应收会计年终总结.docx

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1、 应收会计年终总结 依据时间的不同，可以分为月总结、季总结、年度总结、阶段性总结等。下面是我为大家整理的关于应收会计的年终总结，欢送大家的阅读。 应收会计年终总结一 刺眼的功夫，我进入*工作已经有三个月了。现特对我的工作内容进展一下归纳总结。 关于应收款这一块 1）*销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的状况下，注明其担保次数，上述状况均需要其部门经理赐予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以肯定程度上的避开坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售

2、。 2）各外办调拨单的的审核与签章。通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严峻不协调的话，则会实行相应掌握措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不赐予相应的签名发货。间接对业务员的收款进展施压，让应收款的流淌性能够充分表达出来，从而更好保持公司流淌资金的运转。 3）每周肯定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其催促业务员加快收款步伐，确保回款的快速性。 4）每月定期（13日）对销售人员的超期应收款项进展罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”状况下的罚款类别

3、，其罚款比率为2%和5%（回收后返还），此类状况同样会对部门经理处以相应1%和2%（回收后返还）的罚款。此为应收款准时如期收回最直接有效的的治理方法。 5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成全部销售部门提成的核算。主要依据产品类别（是否为特价产品等）、产品销售价格（是否低于最低销售价格或是否根据特价进销售等）、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进展核算提成。 6）每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进展比照。确保相关相关数量金额保持全都性，以到达收入和本钱在同一会计期间进展合理的配比。不虚增（减）收入本钱。同时也对各打单人员的工作起

4、到一个标准作用。 7）对于各客户的的经销协议进展归档整理，日后对业务员进展考核时备用。 关于应付这一块 1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供给商的货款金额进展核对，如发觉特别的地方，会准时与选购部门相关经办人员进展沟通，以确保货款的精确无误，尽量不多付给供给商一分钱。 2）周付款申请书的审核。依据选购部门填制的的付款申请书相关金额，在u8供给商明细账里面查看该供给商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的精确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。 3）每月不定期查看入库单列表及选购发票列表，以保证相关记录的全都性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业

5、人员非标准打单行为进展监视，并跟进让其改正。 4）帮助税务会计核对各供给商进项发票事宜。 以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完本钱职工作的根底上尽量赐予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务力量，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的效劳。 会计需要做哪些工作 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售状况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这

6、段时间又由于客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能依据客户的需要进展开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特殊是负责税务工作的人员，必需对企业日常销售业务的处理相当明确，熟识主要客户的开票要求，能够在满意客户要求的同时，又不耽搁本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开头核实当月开票税额，将应当开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月完毕前3天就会停顿填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）仔细核对当月进项发票，保证发票准时认证，确定当

7、月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具状况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进展抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间准时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证局部发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；其次，考虑会计存货和本钱处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应当在当

8、月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业本钱计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进展认证处理，将会降低产品本钱；第三，发票是否将要到期。根据税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，具体介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进展认证。由于多数企业特殊是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应仔细查看当月进项发票状况，先将快要到期发票进展认证。 （三）掌握销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵

9、扣进项税额。增值税计算较为简洁，但是掌握起来特别简单，企业要同时考虑到当月销项开票状况和进项发票到达、认证状况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了掌握企业增值税的缴纳状况，依据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应当缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额掌握在税负标准线四周，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应依据当地状况仔细执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比拟“仔细”，通

10、过多种途径将每月增值税的缴纳金额都掌握在税负标准线上，这样处理是没必要的。 本钱会计的工作顾名思义就是核算本钱了，这个月我们生产了多少产品，规划消耗多少材料，实际又消耗的多少材料，期间产生的一系列的制造费用、人工、动力费用又是多少。一个月下来，归根究底我们的每件产品的本钱又是多少，产值又是多少。什么东西赚钱，可以多做，什么东西不赚钱，能少做就少做。产品的定价是否合理，产品的本钱是如何产生的，我们如何降低本钱。这些都是影响经营决策的数据。 1、要做好本钱会计，首先要做的就是熟识工艺流程，熟识产品的分类，构造。熟识工艺流程不仅仅是在我们核算的时候考虑需不需要分工序核算的问题。还存在一个工时的问题，

11、有些产品材料本钱很低，于是我们可能定的销售价很低，结果一看做这一个产品特简单，做这一个产品的时间都可以做好几件其他产品了，一算，亏了！除了工时的问题，还存在生产过程中所消耗的辅料的问题，由于我们材料分原材料和辅料，我们计入“根本生产本钱”的只是原材料，可能一件产品它的材料成平咋一看很低，或许可能生产它的过程中消耗比其他材料多得多的帮助材料。 2、熟识产品及材料的规格和计量方法。计量单位有许多，包、根、个、米有次，我同事算个产品，本钱高得吓人。部长认真一看，材料核算的时候计量单位弄错了，部长笑道，“你这东西比海诺因还贵啊。”由于我们在核算的时候，常常会遇到，材料的计量是“克”，但是技术部供应的b

12、om清单时“千克”，这就需要我们很留意了，否则差之毫厘，失之千里了！ 3、熟读bom清单。工艺技术部供应的bom清单，虽然看来看去就这么回事。不过认真讨论会发觉里面会给我们许多讯息。比方，生产过程中的损耗究竟是否过高。在实际生产过程中，我们是否有些材料有替换的状况。 4、在做本钱的过程中，我们究竟选择什么样的核算方法，品种法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比拟简便，哪些产品差不多的可以合在一起。 5、熟识必要的excel里的函数。我们所做的本钱表主要依靠excel，中间有很多的公式和勾稽关系。我们检验本钱正确与否就看勾稽关系是否平衡，而假如不对，是哪个公式出了问题。记得刚开头做本钱的时候，我

13、拿着鼠标一拉，公式乱七八糟，害我加班到半夜三更。 6、做好分析。本钱表一出来，我们就可以看到每种产品的实际本钱和规划本钱，产品的单位本钱。材料消耗的超出和节省是什么缘由造成的，就需要我们的分析了。 7、去车间吧。不管是做本钱前的预备，还是做完本钱后的分析，都需要去车间。从车间了解生产的细节，从车间分析本钱波动缘由 本钱会计是会计工作中较重要也较简单的岗位，对从业人员的综合素养要求也相应要高，必需要做到： （1）会计学问面广，对本钱理论和实践有较好的根底； （2）熟识企业生产经营的流程（工艺过程），建议去各生产车间亲身学习，只有了解产品的工艺流程，才能对产品各个生产环节的本钱精确核算。 （3）刻

14、苦学习、任劳任怨。本钱工作涉及大量的数据及单据的整理，要有吃苦耐劳的精神。 且本钱工作的成绩是许多人看不见的，要耐得住孤独。 （4）良好职业道德。(企业的真实本钱要保密，对一些不必知道的人要保密，避开被人利用，造成行业间不正值的竟争)。 （5）对计算机的操作要精通，一般的企业还没用完全的用软件核算本钱，多半是内部erp和手工结合，对数据的处理还是要用到大量的函数公式的运算。这样才能做到事半功倍。 确定本钱会计工作的组织原则和组织形式； 任何工作的组织都必需遵循肯定的原则，本钱会计工作也不例外，它的组织原则主要有： （1）本钱核算必需与本钱治理相结合； （2）本钱会计工作必需与技术相结合； （3

15、）本钱会计工作必需与经济责任制相结合。 1、健全原始记录； 原始记录是指根据规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的详细事实所做的最初书面记载。它是进展各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格掌握本钱费用支出的重要依据。本钱会计有关的原始记录主要包括以下内容： (1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。 (2)反映劳动消耗的原始记录。 (3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。 (4)其它原始记录。 原始记录是一切核算的根底，本钱核算更是如此。因此，原始记录必需真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为本钱计算、掌握、猜测和决策供应客观的依据。 2、健全存货的计量、验收

16、、领退和盘点制度； 为了保证入库材料物资数量与质量，必需做好计量与验收工作，精确的计量和严格的质量检测是保证原始记录牢靠性的前提；为了保证领、退的材料物资精确无误，还必需准时办好领料和退料凭证手续，使本钱中的材料费用相对精确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格治理，但由于种种缘由，账面不符还常常存在，所以对材料物资还得进展定期或不定期的清查盘点，进展账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保本钱中的材料等费用更加精确。 3、实施有效的定额治理； 定额是指在肯定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品本钱进展猜测、核算、掌握和考

17、核的依据。与本钱核算有关的消 耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生消耗应当把握的标准。但由于消耗定额效劳于不同的本钱治理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制本钱规划时，是依据规划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为安排实际本钱标准时，是以能表达现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而掌握本钱时，是依据企业实现预期利润必需到达的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必需依据生产的进展、技术的进步、劳动生产率的提高，进展不断的修订，使它为本

18、钱治理与核算供应客观的依据。 4、建立适合企业内部的结算价格； 在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互供应半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。 5、公布科学、完善的规章制度。 规章制度是企业为了进展正常的生产经营和治理而制定的有关制度、章程和规章。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的本钱治理的保证。 企业内与本钱会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额治理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备治理和修理制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其它各种本钱治理制度等。各

19、种规章制度的详细内容应随着生产进展、经营状况的变化、治理水平的提高等客观条件和变化，不断改良，逐步完善。 应收会计年终总结二 来这个工作也快半年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。始终都想好好做个小结，却总因劳碌而拖延。最终还是打算要写了。 往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注意独立治理掌握，往来会计显得尤为重要。 私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核掌握发货、收款状况、准时与销售对账、催促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用掌握额度，准时更新反应到期应收款相关信息。客户主要分为五类： 1、无款期无限额。无条件发货 。 2

20、、有款期无限额，不超过款期可以发货。 3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。 4、无款期有限额 ， 不超过限额额可以发货。 5无款期无账期的一般客户，款到发货。依据业务需要如消失特别状况，可依据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进展调账处理。 销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清晰货款是否包含运费

21、，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，假如是“到付、提付、自付 、到付”的，均由客户自己担当运费;假如是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比拟简单的。所以在结算运费时我们平常肯定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，肯定要留意货物损毁状况，如有损毁状况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的精确性。 主要工作是日常选购业务核算、对账及付款核对。日常选购业务核算主要是原材料选购本钱的核算，保证选购应付款数据的精确性。应付业务主要是选购部门负责，每月由选购部门先与供给商对账。再由财务与选购对账，找出差异、 成差异的缘由及相关的处理方法。如有差异需要调整的，由选购提出书面申请，经公司主要负责人签字同意可做相关调整。