我县会计集中核算与国库集中收付制度成功对接国库集中制度.docx

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1、 我县会计集中核算与国库集中收付制度成功对接|国库集中制度 竹溪县国库收付中心 智理 依据鄂政发202379号关于试行财会集中核算制和零户统管工作的通知的文件精神，为加强单位财务治理，从源头上预防和治理腐败，经县委政府讨论打算在我县全面推行财会集中核算制。竹溪县会计核算中心于2023年4月28日正式成立,运行几年来，县直行政事业单位的会计业务根本纳入了会计集中核算，并为单位临时资金和工程工程建立账户34个，共建立账套132套。实现了会计集中核算的平稳过渡，保障了单位的正常业务需要。在标准会计根底工作、提高会计信息质量、节省财政支出，促进党风廉政建立等方面取得了初步成效。核算中心在完善操作方法，

2、建立内部岗位责任制，统一明细支出科目的根底上，制定了相关的治理方法，积极探究了预算外资金“财政专户”与核算中心“根本账户”合并，实行统一治理的新途径，实现了有效监管。 财会集中核算工作作为财政改革和财政工作的重要内容，受到我县县委、县政府领导的高度重视。经过三年的努力，实现了从单位核算到集中核算的顺当过渡，运转顺当，取得了较好的成绩。得到了县直绝大多数单位的认可，基建工程、自收自支单位的会计业务也主动要求纳入集中核算治理。 一、会计集中核算取得的成绩 1、增加了政府宏观调控力量，大大缓解了县级财政资金调度的困难。实行会计集中核算后，对各单位的账户进展统一治理，不但便于财政部门全面把握单位的收支

3、状况，而且有效地发挥了财政资金事后监管的作用，为加强财政资金治理奠定了根底。在保证单位资金使用的前提下，集中分散的资金有效开展资金调度，缓解了资金调度的压力，保证了急需支出的安排。 2、加强了财政资金的监视力度，促进了党风廉政建立。实行会计集中核算后：会计核算过程由过去的“/SPAN暗箱操作SPANlang=EN-US“变为现在的“/SPAN阳光作业SPANlang=EN-US“。各单位的收支都必需通过会计核算中心，在核算中心会计人员的公开监视下进展。一方面，各单位遵守财经纪律的意识明显增加，一些超标准、不合理的支出明显削减，把一些不合法的财务支出行为毁灭在萌芽状态。另一方面，核算中心会计人员

4、不断加强日常监视，严格根据有关财务治理制度进展业务审核，拒付了很多不合理不合法支出，有效遏制了不正之风和腐败行为的发生。严厉财经纪律促进党风廉政建立发挥了积极作用。 3、减化了财政资金的运行环节，大大提高了资金的使用效率和工作效率，降低了行政本钱。实行会计集中核算后，各单位的财政性资金直接拨入核算中心的统一账户上，大大削减了由于层层下拨资金造成的划拨途中的占压，因而大幅度节约了财政资金，在搞好日常核算的同时，能够准时为各单位供应会计报表和明细科目余额等会计信息资料，核算的深度和广度也有了提高，受到了核算单位和社会的好评。 4、标准了会计核算，加强了会计根底工作治理。实行会计集中核算后，使会计人

5、员增加了对会计资料的真实性、合法性进展有效监视的责任心，有利于解决会计信息失真，会计秩序混乱的问题。同时解决了一些单位会计根底工作薄弱，账户设置混乱，多头开设银行账户等问题，清理了单位的往来款项，解决了一些单位长期遗留的财务问题。 5、为县委、县政府领导决策供应了重要的依据，为进一步深化财政改革奠定了根底。为仔细贯彻执行会计法管好用好财政资金，构筑公共财政框架奠定了坚实根底。6、大胆探究资金治理方法，预算内外资金形成合力。实行财会集中核算后，为简化手续，提高办事效率，解决资金治理过程中的缺乏和“体外循环”问题，我们大胆探究，将预算外资金统一纳入财会集中核算一并治理的方法。把预算外资金“财政专户

6、”与财会集中核算“资金专户”合并为一个“根本账户”，单位实现的预算外资金直接缴入“根本账户”后按资金性质进展会计核算。这种合二为一的做法，削减了单位资金划转的中间环节，便利单位操作，缓解了过去预算外资金中的冲突，节约了人力、物力，净化了收入治理，解决了少数单位为躲避监视而实行的一局部资金打滚进专户，另一局部资金体外循环的违规作法，实现了真正意义上的“收支两条线”治理。 7、妥当处理各单位在报销中存在的问题。针对现行行政事业单位开支标准和治理方法滞后以及财务治理中存在的问题，在广泛听取有关部门和单位意见的根底上，结合实际，充分考虑政策的连续性、统一性和可操作性，与监察、人事、审计等部门共同制定了

7、竹溪县县直行政事业单位经费开支暂行方法和竹溪县县直单位领导干部电话通讯费暂行方法，并将各项财务制度规定编印成册，供单位参照执行。 8、实行会计集中核算,为国库集中支付搭建了平台。财会集中核算前，各单位的会计根底参差不齐，有些单位会计根本没有会计证，甚至不懂“借贷记账法”，更谈不上按规定设置会计账簿，滥用甚至自编会计科目，“流水账”、“包包账”屡见不鲜。财会集中核算后，对各单位确定的报账员进展了资格确认，并且特地组织了业务操作培训。核算中心领先垂范，严格根据会计法和有关会计制度设置账簿，正确运用会计科目，准时、精确、完整地编制会计报表，供应精确无误的会计信息。会计根底工作也到达了标准化要求，会计

8、治理工作迈上新的台阶,从而为推行国库集中支付改革工作,搭建了抱负的平台，奠定了良好的会计根底。 二、会计集中核算存在的问题 虽然推行会计集中核算取得了较大的成绩，但是仍旧存在着一些问题：一是单位内部监视机制不力,个别单位认为单位财务纳入了集中核算，等于进了保险箱，给少数人造成有机可乘，钻内部治理不严的空子，将一些不合理、不合规的支动身票混在一起报销。错误认为，单位的支出经过会计核算中心审核了就是合规合法的，即使今后经济责任审计出了问题，可以推脱责任，也应由会计核算中心负责； 二是会计监视依旧有盲区存在，如发票内容真实性的监别，核算中心审核报账单位原始凭证的合法性，真实性是建立在单位领导签批根底

9、之上的；三是少数单位收取的预算外资金、其他收入，不缴存核算中心账户，设立账外账。 三、我县会计集中核算和国库集中收付运行模式及对接状况 我县属全省29个贫困县之一。为加快财政国库制度改革进程，2023年6月成立了国库收付中心。2023年当年12个试点单位上线运行，2023年新增上线单位39个上线，到2023年5月，已经上线的单位为51个，占应上线单位的61%。在上线的单位中完全退账单位29个，预算单位由国库收付中心代理集中收付会计业务的单位为22个。剩余的32个预算单位规划2023年8月全部纳入国库集中支付治理，从而顺当完成会计集中核算向国库集中收付的对接和转轨。 根据省财政厅要求，我县将会计

10、集中核算实行积极稳妥地方法与国库集中收付对接，实行“统筹规划、分步实施、逐步到位”的工作思路，坚持先试点、后推广；先县直、后乡镇，有规划、有步骤地实施，同时将全县离退休经费、教师工资、政府选购支出、省（市）专款以及专项资金一并纳入国库集中支付系统，实行统一支付。 首先对两个中心内部进展整合，实行“两块牌子，一套人马，柜组业务分开”的“收付+核算”的运作模式，充分利用现有人员、设备和技术力气，为预算单位办理核算和集中支付业务。对于预算单位条件成熟的，建立国库集中支付体系，成熟一个，转轨一个，将单位核算权返回给预算单位，并为预算单位统一建立了零余额账户；而对于单位业务量小、经费少，单位会计根底差，

11、不具备实行国库集中收付业务的单位，实行由国库收付中心代理业务，对于局部自收自支单位、差额单位、二级单位和临时未实行部门预算的单位，连续实行会计集中核算。目前在国库收付（会计核算）中心设立了两个集中核算柜组，办理集中核算业务；在设立国库集中支付业务的4个柜组中，同时代理22个预算单位国库集中收付业务。我们始终做到收付、核算两不误，由于精彩的工作和优质的效劳，赢得了预算单位的信任，多数已经退账的单位纷纷要求将单位的国库集中收付业务退回中心代理。 实行国库集中支付，全部资金全部纳入国库单一账户体系治理，从国库集中收付运行的状况看，进入财政国库单一账户的直接支付率达80%以上。授权支付率在10%左右。

12、详细表现为：一是强化了部门预算的约束力，国库支付系统通过一套国库单一账户体系和一套资金集中治理方法完成支付的全过程，表达预算治理的制度化、标准化、公开化，实现预算执行先有预算，再有规划、后有支出。二是建立了国库单一账户体系，试点单位全部收入全部直接进入国库和预算外资金财政专户。三是削减了财政资金支出环节。全部支付业务都由财政预算部门下达分月用款规划后，由国库执行机构（收付中心）开据支付令，代理银行将职工工资直接支付到个人工资帐户，其它资金直接支付给商品及劳务供给商，零星小额支出实行财政授权支付。财政资金不再通过主管部门层层转拨，现金流量原则上不再通过单位，单位花钱不见钱，有效遏制了滞留、挤占、

13、挪用资金现象。四是强化了预算执行监视。实行国库集中支付，财政资金从预算安排、资金拨付、资金使用等全过程都受到监视，预算执行实行了由以拨代支向以支列支转变，保证财政预算支出与单位财务支出的全都性。五是依据国库单一账户体系的要求，我们借鉴十堰市和其它县（市）的作法，制定了预算单位代扣款项财务操作方法，由国库收付中心集中开设代扣账户，统一办理预算单位的代扣业务，从而建立并完善了国库单一账户体系。六是为了使国库集中支付业务的代理记账工作走上标准化，让财政改革在我县顺当进展，我们结合会计集中核算的一些好的阅历，制定了代理记账操作方法，从而完善和标准了代理记账的程序和作法。 四、我县实行国库集中支付后存在

14、的问题 实行国库集中支付制度改革，是一项全新的财政革命。由于这项改革转变了过去传统的财政资金治理模式，并且变动幅度过大，不管是预算单位还是财政内部都有一个适应过程，又加上各种实施方法都在试行中，还不够完善，在运行过程中也显露出了一些缺乏和问题，需要进一步改良和完善。就目前上线完全退账的29个单位的财务状况分析，存在三种状况：一种是能够正确使用软件处理业务的单位10个，占退账单位的34%； 二是在国库收付中心工作人员的指导下，根本会操作的单位15个，占52%；三是国库收付业务处理不符合会计制度要求的有4个单位，占14%。主要存在的问题：1、个别单位的网络没有发挥其作用，只是在网络上把国库系统下达

15、的规划打印了支付令，把资金使用了，而用原始的手工方式重新使用帐本记账。 2、当年的业务没有准时进展采集和账务处理，有的单位2023年度国库收付系统发生的支付业务，到5月份还没有进展信息采集和机制凭证转换，账务到现在还没有进展年终结帐转帐，消失了旧账没结转，新账记不成账的现象。 3、国库支付系统的业务都是在计算机上进展操作，个别单位会计业务处理不精确，导致账务消失过失和报表不平衡，比方“零余额用款额度”帐户是没有余额的，而个别单位却消失了余额。 4、个别试点单位会计档案不标准。从上线单位的会计档案整理状况看，除局部单位的会计凭证的粘贴，整理、装订符合要求外，个别单位的会计凭证不符合会计档案治理要

16、求。 5、属于政府选购工程的小额支出，国库集中收付系统无法监视。预算单位购置的属于政府选购名目的货物，单位通过授权支付的方式支付资金，因此无法起到监视作用。 6、国库集中支付系统发生的业务事项处理不准时。导致系统休息采集、会计凭证处理是凭证跳号，这与软件开发设计有关。 7、财政直接支付的资金，国库收付中心把资金支付后，代理银行返回给单位的直接支付凭证记账联，由于没有准时传递，导致单位记账时没有直接支付的凭证。 产生上述问题的缘由是多方面的，主要反映在：第一，实行国库集中支付单位的财务人员虽然都是专职会计，但是还担负着许多的事务性工作，没有时间和精力用心讨论国库集中收付软件的使用方法，产生一种犯

17、难心情。 其次，资金使用程序比以前简单。以前追加一笔资金只需在预算股办理拨款手续就行了，现在要依据部门预算状况，单位财务人员要跑预算、国库、专业股、支付中心等才能完成资金申报、使用程序;其二，国库收付系统软件在使用过程中，常常遇到一些不好解决的问题，会计人员不知道怎么进展账务处理,会计核算比拟简单，行政单位取得的其它资金（并非预算外资金），在取得收入时，必需将资金缴入预算外资金财政专户。在使用时必需根据预算外资金的性质进展申请，由财政部门有关股室下达规划。根据国库治理制度，单位取得的其他收入，要经过好多程序才能使用，影响了单位办事效率。从而使个别单位为了提高工作效率，完成特别的任务，不得不实行

18、坐收坐支的方法进展处理。 第三，由于我县从2023年起实行了会计集中核算，在近几年的会计工作中，各单位的财务人员只是从事报账业务，大局部财务人员习惯了会计核算中心代理记账，单位只把握资金的存量和收支单据整理、报销业务，根本不进展核算。现在把会计核算权返回单位后，单位财务人员又要从繁重的事务中去从事会计核算工作，而且是计算机网络化操作，因此有一个学习和熟识的过程。第四，系统操作不简捷。该系统是方正集团开发的软件，国库收付系统是财政部门刚刚开发的新产品，在使用过程中，难免会遇到一些无法解决的问题，比起手工记账显得死板，更为简单。如单位往来明细表问题，该软件无法供应一个完整的往来明细余额表。 第五，

19、财政部门对国库集中收付系统单位版精通软件操作业务的人员甚少。 五、解决国库集中收付难题的几点建议 一是搞好部门预算。细化部门预算是预算单位编制分月用款规划的根底，是搞好国库集中支付工作的前提条件。 二是对于实行国库集中支付的单位，要依据单位的详细状况和财务人员的素养，确定是否完全退账或由收付中心代理记账，不能搞一刀切。 三是要加强对预算单位财会人员的业务培训和辅导，实行集中培训与分散培训相结合的方法，使上线单位顺当完成各项国库收付业务。 四是要优化国库集中支付系统，健全网络效劳设施，对目前的支付系统，呼吁方正集团要不断进展升级，到达抱负的使用效果。 五是加强检查和监视，运用财政监视手段。只有充分发挥政府选购的职能作用，扩大政府选购的范围，以法规的形式明确单位自行选购与政府选购之间的划分标准，从而标准预算单位的选购行为，堵塞选购过程中可能消失的漏洞。对于应当纳入政府选购的货物而没有实行政府选购的行为，要赐予惩罚。 六是建立预算单位会计报表报送机制，使预算单位养成按时供应报表的良好习惯。