建筑行业财务制度(5篇).doc
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1、 建筑行业财务制度(5篇)一、关于财务人员 公司财务人员聘请,人事治理、辞退;日常工作的安排、检查由公司总经理或财务负责人负责。 二、工作职责及行为标准、财务纪律 1.财务人员必需娴熟把握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会计核算方法,维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进展全面、严格核算和监视。 2.财务人员要克尽职守,严谨工作,严格执行财务制度和会计法规,严格按财务工作程序、规定时间及岗位职责完本钱职工作。 3.财务人员要正确、完整、准时的编制会计凭证、登记会计账簿,当天发生的各项经济业务必需在当天处理完毕,并登记各类账簿,做到账账相符,账表相符,账实相符。 4.财务人员要严格遵守财
2、务纪律,对公司外部及公司其他部门人员不得谈论公司经营和财务状况,不得谈论财务治理状况,不得谈论与自己本职工作无关的经济业务及账务状况。 5.财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违反财务规定及财务纪律的任何费用。 6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,财务人员必需坚决予以拒绝。 7.财务各项收款、退款必需填写收入日报表,财务收款日报表中的全部工程必需填写完整,不得有空格、空项。 8.违反财务纪律的,一经发觉除由责任人担当或赔付全部款项外,并视情节赐予处分、罚款、开除等处理。 9.财务人员对公司的财产有爱护、保全、记录、核算的职责和义务。 三、财务印鉴的使用和保管
3、1.财务专用章和发票专用章由财务保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、财务报表。这二项以外如使用财务专用章须经总经理批准。发票专用章只限用于公司开出的发票。 2.财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印时必需是保管人亲自盖章或在保管人监视下使用。 四、岗位职责 1.我公司采纳的记账方法是借贷记账法。 2.出纳人员依据审核无误的原始凭证编制记账凭证,登记现金、银行日记账。 3.财务人员依据记账凭证编制有关的财务报表。 4.财务人员的岗位职责: 1)负责公司日常财务详细制度的起草、修改,负责对公司各项财务制度执行状况的监视、检查。 2)对各类经济活动所发生的收入、支出进展监视,对各项支出
4、的正确性、合理性进展审核、签字。 3)对报表的正确性负责。 4)对公司财务工作流程、帐务处理方式方法等诸多方面保守隐秘。 5)负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管。 6)负责登记现金、填制支出凭证和编制相关会计凭证,当日发生的经济业务须在当日编制凭证并进展分类登记(按工程工程、综合工程、后勤三大类登记),现金日记账及现金必需日清月结,帐实相符。 7)负责办理物品的入库审核,月末与行政治理账目人员共同盘点出表。 8)负责原始凭证的审核,对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理报销和结账手续。 9)由财务保管、购置及签发支票,新购支票一律登记,签发支票时必需在支票登记簿上登记日期、用途、金
5、额、经手人。 10)不得签发空头支票和远期支票,签发支票日期应填写签发当日日期,金额大小写及用途填写齐全。 11)已签发的支票遗失,出纳应马上向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损失时,由使用支票人担当全部经济损失。 12)作废的支票,由出纳进展归档保存。 五、固定资产、易耗品及办公用品治理方法 1.各项财产购入时必需取得完整、合法的凭证,即时建立、登录财产物品的会计账目,具体登记品名、型号、单价、金额、购置日期等。对实物进展编号登记,领用或使用人或责任人签字负责。 2.固定资产由财务建“固定资产明细账”进展核算,实物由行政部负责监管,并于每季度末对在用固定资产进展盘点。 3.易耗品和办公
6、用品由财务建二级账目核算,由行政部建三级账目对实物进展监管,双方相互核对,月报盘存。 4.办公用耗材应尽量削减库存,以一个月用量为根本选购数量。购置时由行政部办理入库,财务人员监视,凭入库单报销。 六、收款及退款的规定 (一)收款 1.各项经济、业务收入的款项须根据类别进展归类登记,在收款日表上登记日期、款项、金额、部门、开据的收据号及双方经手人等内容一并填写齐全,收入任何款项均须开据公司统一收据。 2.当日所收款项原则上不得过夜,应于当天17:00之前交到财务入账,如当天未能返回公司,应于其次天上午11:00之前交到财务入账。当天未能返回公司的所收款项由当事人负责保管并担当保管责任。 (二)
7、退款 1.工程退款须于客户亲自办理,特别状况可写托付书指定托付人办理。但超过5000元的款项不允许代办退款。 2.退款的办理须由工程负责人填写退款申请单并由部门主管/经理和总经理签字确认前方可到财务办理。 七、借款、申请、报销相关费用的规定及流程 (一)借款 1.部门借款时需填写借款单,借款人、部门主管/经理签字后,由总经理批准并签字。借款单必需注明用途、金额。出纳审核用途、金额及各项签字正确后付款。 2.凡借款款项必需在一周内马上销账或下次借款前必需将上次借款销账。如财务发觉逾期不予销账的状况有权对当事人提出质疑并报批对其进展相应惩罚。 3.填写借款单时,必需严格根据规定填写,如未按规定填写
8、或填写内容不完整,财务有权不予付款。 4.流程:填写借款单部门主管/经理签字总经理签字财务审核领款。 (二)申请 1.各部门在申请购置设备、办公用品损耗等相关物品时必需填写相应的申请单经部门主管/经理签字确认后,报总经理助理/总经理批准并签字前方可购置。 2.提交申请单时应注明所在部门、工程工程(无法介定是哪个工程工程的,请注明“综合”)、物品名称、规格、数量、用途及预估金额。 3.财务申请款项须注明申请内容、用途及金额经总经理助理/总经理签字确认。 4.流程:填写申请单部门主管/经理签字总经理助理/总经理签字购置。 (三)报销 1.报销人员在报销时需将原始凭证复印,并同时填写费用报销单,注明
9、合同编号、工程名称/地址(无法介定是哪个工程工程的,请注明“综合”),报销内容明细及金额。 2.费用报销单须经手人、部门主管/经理、总经理助理/总经理(按以上挨次)签字后,经出纳审核各项内容及各项签字正确、齐全后予以报销。 3.费用报销单大小写金额、名称、工程均不得涂改,凭证金额必需与原始发票金额全都。实际支出小于票面金额的由部门主管/经理在发票复印件上签字注明。实际支出大于票面金额的退回重新开具发票。 4.填写费用报销单时,必需严格根据规定填写,如未按规定填写或填写内容不完整,财务有权不予报销。 5.一次性购置数量较多的物品或材料,发票填写不下的可附明细单。 6.凭证要求:抬头、名称、型号、
10、工程、金额、数量、日期、大小写、印章齐全、正确的税务部门出售的统一发票,凡有一项不符不予办理报销手续。固定面额的发票,必需注明日期、实际发生金额, 7.支票付款由经手人填写支票领用单,经手人在支票领用单及支票票根签字后,报总经理,总经理在凭证上签字后,出纳审核无误前方能付款。 8.找总经理助理/总经理审批报销时,但凡事先申请借款单的,须带借款单一同交总经理助理/总经理审批。 9.打车、用餐费用报销规定及标准: (1)外出公干: 1)打车:原则上外出公干不得打车,如遇特别状况必需打车,需经部门主管/经理批准,否则不予报销。 2)午餐:三人或三人以上因公需要同往一处办公,中午无法返回公司用餐的,公
11、司赐予15元/人标准补助报销。(注:少于3人,不予报销;超出标准局部不予报销;未超出标准按实际金额报销) (2)加班: 1)晚餐:因工作需要,需加班的,经部门主管/经理确认后,公司赐予10元/人标准补助报销。(注:超出标准局部不予报销;未超出标准按实际金额报销) 2)打车:因工作需要,需加班超过21:30的,经部门主管/经理确认后,可报销打车回家费用。 (注:打车及用餐费用报销时,必需在报销单上注明用餐时间、人员、缘由;及打车时间,缘由,目的地,否则不予报销。) 10.全部报销费用必需在两个工作日内报账,过期不予报销。如有特别状况,不能准时报销,需填写延时报销说明经总经理签字确认前方可报销。
12、11.流程: 复印原始凭证填写费用报销单将凭证复印件粘贴在费用报销单后部门主管/经理签字总经理助理/总经理签字财务审核(凭证原件、复印件、费用报销单填写标准)领款。 建筑行业财务制度3 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度,建立健全财务治理体系,依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度,特制定本财务治理制度。 1.2本治理制度适用于xxxx公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本治理制度。 其次章会计机构、会计人员的治理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责:在公司总经理的领导下,详细负责全公司的财务治理工作和会计核算工作,包括:财
13、会人员的治理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与进展的本钱核算模式、制定本钱治理制度与掌握制度;做好财务分析工作,为公司领导决策供应各种信息资料,当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、本钱核算员、选购员、内勤治理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格,持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时,按会计法规定办理交接手
14、续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作,由财务部门负责业务治理。仓库保管员,车间统计员调换工作时,由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度,按绩效考核结果,兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的治理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2现金治理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金治理暂行规定和有关现金的治理规定。 要严格掌握费用报销和个人借款,个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授
15、权的人员也可签批,但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案治理工作。 收付款凭证的内容必需完整、合法;报销凭证必需是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不标准的凭证报销各项费用,凭证经审核前方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对,月末与总账相核对。消失长、短款且又无法查明缘由的,长款归公,短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记,方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内准时到财务部门结算,做到一次一清,不允许跨月结算和几个地方出差混合结算,对于前账未清或跨月拖欠占用公款
16、者,可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额(三天零用量),当日收取的现金要准时送存银行,不得留存超限额的过夜现金,以确保财产的安全。 3.2.5企业职工报销费用时,出纳人员要准时扣除各种借款,不允许职工长期占用企业资金,各种借款条月底必需入账,不允许消失跨月白条顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心,企业应将营业收入、下角料变现,职工罚款等款项准时交付财务部门,以便准时处理账务。 3.3银行存款治理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定,银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出掌握
17、,银行付款必需经总经理批准,手续齐备,不准携带空白支票外出,确须携带空白支票外出者,须经领导批准,办理领用登记手续,要建立支票领用登记簿,空白支票必需填写日期并在估计最高金额位画人民币符号,因使用支票不当造成企业损失时,应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后,要当天将存根和有关凭证带回,并到财务部门准时结算,不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者,不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记账逐笔逐日登记,每日结出余额,定期与银行对账单相核对,并编制银行余额调整表,调整未达账项,消失长期未达账项时要查明缘由,上报领导。 3.4应收账款及预付账款的治理 3.4.1企业要依据经济业务的内容和
18、户别设置应收账款明细分类账,即按债务人的详细名称设置登记明细分类账,不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必需有索取价款的凭据(包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等),不得单方入账。 财务部门要会同供给、销售部门建立健全销售商、供给商的客户档案。 3.4.2各项债权,债务要定期进展清理核对,每年最少进展一次发函或派员核对,每季末要编制账龄分析表,并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项,根据谁经办谁回收的原则,损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏账损失,由当事人按责任赔偿相应损失后准时处理账务。 3.4.3收回的账款要准时上交财务部门,如发觉货款
19、已被私自挪用不交者,交司法部门处理。 3.4.4企业要严格掌握内部职工的业务借款和生活借款,健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付账款必需有合同、协议书等书面文件,依据合同需预付账款时,须经办人签章,经领导批准前方可付款,并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 3.4.6本企业采纳坏账预备金制度,每年年末按应收账款余额的5计提坏账预备金,年终调整。 3.5存货的治理 3.5.1存货是指企业所拥有或掌握的,能以货币计量的为企业生产经营效劳的流淌资产,主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括:主要材料如钢
20、板、焊材、钢管、原料油等;帮助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他类。 3.5.2存货的计价、按实际本钱计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价,装卸费、包装费、运输途中的损耗,入库前的选择费,市外运输费,保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2原材料出库以加权平均法计算出库材料的本钱。 3.5.3原材料的购入 材料购入必需持有生产或仓库、供给部门的购物申请单,经有关领导批准前方可到财务部门借款。严禁无规划选购,超定额库存。 3.5.4供给部门按购物申请单所购材料送达企业后,须持总经理签批的选购单、购货发票,购销合同(协议)合格
21、证等到质检部门(化验)进展质量检验,检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前,应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符,同时对比检验(化验)部门出具检验报告,经检验合格前方可验收入库,填制材料验收入库单,并对无名牌的配件用口取纸载明名称、规格、型号。 3.5.6材料验收入库单一式三联,一联留存做为仓库部门记账凭证,一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理账务,一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料,仓库部门可以依据检验单据办理临时入库,做好入库材料台账登记工作,填制一式三联估价入库单,仓库留
22、存一联据以入账,一联送交财务处理账务,月初用红字入库单冲回估价入库,待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库治理 3.5.8.1生产部门依据生产规划和设计预算用料开具领料单,由统计员填制,填制内容要全面、真实、精确,领料单用途要依据生产规划填清产品批号,作为归集本钱费用的依据,领料单一式三联,车间统计一联,财务一联,仓库一联,超出预算或规划处的用料由生产部长签批,月底统一报总经理审批,非生产性的用料属售后效劳的由营销部提出申请,其他用料,由行政部提出申请,会计开票经总经理签批后,仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表,仓库部门编制材料出库汇总表,车间
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