建设集团管理实施手册审计管理.docx

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1、 建设集团管理实施手册:审计管理 建立集团治理实施手册:审计治理 第十七章 施工工程审计治理 17.1 一般要求 17.1.1 建立公司全部的工程施工工程都必需实施审计监视。依据工程经理部的划分类别和隶属关系实施分级直接审计或托付审计。 17.1.2 工程工程承包兑现应“先审计，后兑现”;工程经理离任应“先审计，后离任”。 17.1.3 工程经理部应将工程施工合同副本和建立公司下达内部责任经营考核指标送达同级治理的审计部门。 17.2 审计对象、范围、时点和目标 17.2.1 审计对象 (1) 建立公司全部的工程经理部承建的工程工程均为审计对象，审计部以建立公司直管工程直接审计对象，非直管工程

2、为间接审计对象，但依据建立公司安排也可直接参加审计。 (2) 亏损工程和未完成承包利费上交指标的工程工程为重点审计对象。 17.2.2 审计范围 (1) 正在施工的工程工程的审计范围为进场之日至审计进驻日前的全部经济业务。 (2) 已竣工验收及决算的工程工程的审计范围为进场之日至竣工决算完毕期间和工程经理部解体前的全部经济业务。 17.2.3 审计的时点与目标 (1) 工程工程存续期间治理过程的事中经营状况、治理状况、预期经营成果。 (2) 工程工程完毕，已办理竣工决算、财务结算等事项的事后经营成果及相关经营治理状况。 (3) 工程经理任职期间或离任(含工程完毕期满离任和工程存续期间离任)前后

3、的任期经济责任。 17.3 审计方式、时限 17.3.1 审计方式 (1) 送达审计。按审计要求供应的全部资料送达审计部门。 (2) 就地审计。对正在施工的工程工程采纳就地全面审计。 (3) 专项审计。建立公司依据治理要求和举报事项等状况责成审计部门进展专项审计。 17.3.2 审计时限 (1) 工程工程终结审计。工程工程竣工验收且决算批复后应准时告知审计部门及工程治理部门，工程经理部应按要求，做好随时承受审计的预备。 (2) 工程工程的中间审计，分以下几种状况进展： a. 工作量在500万元以下、工期在一年之内的工程工程待竣工决算后进展一次全面审计。 b. 工作量在500万元以上(含500万

4、元)3000万元以下、工期在一年(含一年)以上两年以下的工程工程，在施工期间至少要进展一次中间全面审计。 c. 工作量在3000万元以上(含3000万元)、工期在两年(含二年)以上的工程工程，在施工期间至少要进展二次中间全面审计。 d. 对施工期间消失亏损或非客观缘由连续三个月未完成利费上交指标的工程工程，要准时进展中间全面审计。 (3) 施工工程的专项审计。可依据施工工程的治理状况，财经法规和制度的执行状况，以及有举报事项等状况，审计部门对工程经理部进展专项审计。 17.4 审计职责、权限 17.4.1 审计部门职责： (1) 审计部门在坚持“实事求是，公正公正”的原则下，分级实施，独立审计

5、，并对同级公司经理负责。 (2) 分公司审计部门原则上对自己治理的工程经理部进展审计。重要工程、建立公司有特地要求的工程经理部由审计部审计。 (3) 属于应由建立公司审计部审计的施工工程，可以依据实际状况实行建立公司审计部自行审计、组织专业公司审计部门联合审计(以下称“联合审计”);托付施工工程归属单位审计部门审计(以下称“托付审计”)的方式进展。 (4) 对“联合审计”，各专业公司应予以支持。 (5) 对“托付审计”，建立公司审计部出具“审计托付书”;施工工程审计完毕后，受托付单位应将审计报告同时报送建立公司审计部。 (6) 实行各种目标责任经营的施工工程，在兑(预兑)现前均应进展审计。 (

6、7) 所属专业公司及分公司年度工程审计规划、报告，经本单位经理审批后，上报公司审计部备案。 (8) 两级审计部门在对工程实施审计中，要准时反映、反应各职能部门对工程日常的监视、检查和指导状况。 17.4.2 审计部门权限： (1) 可以参与工程经理部的内部经济活动分析会议; (2) 检查被审单位的各种帐目、资财及有关文件、资料等。被审计单位必需照实供应，不得拒绝和隐匿; (3) 参与被审工程经理部的有关会议，对审计中发觉的问题进展调查，并索取证明材料，被审计单位和有关人员必需积极协作，不得设置任何障碍; (4) 责成被审计单位制止和订正一切不正值开支，限期整改; (5) 对违反财经法纪的单位、

7、部门和个人提出批判，对遵守和维护财经法纪成绩显著的单位、部门和个人赐予表扬; (6) 建议对严峻违反财经法纪的单位和责任者赐予必要的行政处分、经济惩罚，对触犯刑律的提请司法机关依法惩办; (7) 有权揭露打击、陷害、报复财经治理人员的错误行为，对情节恶劣者建议建立公司进展查处; (8) 对阻止、拒绝和破坏审计工作的单位或个人，有权实行封存帐册和冻结资财等必要的手段，并建议建立公司追究直接责任者和有关领导人的责任。 17.117.5 工程工程全面审计的重点内容 17.5.1 工程工程本钱和财务状况审计： (1) 主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、精确和匹配，有无隐瞒、虚列的状况。 (2)

8、 各项财务支出、尤其是本钱费用开支是否真实、精确和完整，有无少计、多列或虚增的问题。 (3) 工程结算收入和本钱核算是否符合权责发生制原则，预提和待摊费用是否精确，资本和收益性支出是否划清。 (4) 资产、负债是否真实、合法和完整,是否有虚列、虚增的现象。 (5) 期末挂帐的未完施工本钱是否有对应的已完工程的统计工作量。 (6) 损益是否真实，是否有弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈问题。 (7) 周转材料、设备租赁费和水电费是否按期进展了预提或足额进了本钱。 (8) “临时设施”、“长期盼摊费用”和“材料本钱差异”是否按期、按规定摊销及安排。 (9) 间接费用和专项费用(基金)是否存在超标准、超规

9、划和超范围的开支现象。 (10) 工程经理部治理费用的支出是否有特别或重大违规违纪现象。 (11) 已完工程预算本钱的分解是否准时、合理。 17.5.2 工程内部掌握制度审计： (1) 工程经理部制定的内部掌握制度是否合理、健全、有效。 (2) 工程经理部制定的内部掌握制度执行状况的评价。 (3) 预付款和劳务结算是否有协议，是否有工程经理和有关部门签字;结算单价、估工或计时工是否超过了协议和规定;在工程款没有全部收回时，是否有平付或超付的现象。 (4) 在材料、配件的治理上、是否做到了帐、物、卡三相符;是否存在选购、验收、保管一人兼的现象;材料、配件的选购地点、价格是否集体考察确定或实施公开

10、招标;选购中是否有空来空去、高价、超量和超规划的行为发生;材料消耗是否办理了出库手续，是否实行了定、限额领料制度，是否存在“以领代耗”、“以购代耗”的行为。 (5) 工程经营期是否仔细执行了建立公司现行的经营治理制度。 (6) 在工资治理上，是否存在“瞒报”、“超发”和私分的问题。 17.5.3 工程资金审计： (1) 是否按合同规定收取工程款，是否准时与业主(总包方)核对工程款收付状况和所供材料领用状况。 (2) 资金使用是否合理、合规，有无转移、挪用和侵占现象。 (3) 资金安排是否公正、公开。 (4) 资金领用或支出的审批手续是否合规和健全。 (5) 是否存在“帐外资金”或“小金库”。

11、(6) 工程经理的风险金是否足额按时缴纳。 17.5.4 经济合同审计： (1) 工程总合同订立和履行状况。 (2) 工程分包合同订立和履行状况。 (3) 劳务合同订立和履行状况。 (4) 材料和设备选购合同订立和履行状况。 (5) 其他经济合同订立和履行状况。 (6) 是否完成了工程目标治理责任书中的各项经济指标。 17.5.5 工程其他审计： (1) 有无因质量、安全事故造成的损失或业主(总包方)扣减了工程款等问题。 (2) 施工图预算或施工预算编制及工程量清单是否完整、精确、准时，是否能够满意施工生产和治理的需要。 (3) 现场签证是否准时、完整，是否有业主(总包方)代表签字、盖章。 (

12、4) 工程完毕前各种资料是否完整，是否办理了移交手续或归档。 (5) 剩余材料及低值易耗品等物资是否进展了作价处理，是否留有处理记录。 (6) 工程经理部的财产物资移交是否符合程序，记录是否完整。 17.6 工程工程审计程序 17.6.1 审计部依据工程治理处的托付制定年度、季度工程审计规划。 17.6.2 依据批准的工程审计规划，制定工程审计实施方案，确定审计方式，提前五天向被审计工程经理部下达审计通知书。 17.6.3 工程经理部接到审计通知后，要安排好协作审计组工作的人员，同时要根据审计通知书的要求，预备供应或送达以下相关资料： (1) 机构设置、人员配备、岗位责任制、会计主管委派书和一

13、般会计聘任书。 (2) 工程经理部自审报告。 (3) 工程治理目标责任书及施工工程治理过程中执行的工程经理部制定有关经营治理制度。 (4) 施工合同、补充协议及履行状况。 (5) 标书、现场签证及施工图预算和施工预算。 (6) 业主(总包方)签字、盖章的施工价款结算单及报量状况。 (7) 竣工验收后结算的编制状况和业主(总包方)、审计部门的审批结果。 (8) 进场至竣工结算批复后的全部会计报表、帐簿、凭证。 (9) 应收、预收、预付、应付帐款和其他往来帐的清理明细。 (10) 银行对帐单及调整表。 (11) 财务收、支和资金收、付规划。 (12) 工资、奖金发放表。 (13) 与协作队伍签订的

14、施工分包合同、劳务分包合同和施工验收结算单及劳务分包结算书。 (14) 停工证、计时工证、施工任务单、估工任务单、协作队伍用工结算台帐。 (15) 材料、配件的选购规划和选购合同，以及集体定点、定价的凭据。 (16) 材料、配件的出、入库单及盘点明细表。 (17) 剩余物资的作价处理状况及处理明细、资金流向。 (18) 周转材料、设备的占用和租赁状况及租金结算状况。返还租赁的周转材料和设备明细必需有出租方签字、盖章。 (19) 业主(总包方)供料及结算状况。 (20) 施工日志及质量返工损失和安全事故损失状况。 (21) 其他与工程审计有关的资料。 17.6.4 按审计通知确定的时间，审计组对

15、被审计工程实施审计。 17.6.5 批阅被审计单位供应和送达的全部资料，做好审计记录，核实有关问题，取得审计证据，编写审计工作底稿。 17.6.6 起草审计报告，与工程经理交换意见，修改审计报告，经工程经理签署意见的审计报告上报。 17.6.7 依据建立公司的审批意见，向工程经理部通报审计结果，下达审计打算。 17.7 嘉奖与惩罚 17.7.1 嘉奖 凡仔细执行建立公司经营治理制度，严格治理，完成或超额完成各项考核指标，给企业形象增光添彩，使企业信誉得到提高的工程经理部，除对该工程经理及班子成员进展通报表扬，按工程治理目标责任书规定兑现嘉奖外，还应在审计报告中建议赐予特殊嘉奖。 17.7.2

16、惩罚 (1) 对于损坏企业形象、出卖企业经济利益的工程经理及有关人员，除建议没收其风险抵押金外，还应建议取消其工程承包资格，并追究其责任。 (2) 对于弄虚作假、造成工程虚盈实亏或治理混乱的工程经理部，要对其责任者进展经济惩罚。 (3) 对违反财经纪律的工程经理部及有关人员，以及由于经营治理不善给企业造成损失的承包人员的惩罚和处理，按建立公司有关规定执行。有经济犯罪嫌疑的送交检察机关查处。 (4) 凡被惩罚的工程经理部及有关人员，不得调减企业效益及上交款指标、风险抵押金额度。 篇2：建立集团治理实施手册:竣工验收治理 建立集团治理实施手册:竣工验收治理 第十六章 施工工程竣工验收治理 16.1

17、 一般规定 16.1.1 工程竣工验收的条件： (1) 已完成建立工程设计和合同商定的各项内容。 (2) 完整的技术档案和施工治理资料。 (3) 有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备进场试验报告。 (4) 有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的质量合格文件。 (5) 施工单位签署的工程保修书。 16.1.2 工程竣工验收一般分为两步，第一步是初步验收，其次步是正式验收。 (1) 初步验收一般安排在正式验收之前一个星期左右，由建立单位和施工单位双方对整个工程逐项进展认真检查，根据图纸和建立工程承包合同的要求，将遗留工程及其工作量以及不符合标准要求需返工处理的局部，全部做好记录，列入收

18、尾工程规划，责成施工单位在规定时间内完成。 (2) 正式验收由建立单位主持，施工单位负责人、施工治理人员、设计单位、质检单位等相关部门人员参与，对施工单位的施工状况进展全面的评定，并召开工程竣工验收总结会。对于需要返工或连续完善的，限期由施工单位组织力气完成，以便尽快将建筑物移交给建立单位投入使用。 16.1.3 竣工验收主要内容： (1) 工程所含分部(子分部)工程的质量。 (2) 质量掌握资料。 (3) 单位(子单位)工程所含分部工程有关安全和功能的检验资料。 (4) 主要功能工程的抽查结果。 (5) 观感质量。 16.2 竣工验收阶段治理的程序 16.2.1 竣工验收预备 (1) 工程经

19、理应全面负责工程交付竣工验收前的各项预备工作，成立竣工验收小组，编制工程竣工验收规划并限期完成。 (2) 工程经理和技术负责人应对竣工验收规划执行状况进展检查，重要部位要做好检查记录。 (3) 工程经理部在完成施工工程竣工验收规划后应提交有关部门进展验收。实行分包的工程，分包人应按质量验收标准的规定检验工程质量，并将验收结论及资料交承包人汇总。 16.2.2 组织现场验收 (1) 整个建立工程已按设计要求全部建立完成，符合规定的建立工程竣工验收标准，并经监理单位认可签署意见后，向业主(总包方)提交“工程验收报告”，然后由业主(总包方)组织设计、施工、监理等单位进展建立工程竣工验收，中间竣工已办

20、理移交手续的单项工程，不再重复进展竣工验收。 (2) 业主(总包方)组织勘察、设计、施工、监理等单位根据竣工验收程序，对工程进展核查后，应做出验收结论，并形成“工程竣工验收报告”，参加竣工验收的各方负责人应在竣工验收报告上签字并盖单位公章。 16.2.3 办理交工手续，该阶段主要工作是： (1) 在预验的根底上承受正式验收，并填报“单位(子单位)工程质量竣工验收记录”、“单位工程质量保证资料核查表”、“单位工程质量综合评定表”、“工程竣工验收证书”、“工程竣工档案资料验收认可证明”、“工程档案归档移交审核、会签单”、“工程竣工实物交接清单”、“竣工资料交付清单”等资料。 (2) 整理、移交竣工

21、文件，进展财务结算，编制竣工总结报告。 (3) 办理工程交付手续。 16.2.4 竣工资料的内容包括： (1) 工程施工技术资料 (2) 工程质量保证资料 (3) 工程检验评定资料 (4) 竣工图 (5) 规定的其他应交资料 16.2.5 竣工资料的整理应按以下要求进展： (1) 工程施工技术资料的整理应始于工程开工，最终工程竣工，真实记录施工全过程，采纳表格方式分类组卷。 (2) 工程质量保证资料的整理应按专业特点，依据工程的内在要求，进展分类组卷。 (3) 工程检验评定资料的整理按单位工程、分部工程、分项工程划分的挨次，进展分类组卷。 (4) 竣工图的整理应区分状况按竣工验收的的要求组卷。

22、 16.3 工程竣工资料的分类及组卷 16.3.1 工程技术档案资料的一般内容：(详细资料视工程工程要求而定) 开工报告、竣工报告、施工组织设计、图纸会审记录、技术交底记录、设计变更通知、技术核定单、地质勘察报告、定位测量记录、根底处理记录、沉降观测记录、防水工程抗渗试验记录、混凝土浇灌令、商品混凝土供给记录、工程复核记录、质量事故处理记录、施工日志、建立工程施工合同、补充协议、工程质量保修书、工程预(结)算书、竣工工程一览表、工程施工技术总结等。 16.3.2 工程质量保证资料一般内容 (1) 土建工程主要质量保证资料： 钢材出厂合格证、试验报告、焊接试验报告、焊条合格证、水泥出厂合格证或报

23、告、砖出厂合格证和试验报告、防水材料合格证和试验报告、构件合格证、 混凝土试块试验报告、砂浆试块试验报告、土壤试验、打(试)桩记录、地基验槽记录、构造吊装、构造验收记录、工程隐藏验收记录、中间交接验收记录等。 (2) 机械及电气设备安装主要质量保证资料： 主要设备、材料合格证;设备安装记录、电气设备绝缘、接地电阻测试记录、设备试验、试压、调整记录、设备试运转记录、隐藏工程验收记录等。 (3) 建筑采暖卫生与煤气工程主要质量保证资料： 材料、设备出厂合格证、管道、设备强度、焊口检查和严密性试验记录、系统清洗记录、排水管灌水、通水、通球试验记录、卫生洁具盛水记录、锅炉烘炉、煮炉、设备试运转记录等。

24、 (4) 其它专业工程质量保证资料见相关档案归档规定要求。 16.3.3 工程检验评定资料的主要内容：质量治理体系检查记录;分项工程质量验收记录;分部工程质量验收记录;单位工程竣工质量验收记录;安全和功能检验资料核查及抽查记录;观感质量综合检查记录等。 16.3.4 工程竣工图 工程竣工图应逐张加盖“竣工图”章，“竣工图”章的内容应包括：业主(总包方)、施工单位、监理等单位名称、图纸编号、编制人、审核人、负责人、编制时间等。 篇3：建立集团治理实施手册: 信息治理 建立集团治理实施手册: 信息治理 第十五章 施工工程信息治理 15.1 一般规定 15.1.1 信息治理旨在适应工程治理的需要，为

25、猜测将来和正确决策供应依据，提高治理水平。工程经理部应建立工程信息治理系统，优化信息构造，实现工程治理信息化。 15.1.2 工程经理部应准时收集信息，并将信息精确、完整地传递给使用单位和人员。 15.1.3 工程信息应包括工程经理部在工程治理过程中形成与工程相关的各种数据、表格、图纸、文字、图片、音像资料等。 15.1.4 工程信息应由专人或兼职担当工程信息治理员，负责收集、整理、治理本工程范围内的信息，建立健全相关登记台帐、文书治理档案和计算机治理档案。 15.1.5 工程经理应定期组织检查工程信息的收集、整理和治理状况，并进展签字认可。认可后的工程信息要准时进展存储。 15.1.6 工程

26、信息收集和整理应随工程的进展准时进展，要保证信息的真实与精确。 15.2 工程信息的内容 15.2.1 根本信息 (1) 法律、法规与部门规章信息; (2) 市场信息; (3) 自然条件信息。 15.2.2 工程概况信息 (1) 工程实体概况; (2) 场地与环境概况; (3) 参加建立的各外部兄弟单位和内部参战单位概况; (4) 施工合同; (5) 工程造价计算书。 15.2.3 施工信息 (1) 施工记录信息; (2) 施工技术资料信息。 15.2.4 工程治理信息 (1) 工程治理规划大纲信息和工程治理实施规划信息; (2) 工程进度掌握信息; (3) 工程质量掌握信息; (4) 工程安

27、全掌握信息; (5) 工程本钱掌握信息; (6) 工程现场治理信息; (7) 工程合同治理信息; (8) 工程材料治理信息、构配件治理信息和工、器具治理信息; (9) 工程人力资源治理信息; (10) 工程机械设备治理信息; (11) 工程资金治理信息; (12) 工程技术治理信息; (13) 工程组织协调信息; (14) 工程竣工验收信息; (15) 工程考核评价信息。 15.3 工程信息治理系统 15.3.1 工程信息治理程序 (1) 工程经理部各职能部室应对工程过程中，与工程有关的本部门职能范围内的，来自业主(总包方)、监理、参加工程建立的兄弟单位和其它相关部门以及工程经理部作业队、分包

28、单位的相关信息进展收集。 (2) 收集到的信息由工程信息治理员定期进展整理、文书归档和计算机归档。 (3) 工程经理应定期组织相关人员检查经信息治理员收集、归纳、整理后的信息，并由工程经理进展签字认可。 (4) 工程信息治理员应根据名目完整、层次清楚、构造严密的原则，准时将经签字确认后的信息存入计算机，并制作成光盘编号保存。 (5) 准时将工程信息纳入建立公司信息治理系统渠道。 15.3.2 应利用计算机对工程信息进展治理，并建立工程信息治理系统。工程信息治理系统应能使工程治理层与企业治理层及作业层信息收集渠道畅通、信息资源共享。 15.3.3 工程信息治理系统根本构成图： 15.3.4 工程

29、信息治理系统应满意以下要求： (1) 应便利工程信息输入、整理和存储; (2) 应有利于用户提取信息; (3) 应能准时调整数据、表格与文档; (4) 应能敏捷补充、修改与删除数据; (5) 信息种类与数量应能满意工程治理的全部需要; (6) 应能使设计信息、施工预备阶段的治理信息、施工过程工程治理各专业的信息、工程结算信息、工程统计信息等有良好的接口。 15.3.5 工程信息治理系统应保证与以下关系的连接： (1) 工程经理部各职能部门; (2) 工程经理部与劳务作业层; (3) 工程经理与企业法定代表人; (4) 工程经理部与业主(总包方)和分包人; (5) 工程经理与监理机构等; (6) 建立公司(分公司、专业公司)信息治理部门。