，应全额上缴。 幼儿园年度审计报告二： 我们审计了后附的北京市顺义区xx堡幼儿园(以下简称xx堡幼儿园)财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度业务活动表以及财务报表附注。 一、治理层对财务报表的责任 根据企业会计准则和民间非营利组织会计制度的规定编制财务报表是xx堡幼儿园治理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌握，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作

6、出合理的会计估量。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的根底上对财务报表发表审计意见。我们根据中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德标准，规划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报猎取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以猎取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进展风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌握，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌握的有效性发表意见。审计工作还包括评价治理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合

7、理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们信任，我们猎取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见供应了根底。 三、审计意见 我们认为，xx堡幼儿园财务报表已经根据企业会计准则和民间非营利组织会计制度的规定编制，在全部重大方面公允反映了北京市顺义区xx堡幼儿园20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的经营成果。 审计状况如下： 1.截止20xx年12月31日资产负债状况：资产合计2,027,525.73元，负债合计27，470.00元,净资产合计2,000,055.73元。 2.财务收支及办学积存状况：截止20xx年12月31日滚存结余2,000,055.73元，其中：当年收入108,70

8、0.00元，当年支出108,644.27(其中：全年发放课酬及劳务46,200.00元, 占全年总收入的42.50%.)当年结余55.73元。 3.纳税状况：本年度应交营业税375.00元，应交城建税26.25元，应交教育费附加11.25元。 4.北京市顺义区xx堡幼儿园开办费200万元，经审验,由北京xx堡儿童潜能教育询问有限责任公司于2023年07月29日投入货币现金200万元，并于2023年07月29日经北京明鉴会计师事务全部限公司以(2023)京鉴审验字第4-197号验资报告确认。没有抽逃、挪用开办资金、分红现象，学校的净资产为2,000,055.73元。 5.举办者未要求取得回报，年终结余未进展安排。 6.未发觉有违反国家规定筹集资金,使用捐赠和资助的行为及侵占,私分,挪用本单位资产的状况。 7.票据使用合规。 8.财务治理制度制定执行状况： (1) 已建立财务治理制度。 (2) 执行状况：良好。 (3) 财务人员在岗状况：配备会计黄进，出纳张瑶。 附：1. 20xx年12月31日资产负债表 2.20xx年度业务活动表 3.会计报表附注 北京中永昭阳会计师事务所 中国注册会计师： 中国北京 二0xx年三月二十六日 中国注册会计师：