建设工程项目内部审计管理办法.docx

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1、 建设工程项目内部审计管理办法 提示：如需本制度Word版本，及更多内审内控资料，可在内审网公众号回复“资料”，进入文件夹直接下载。 第1章 总则 第1条 为了加强集团公司建立工程新建、改扩建、修理等工程的治理， 标准内部审计的内容、程序与方法，依据内部审计制度和有法律、法规，结合企业内部掌握治理制度及实际状况，制定本方法。 第2条 本方法所称建立工程是指：公司新建、改扩建、修理等建立工程。 第3条 建立工程内部审计的内容包括对建立工程的投资立项、工程治理、造价治理、竣工验收等审计。改造、修理及零星工程审计以开展工程造价审计为主。 第4条 建立工程内部审计在工作中应遵循以下原则及方法： 1以建

2、筑装饰装修工程质量验收标准GB50210-2023 为依据，结合工程装修治理标准及其他相关治理规定的要求进展建立工程工程内部审计工作； 2技术经济审查、工程过程治理审查与财务审计相结合； 3事前审计、事中审计和事后审计相结合； 4留意与工程各专业治理部门亲密协调、合作参加。 第2章 建立工程投资立项审计 第1条 建立工程投资立项审计是指对建立工程投资程序执行状况、建立资金的筹措与保障状况等开工前的预备状况进展审查和评价。 第2条 建立工程开工前审计的依据：审计署固定资产投资工程开工前审计暂行方法及企业内部治理相关规定。 第3条 投资立项审计内容： 1审查工程投资程序执行状况 （1）审查工程是否

3、具备经批准的立项审批书； （2）工程立项报告内容是否真实、完整、科学； （3）施工企业、设备供给等单位的资质等级、资信力量 、技术效劳是否符合建立工程的要求，财务状况是否良好。 2审查建立资金的筹措与保障状况 （1）审查建立工程资金来源、各方出资比例、时间、付款方式。 （2）审查初步设计及概算的内容是否齐全，编制依据是否适用，费用计算是否合规、精确。 （3）审查招标制度，标准招标行为，并审查是否按规定进展了招标，招标方式、程序和评标方法是否符合企业有关治理方法。 第3章 建立工程治理审计 第1条 建立工程工程治理审计是指对建立工程实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资掌握所进展的审查和

4、评价。 第2条 工程治理审计的目标主要包括：审查和评价建立工程工程治理环节内部掌握及风险治理的适当性、合法性和有效性；工程治理资料依据的充分性和牢靠性；建立工程工程进度、质量和投资掌握的真实性、合法性和有效性等。 第3条 工程治理审计依据： 1施工图纸； 2与工程相关的合同及其报价单等资料； 3设计变更通知单； 4相关会议纪要等； 第4条 工程治理审计主要包括的内容： 1工程进度掌握的审计 （1）审查是否对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度实行 掌握措施； （2）审查进度规划的制定、批准和执行状况，动态治理的批准是 否准时、适当，规划是否能保证工程总进度； （3）审查是否建立了进度拖延的缘

5、由分析和处理程序，对进度拖 延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同商定），处理措施是 否适当； （4）审查有无治理不当所造成的返工、窝工状况； 2工程质量掌握的审计 （1）审查有无工程质量保证体系； （2）审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问 题是否严格进展落实； （3）审查是否按标准组织了隐藏工程的验收，对不合格项的处理 是否适当； （4）审查是否对进入现场的成品、半成品进展验收，对不合格品的掌握是否有效，对不合格工程和工程质量事故的缘由是否进展分析，其责任划分是否明确、适当，是否进展返工或加固修补。 （5）审查工程资料是否与工程同步，资料的治理是否标准； （6）审查评定的

6、优良品、合格品是否符合施工验收标准，有无不实状况； （7）审查中标人的往来账目或通过核实现场施工人员的身份，分析、推断中标人是否存在转包、分包及再分包的行为； （8）审查工程治理部门是否按施工承包合同、工程质量、进度费用等方面进展监视与治理，是否按有关法律、法规、规章、技术标准、设计文件的要求进展治理。 3工程投资掌握的审计 （1）审查是否建立健全设计变更治理程序、工程计量程序、资金规划及支付程序、索赔治理程序和合同治理程序，审查其执行是否有效； （2）审查支付预付款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否精确，手续是否齐全； （3）审查设计变更对投资的影响； （4）审查是否建立现场签证和隐藏

7、工程治理制度，审查其执行是否有效。 第4章 建立工程造价审计 第1条 工程造价审计是指对建立工程全部本钱的真实性、合法性进展的审查和评价。 第2条 工程造价审计的目标主要包括：审查工程价格结算与实际完成的投资额的真实性、合法性；审查是否存在虚列工程、套取资金、弄虚作假、高估冒算的行为等。 第3条 工程造价审计依据： 1经工程造价治理部门（或询问部门）审核过的概算和预算； 2有关设计图纸和设备清单； 3工程招投标文件； 4合同文本； 5工程价款支付文件； 6工程变更文件； 7现场签证文件； 8工程索赔文件； 9隐藏验收文件； 10竣工结算文件等。 第4条 工程造价审计主要包括的内容； 1施工图预

8、算的审计。主要审查施工图预算的量、价、费计算是否正确，计算依据是否合理。施工图预算审计包括直接费用审计、间接费用审计、规划利润、治理费和税金审计等。 2合同价的审计。主要审查合同价的合法性与合理性，包括固定总价合同的审计、可调合同价的审计、本钱加酬金合同的审计。检查合同价的开口范围是否适宜，若实际发生开口局部，就要检查其真实性和计取的正确性。 3工程结算的审计。主要审查与合同价不同的局部，其工程量、单价、取费标准是否与现场施工图、合同相符；各措施工程费用是否合理；前期、中期、后期结算的方式中否能合理地掌握工程造价。 第5章 建立工程竣工验收审计 第1条 竣工验收审计是指对已完工建立工程的验收状

9、况、试运行状况及合同履行状况进展的检查和评价活动。 第2条 竣工验收审计依据： 1经批准的立项审批书； 2经工程造价治理部门（或询问部门）审核过的概算和预算； 3有关设计图纸和设备清单； 4工程招投标文件； 5合同文本； 6工程价款支付文件； 7工程变更文件； 8现场签证文件； 9工程索赔文件； 10隐藏验收文件； 11竣工结算文件等。 12工程档案结算资料清单等。 第3条 竣工验收审计主要包括的内容： 1验收审计 （1）审查竣工验收小组的人员组成、专业构造和分工； （2）审查建立工程验收过程是否符合现行标准，包括环境验收标准、防火验收标准等； （3）审查监管部门对工程质量进展监视治理的有效资

10、料； （4）审查施工单位是否根据规定供应齐全有效的施工技术资料； （5）审查对隐藏工程和特别环节的验收是否按规定作了严格的检验； （6）审查建立工程验收的手续和资料是否齐全有效； （7）审查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和掌握； （8）审查验收过程有无弄虚作假行为。 2试运行状况的审计。审查建立工程完工后所进展的试运行状况，对运行中暴露出的问题是否实行了补救措施； 3合同履行结果的审计。审查建立单位、施工单位因对方未履行合同条款或建立期间发生意外而产生的索赔与反索赔问题，审查其是否合法、合理，是否存在串通作弊现象，赔偿的法律依据是否充分。 第6章 审计程序 第1条 审计部门依据股份公司批

11、准实施的工程工程数量，实行抽样审查的方式开展工作；以新建、改扩建工程为审计抽样的总体参考样本，实施全过程抽样审计（含立项、工程治理、造价治理、竣工治理各个阶段的工程），抽样方法为风险水平抽样与随机抽样相结合的方法， 抽样比例以每年度制定的总体规划为准。 第2条 建立工程投资立项审计、工程治理审计、工程造价审计、竣工验收审计一般遵循如下程序： 1法审部依据工程建立的详细状况，编制工程审计规划，报股份公司领导批准后，由法审部组织实施。 2法审部依据批准的审计规划，组成审计工程组，由审计组负责人编制审计方案，并向被审计单位发出审计通知书，附所需资料清单。 3审计组进驻后，被审计单位应当准时、全面、照

12、实地向审计组供应与审计相关的全部资料。 4审计组进驻后，审计人员依据建立工程内部审计治理方法的相关规定，开展建立工程审计工作，填制各项工作表单，形成审计结论。 5审计完毕后，审计组应出具审计报告，并与被审计部门就所存在各项问题进展沟通确认。 第3条 规划外的审计工程需经股份公司领导特别批准后立项实施。 第7章 审计工作结果 第1条 审计组依据审计结果，对审计过程中审计出的问题依法提出处理意见和建议。 第2条 工程价款结算按审计打算进展调整。 第3条 因贪污受贿、收取回扣、倒买倒卖或因工作失误造成工程建立重大损失铺张的，建议有关部门依法追究有关责任人员的责任，构成犯罪的，移交司法机关处理。 第4条 工程审计工作中反映出的有关治理问题，法审部将对其进展跟踪整改，并做好后续跟踪审计工作。 第8章 附则 第1条 本制度未尽事宜或本制度与有关法律、法规、规章、标准性文件及公司章程的规定相抵触时，以有关法律、法规、规章、标准性文件及公司章程的规定为准。 第2条 本制度由公司法审部负责解释和修订。 第3条 本制度自公布之日起生效。