建筑公司内部核算管理办法.docx

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1、 建筑公司内部核算管理办法 建筑公司内部核算治理方法 一、总则 1、为了适应市场经济进展需要，加强公司经营治理工作，建立健全核算统计工作制度，提高核算统计工作质量，强化企业经营治理，从而提高经济效益，制定本方法。 2、核算统计人员要有剧烈的工作责任感，加强统计业务学问学习和不断更新、提高业务水平，仔细细致做好核算统计工作。 3、实行两级核算统计治理制度和按业务部门归口负责的原则，经营稽核部主管公司核算统计工作，对公司的生产经营活动状况进展分析和猜测，实行核算监视;工程部统计员对本工程的生产经营活动状况进展调查、分析、填报统计报表，实行统计核算。核算统计工作是一项根底性工作，应全面地、系统地、完

2、整地反映公司的经济运行状况。 4、年度生产规划由行政部按公司下达的年度规划编制和分解下达，月生产规划由工程部按工程的实际施工进度编制上报行政部审核。年度生产规划一经下达原则上不允许更改调整，年度生产规划作为公司对工程部的重要考核指标。月生产规划是工程部施工生产治理的依据。当月生产规划未完成时核算员要在统计报表中加以分析和说明，准时调整下月生产规划，确保年度生产规划的完成。工程部在月规划实施中要常常检查规划的执行和完成状况，隐瞒规划执行的真实状况，一经发觉按违规处理。 二、组织机构及职能范围 (一)为了加强公司核算统计工作的治理，公司对工程部的核算员实行委派制，对工程部设置专职或兼职核算员，其业

3、务治理工作归口公司经营稽核部统一治理。 (二)公司经营稽核部的治理职责： 1、确定直属工程部的上缴治理费指标和负责与直属工程部签订工程治理目标责任书的工作，并负责归档治理工作。 2、执行公司的治理文件和制度的稽核检查工作。 3、做好经济活动分析和帮助工程部做好本钱核算工作。 4、帮助工程部做好年度工程施工产值、本钱费用的核定工作，确定工程工程跨年度剩余工作量。 5、审核工程部签订的各类合同。 6、审核工程局部包工程结算、人工费结算、机械费结算。 7、治理和检查指导工程部核算员的业务工作和考核工作。 (三)工程部统计核算员的主要职责和工作： 1、执行公司的治理文件、制度和听从工程部的日常治理。

4、2、熟识投标文件，承受工程投标书和投标单价的交底。 3、遵循合同工期，编制年度和月生产规划报公司行政部。 4、参加工程部的合同洽谈和合同文本的起草，负责工程部签订的工程承包协议书、劳务分包合同和机械租赁合同的上报评审和归档保存工作。 5、按时编制上报公司施工产值报表和发包方计量报表。工程部完成施工产值报表的报告期和各项施工本钱结算期(包括对各施工队的结算)按上月16日至本月15日止。 (1)施工统计月报表 核算员每月20日前将施工统计月报(电子版)报到公司行政部审核，审核后的施工产值作为工程部收入，施工统计月报表必需要有编制说明和统计分析，按施工现场实际完成的工程量经工程工程总工核定，依据合同

5、单价进展施工统计月报表的编制。对于工程中新增工程变更、超合同工程量的工程，经营稽核部依据工程签证和变更资料上监理、业主签字的有效性和完整性，按工程工程本钱单价予以工程量的70%-90%确认施工产值。核算员必需依据工程实际进度照实上报施工统计月报表，不得虚报、瞒报、超报施工产值。 业主审批核定的计价报表为当月公司施工统计月报表的依据，在年底做为核定当年收入的主要参考依据。合同外新增工程和超合同工程工程，待业主在进度月报表审核后的次月，才能列入施工统计月报表报公司行政部审核，行政部依据业主审核后的进度报表审核。若年底业主还未赐予审核和确定单价，由经营稽核部审核确定施工产值(无签字手续的依据实际确认

6、50%;只有监理签字的按70%、有业主签字的按90%)，待业主审核后按业主审核进度报表调整差额。) (2)月进度计价报表 各部门、工程部根据业主部门的报表时间、格式、份数和报表要求填报，并把业主部门审核后的月进度计价报表原件或复印件报公司经营稽核部一份备案。 (3)工程进度月规划报表 每月15日统计核算员会同工程经理、施工技术负责人、技术员根据工程的实际状况和工程部的生产人员、机械和材料等资源配置编制根本可行的下月施工生产规划(按分项工程数量、单价、规划产值、规划到达的形象进度)，将生产规划报行政部，并将生产规划分解到施工队，月底检查实际完成状况并与规划相比照，分析其偏差的缘由和实行的纠偏措施

7、。 (4)工程量增减变动统计表 根据设计变更、签证和新单价，每月填报，使经营稽核部、行政部准时把握工程部合同工作量和增(减)工作量。 (5)月人员分类统计表 工程部的治理人员、技术人员、后勤人员、机械人员和劳务工人员的分类统计报表。 (6)统计年报 年终工程部施工产值报表须业主计量报表与公司施工产值报表同表并报，且合同内工程工程数量不得消失内部产值工程数量大于业主计量报表工程数量。经营稽核部依据工程经理、工程总工确认签字的实际进度工程量、对业主计价报表、工程变更有效计价证件、超合同工程量签证等据实核定当年完成产值收入。 (7)建立本钱核算台帐 核算员须做好当月发生工程本钱具体、完整的本钱核算台

8、帐：工程 量掌握台帐、工程工程主要材料及大宗材料预算用量汇总表、工程主要材料消耗月报表、合同台帐(劳务、机械租赁、工程承包)、人工费汇总台账、人工费结算明细台帐、机械费结算台帐(内租外租)、工程分承包结算台帐、砼实际量与拌和浇筑量比照表、拌合站砼拌制数量台帐、现场浇筑砼数量台帐、拌和站材料进场台帐、单机考核台帐、机械加油记录、机械月运行记录、机械考勤表。 6、核算员要对施工作业队按时、按月进展结算，每月15日至20日为施工队完成的工程承包、人工费承包和机械租赁费的结算日期，每月22日前转工程会计一份，做为施工队挂账计入当期工程本钱的凭据。 7、工程核算须将结算单原件(分包工程结算单、劳务费结算

9、单、机械费结算单)及工程量签证报公司经营稽核部审核前方可造册，经审核后的结算资料原件经营稽核部留存一份备查(第一联)，保存时间35年。 8、常常深入施工现场，了解把握施工生产进度状况，保管各种经济签证和设计变更资料，通过工程变更台帐详反响工程变更审批状态，并依据经济签证和工程变更准时编制工程增(减)预算和上报新编单价，确保公司的经济效益。 9、准时编制分局部项工程的工程核算台帐，收集核算的根底资料和数据，做到资料与工程进度同步，定期与施工技术员、材料员、财务人员沟通，把握工程部的工、料、机实际本钱费用和节超状况。不定期进展分项工程的本钱核算工作，当发觉本钱费用超支，要分析和查明缘由，准时通报工

10、程经理并上报经营稽核部。 10、遵守职业道德，不得透露公司经济状况，加强投标书的治理(投标书除经理和工程总工外其他人员不得借阅)、各类经济合同的治理，严守公司经济隐秘。 (四)统计核算工作治理 1、公司经营稽核部是统计核算业务的主管部门，负责公司统计核算工作的指导、检查和治理工作。 2、公司经营稽核部依据招投标文件结合市场人工费价格水平、施工现场砂石料价格、施工期间材料价格、机械设备价格水平及工程施工方案编制中标工程分局部项工程本钱费用、工程治理费用本钱预算书，测算该工程上交治理费率，并经总经济师、总经理评审、董事长审批后做为同工程经理签订生产经营责任书的依据，且伴同生产经营责任书下发工程部做

11、为该工程本钱核算、监视、管控和考核的依据。 3、根据“谁编制，谁结算”的原则进展竣工结算，工程经理是竣工结算、回收工程款的直接负责人。工程竣工后，由工程经理负责组织结算工作，核算人员预备好工程结算的有关文件和资料并编制工程结算书报经营稽核部审核前方可报送。 4、若工程竣工后不能准时进展结算，为避开工程结算资料保存不当造成丧失或不完整，工程部需在三个月内将整理的工程结算文件和资料报送经营稽核部存档，待与业主结算时再办理相关手续提取。 5、工程各种经济签证及变更要准时帮助技术部门报送监理和业主签字确认，做好工程变更、经济签证的收集、整理和保管工作。 6、工程施工过程中的各类经济签证及变更在年末进展

12、工程收入核定时向经营稽核部报送原件或复印件一份存档，并随经济签证及变更资料附具体的卷内名目和工程变更台帐。 7、工程部在工程施工中如需经营稽核部帮助进展计价、工程结算、招投标等工作执行有偿效劳，部长：500元/每天.人;职员：300元/每天.人。 8、公司经营稽核部常常检查中工程部的统计工作，并参加对工程部核算员的考评和年度绩效考核。 (五)工程结算治理及结算流程 1、工程部必需按月准时进展人工费、机械费及分包工程结算，直属工程部报经营稽核部审核前方可挂帐支付，且结算原件留存经营稽核部;所属工程部报经营科审核前方可挂帐支付，且结算原件留存经营科。 2、人工费结算流程： 劳务分包合同签订每月15

13、日技术员测量计量并填月完成工程量技术负责人复核签字工程经理签字核算员审核并依据月完成工程量和合同单价开据结算单双方签字工程经理、工程总工签字经营稽核部审核承包人安排工资财务会计造劳务人员工资花名册工程经理审批签字公司劳务公司审批承包人供应劳务发票工资发放。 3、机械租赁费结算流程： 机械租赁合同签订机械手每日填写单机月运行记录机械治理人员每日确认签字工程负责人签字每月15日核算员按审核出勤天数和合同单价开结算凭证双方签字机械治理人员、技术负责人签字工程经理签字机械设备部审核财务结算挂账承包人供应发票工程经理审批财务支付。 4、工程承包结算流程： 工程承包协议书签订每月16日技术员进展测量计量并

14、填完成工程量表技术负责人复核签字工程经理签字工程负责人签字核算员审核并按合同单价开计价结算单双方签字工程经理、工程总工签字经营稽核部审批财务会计汇总承包人领用材料费和已支付的人工费、机械费及借款的结算财务结算挂帐执行承包合同各项扣款及预留质保金承包人供应发票工程经理审批财务支付。 三、对工程部统计核算工作的要求和惩罚： (一)工程部统计核算员必需按报表规定的时间内报到行政部，对没有按时报表的统计核算员一次罚款100元，对未报产值的工程部处以2023元罚款，其中工程部担当1000元，个人担当1000元(工程经理600元;核算员400元)，人力资源部不予核定当月工资。 (二)一经查出工程部虚报、瞒

15、报、超报施工产值，按虚报、瞒报、超报施工产值的10%进展惩罚，其中工程部担当70%;个人担当30%(工程经理70%;工程总工20%;核算员10%)。 (三)经营检查查出没有按规定建立台帐，对核算员每次罚款500元。 (四)因质量、材料、安全等方面造成的经济损失，按相关治理方法进展惩罚。 (五)严格按公司核算治理方法按月按时进展内部劳务、机械及分包工程结算，未按时按流程进展结算赐予5000元惩罚，其中工程部担当3000元，个人担当2023元(工程经理1000元;因无工程量签证或签证不准时罚工程总工1000元;因核算员罚1000元)。 (六)对于以上罚款的核算员，经营稽核部在考核时作为一项重要考核内容，并在年底取消其参与公司十佳业务能手和先进的评比;对于按规定执行和业务水平较好考核优良的核算员，经营稽核部推举其参与公司十佳业务能手的评比和先进工的评比。 本规定由公司经营稽核部负责解释。 物业经理人：wwW