微小公司财务制度.docx

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1、 微小公司财务制度 一、 总则 1、 依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度; 2、 为标准公司日常财务行为，发挥财务在公司经营治理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进展有效地监视，同时进一步完善公司财务治理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务治理细则 一、总原则 1、 公司财务总经理负责制：属已经总经理审批的规划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属规划外的，必需有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，承受财政、税务、审计等部门的检查、监视，保证会计资料合法、真实、准时、精确、完整。

2、 二 、财务工作岗位职责 (一)会计主管职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规，并结合公司详细状况建立标准的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务治理制度的执行状况进展检查和考核。 3、 进展本钱费用猜测、规划、掌握、核算、分析和考核，监视各部门降低消耗、节省费用、提高经济效益。 4、 负责公司会计核算和财务治理制度的制定，推行会计电算化治理方式等。 5、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 6、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责

3、 1、 根据国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理准时; 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监视，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监视、保管及统计报表的填报; 3、 会计业务的核算，财务制度的监视，会计档案的保存和治理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金治理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，准时核对，保证账实相符。 三、现金治理制度 1、 全部现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和

4、健全现金日记账簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔挨次登记现金流水收支账目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，账实相符。 3、 库存现金超过3000元时必需存入银行。 4、 出纳收取现金时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其他缘由必需预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准， 方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销规定)。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章

5、，防止重复报销。 四、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记账簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支账目，并每天结出余额;每工作日完毕后。 3、 出纳收取支票时，须马上开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理(规划外局部)签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必需封填收款单位名称。 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必需分人保管。 2、财务专

6、用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存状况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进展定期对账盘查，其他时间进展抽查。 2、 出纳应依据银行存款日记账的账面余额与开户银行转来的对账单的余额进展核对，对未达账项应由会计编制“银行存款余额调整表”进展检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 支出审批制度 一、目的 1、为简化支出审批手续，提高工作效率。 2、防止因私占用公司财产。 二、适用原则 (一)使用商业单位制，经

7、营规划和财政预算内，授权行使终审权。 (二)部门经理可适当的将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。 三、审批程序 1、规划内报销： 经手人、证明人(持原始凭证)、 分管经理(部门负责人)、财务部 2、超规划报销： 经手人、证明人(持原始凭证和超支报告)、 分管经理(部门负责人)、财务 四、规划审批内容 1、 购置日常办公用品等由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营治理中心统一购置并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营治理中心向财务部供应有关方面的明细表。 2、 固定资产与办公家具：其购置由各部门报申请规划，经部门负责人签字，报公司总经理批准

8、统一购置。 3、差旅费：各部门依据工作需要，制定出差规划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批前方可借款。 5、 工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。 6、 业务费用：业务费用包括业务交通费(含油费、保养费、过路费、搬运费)、快递费、礼品费及业务款待费。经总经理批准的规划内业务费用由部门经理审批;规划外业务费用报公司总经理审批。 报销审核制度 一、原则 1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必需由经手人填写费用报销单，

9、注明支出事由、工程、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核(根据有关规定办理)、分规划内和规划外相关程序审批后，出纳方可付款。 2、加强报销治理，当月账，当月了，25日以后账最迟不得超过下月3 日。 3、为了分清责任，进展部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 制度大全网-，为您细心编辑整理本文，转载与引用请注明出处。 二、支出相关部门审核 对全部报销内容，相关部门经理必需就其合理性及必要性进展审核。 三、财务部门审核 财务部门对全部报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进展审核。 四、报销手续 严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并

10、将发票(全部票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字)交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 规划内报销必需供应的原始凭证： 1、 版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用(本钱)报销单，财务部对票具进展核实(附上媒体登载的具体清单)，核对无误后付款。 2、 印刷费(出片费)：部门凭发票，附印刷品结算单，进展核实无误后，填写费用(本钱)报销单， 财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品：由库房统一购置的，仓库保管人员依据发票同实物核对无误后，填写验收单后(低值易耗品还需有出库单)，凭发票(附上验收单及分摊明细)填写费用报销单。各单位自行购置的凭发票填写费用报

11、销单经相应级别的领导审批后报销。 4、 机房与oa设备：仓库保管人员依据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、 资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料治理部门(运营治理中心)进展登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 6、 差旅费：于返回3天内必需报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上伴同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不准时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借

12、款须由经理担保，视同经理借款。 7、 业务费用：全部业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据反面签字。各单位应本着勤俭节省的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务款待费须有两人以上签字并注明时间及款待客户名称;加班用餐费须有全体用餐人签字;交通费须注明起始、地点及缘由;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快递费单据上请注明客户名称。全部费用均计入部门本钱。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明缘由。 8、 超规划报销手续必需有审批报告，其它同规划内报销手续一样。 差旅费报销治理规定 为保证公司差旅费的合理使用，标准差旅费的开支标准，特制定此规定，详细

13、如下： 1、 出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进展各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、估计差旅费金额，报总经理审批，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营治理中心存档。 报批手续： 1、 出差到外地，可预借肯定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。 2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干(详见后附差旅费报销标准)，由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。 3、 出差期

14、间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。 4、 出差或外出学习、培训、参与会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。 5、 费用核算：公司全部人员出差费用均计入各部门本钱。 6、 其它 1) 报销差旅费时，应供应出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等)，以便财务部进展账目财务处理。如无法供应相应票据，日补助超过30元以上的局部将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 2) 凡购置打折机票的(票面有不得签转更改字样的)，在报销时必需按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发觉后将加倍扣还。 往来账务治理制度 一、应收账款治理 (一)收款方针 1、 业务人员在公司为其客

15、户供应了相应的效劳或劳务后，应准时把广告认定单交由客户确认，并准时催收款项。 2、 收款时间：次月13日前。 3、 部门人员调动或离职等，部门经理必需监视其业务款项的回收及移交，必需填写移交清单一式四份(一 份交财务、一份部门留存、移交人承受人各执一份)，移交人、承受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。承受人应核对账单金额及是否经过客户确认。 (二)未回款考核方法 1、未回款惩罚 1)由于业务人员失职造成的未回款，扣全额; 2)由于公司内部缘由造成的未回款，分相关责任扣罚; 3)由于外部不行抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务本钱。 2、 未回款从

16、个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还： 1) 未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%; 2) 未回款扣款每月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%; 3) 若第3个月仍未回收该款项，该市场员停顿业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。 3、 未回款项不计入业绩。 4、 3个月(含3个月)以上的未回款如申请坏账，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷本钱，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督账不利，同时处以5%的罚款。 5、 若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额(任务额低于8000元的以8000元计)以上，

17、则酌情赐予嘉奖。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。 6、 财务部对部门未回款进展监视。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。 7、 对预收款，按1%的比例对市场员赐予嘉奖。 二、应付账款治理 (一)付款时间： 1、业务款项由部门申请，经过审批后执行; 2、印刷费、版面费等次月20日左右支付(每月出刊后其次日报财务); 3、购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。 (二) 付款方式： 1、转账支票，非远期、空头或错误支票; 2、现金; 3、实物或广告，要有公司总经理的批示。 (三) 其他：非本公司人员领款时，必需由我公司相关人员带着。 票据治理制度 一、发票治理 (一)

18、申领 1、 由申请人在零星开票通知单中具体填写部门名称、申请日期、合同号(右上角填写)、企业全称、广告登载媒体或网刊全称、业务发生详细日期、开票金额、业务性质(广告或信息)、申请人姓名等，交部门经理审批、会计审核后开具。 2、 若零星开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，业务员需持有双方企业盖章认可的证明(特别状况可由部门经理签字认可)，财务方可开具发票。 3、 杜绝开无企业名称发票。 4、 杜绝开企业名称不全发票：任何人无权把企业名称缩减 至2-3个字。 5、 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。 6、 丧失发票一切后果由业务人员自负，在对方

19、企业供应相关证明文件(标明发票号及金额并加盖公章)后，我公司可供应加盖公司发票专用章的发票存根联复印件，业务人员因丧失发票或其他缘由需要借动身票时，需有书面申请并由各部门经理人员签字，财务人员对于借动身票应进展登记，并准时取回。 7、 发票复印件盖章需由部门经理人员、公司总裁批准，财务人员应进展登记并由当事人签字。 8、开发票时遇到的其他特别状况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。 (二)详细规定 1、 已供应劳务并签订合同的，业务员凭运营中心盖章认可的合同及零星开票通知单或有企业盖章认可的广告认定单，以财务人员核对无误后开具发票。 2、 未供应劳务已签订合同但又未收款的，业务员

20、依据部门经理认可的业务内容，填写零星开票通知单，由部门经理或以上级治理人员签字，方可开具发票。若此项合同终止又收不回原发票视同未回款处理。 3、 未供应劳务，已签订合同且已收款的，业务员可凭零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。 4、 已供应劳务，但未签订合同且已收回款的，业务员依据运营中心认可的业务内容，填写零星开票通知单或广告(信息)认定单开具发票。 5、 未供应劳务且未签订合同的，制止开发票。特别状况如预收款项等，须部门经理特地说明。 (三)回收 1、 当天领动身票，已收款项的，当天必需将款项交到公司出纳处，否则作挪用公款处理;当天未能收回款项的，当天必需将所领发票交还公司财务统一

21、保管;客户因特别缘由需先将发票留下后再结款项的，所开发票金额在*元以下的领票人必需要求客户签收条经本部门经理签字后交回公司财务。所开发票金额在*元以上的领票人必需持客户签收并加盖客户公司公章的收条经部门经理签字后交回公司财务。违反此项，每次扣款200元直至开除。 2、 若是抵货业务，当天领动身票，必需要求客户开具同样金额的销售发票交还财务，否则必需将公司发票退回。违反此项，每次扣款100元。 3、 凡将所开发票重新更改、退票(换名称或换金额)，必需写明缘由并经部门经理签字确认前方可退换。 (四)填写 公司会计应依据审核无误的零星开票申请单根据发票挨次仔细填写，保证真实、精确、完整，并加盖公司发

22、票专用章。不得涂改、挖补或撕毁，如有填错，应整套(存根联、发票联、记账联)保存，并注明“作废”字样，以备查验。 (五)监视 会计应依据当天的 “支票回收单”核对每张发票(每笔业务发生额)的回款状况，对所开动身票进展监视。 (六)内容不符时的处理 支票回收的付款公司名称与市场员所报客户名称或所申请发票名称不符时，市场员必需同时上交由付款方加盖财务章的付款说明交财务备案。如无说明，财务先拘留支票，要求业务人员补交说明，如到截止日期仍无说明，按未回款处理。 二、收据治理 1、 收据视同发票治理。 2、 收据、发票不得重复开具，若已开出收据需换开发票，必需要求客户先将收据退回后再补开发票。 3、 以上

23、规定财务部门应严格按规定执行，如不按规定执行消失问题由财务部负全责。 三、支票治理 1、 支票的购置、填写和保存由出纳负责; 2、 建立和健全银行存款日记账簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔挨次登记银行流水收支账目，并每天结出余额; 3、 出纳收取支票时，须马上开具加盖有“支票收讫”章的一式四联的支票回收单，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联; 4、 支票的使用必需填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务经理、总经理(计外局部)签字后出纳方可开出; 5、 所开出支票必需封填收款单位名称; 6、 所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 四、票据治

24、理原则 1、 加强票据治理，杜绝单据遗失现象。谁遗失谁负责，罚遗失者每张单据金额的10%，直接从报销金额中扣除(即实报金额为应报金额的90%)。 2、 会计人员有权拒绝持非正式票据报销。 篇2:小企业财务制度 1、财会人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必需由建立局财务 科监交。 会计核算原则及科目 2、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规章等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿

25、、内部审计和财产清查、本钱清查 等事项的规定。 3、记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制，以人民币为记帐本位币。 4、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记 载、书写必需使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 5、公司以单价*元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1)房屋及其他建筑物; 2)机器设备; 3)电子设备(如微机、复印机、传真机等); 4)运输工具; 5)其他设备。 6、各类固定资产折旧年限为： 1)房屋及建筑物35年; 2)机器设备*年; 3)电子设备、运输工具5年; 4)其他设备5年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固

26、定资产提完折旧后仍可连续使用的，不再计提折旧;提 前报废的固定资产要补提足折旧。 7、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定 资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议商定的价格为原价。 8、固定资产必需由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的 计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1)盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累 计折旧后的差额转入公积金。 2)盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3)报废的固定资产的变价收入(

27、减除清理费用后的净额)与固定资产净值的差额，其收益 转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4)公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐 进展核算。 资金、现金、费用治理 9、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的治理，防止损失，杜绝铺张，良好运 用，提高效益。 10、银行帐户必需遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使 用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 11、银行帐户的帐号必需保密，非因业务需要不准外泄。 12、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由 会计保

28、管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其托付他人代管。 13、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银 行对帐单核对，未达收支，应作出调整逐笔调整平衡。 14、依据已获批准签订的合同付款，不得转变支付方式和用途;非经收款单位书面正式委 托并经总经理批准，不准转变收款单位(人)。 15、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额 分别与现金、银行存款总帐数额相符。 16、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公

29、 事并经总经理批准，任何人不得借支公款。 17、严格现金收支治理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必需通过银行 办理转帐结算，不得直接兑付现金。 18、领用空白支票必需注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。全部空白 支票及作废支票均必需存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 19、正常的办公费用开支，必需有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经 总经理批准前方可报销付款。 20、未经董事会批准，严禁为外单位(含合资、合作企业)或个人担保贷款。 21、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必需拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。