01库存现金.ppt

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1、经济系经济系 会计电算化专业会计电算化专业INTRODUCTIONChapter 1 级会计实务级会计实务级会计实务级会计实务中中 Intermediate Accounting学习情境一学习情境一:款项和有款项和有价证券的收付价证券的收付 库存现金库存现金 工作任务：库存现金的核算工作任务：库存现金的核算1、学习库存现金管理的有关、学习库存现金管理的有关 规定；规定；2、审核现金收付款的原始凭证；、审核现金收付款的原始凭证；3、编制现金收付款记账凭证；、编制现金收付款记账凭证；4、设置登记现金总账、日记账；、设置登记现金总账、日记账；5、库存现金的盘点与长短款的、库存现金的盘点与长短款的 处

2、理；处理；任务要求任务要求:出纳基本工作内容:货币资金核算：货币资金核算：办理现金收付，严格按规定收付款项。办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。登记日记账，保证日清月结。保管库存现金，保管有价证券。保管有关印章，登记注销支票。复核收入凭证，办理销售结算。资资讯讯出纳基本工作内容:往来结算：往来结算：办理往来结算，建立清算制度。核算其他往来款项，防止坏账损失。工资结算：工资结算：执行工资计划，监督工资使用。审核工资单据，发放工资奖金。负责工资核算，提供工资数据。资资讯讯出纳业务基本流程:1 1）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款）根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证；对

3、于转账投资有价证凭证、付款凭证；对于转账投资有价证券业务，还要根据原始凭证或汇总原始券业务，还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账（债凭证直接登记有价证券明细分类账（债券投资明细分类账、股票投资明细分类券投资明细分类账、股票投资明细分类账等）。账等）。2 2）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金）根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。细分类账。资资讯讯3 3）现金日记账的余额与库存现金每天进行）现金日记账的余额与库存现金每天进行核对，与现金总账单逐笔核对；银行存核对，与现金总账单逐笔核对；银行存款日记账与

4、开户银行出具的银行对账单款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对，至少每月一次，银行存逐笔进行核对，至少每月一次，银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对；有价证券明细分类账与库期进行核对；有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。存有价证券要定期进行核对。4 4）根据现金日记账、银行存款日记账、有）根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账开户银行出具的银行价证券明细分类账开户银行出具的银行对账单等，定期或不定期编制出纳报告，对账单等，定期或不定期编制出纳报告，提供出纳核算信息。提供出纳核算信息。资资讯讯 工作任务：库存现金的核

5、算工作任务：库存现金的核算1、库存现金的核算范围是什么、库存现金的核算范围是什么?2、库存现金的使用范围包括哪、库存现金的使用范围包括哪些内容些内容?3、库存现金的结构如何、库存现金的结构如何?4、库存现金日记账如何登记、库存现金日记账如何登记?5、库存现金长短款如何进行会计、库存现金长短款如何进行会计处理处理?计划计划:账户设置：n n库存现金n n银行存款n n管理费用n n销售费用n n应付职工薪酬n n待处理财产损溢等等库存现金的核算范围：一、职工工资、津贴；一、职工工资、津贴；一、职工工资、津贴；一、职工工资、津贴；二、个人劳务报酬；二、个人劳务报酬；二、个人劳务报酬；二、个人劳务报

6、酬；三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文三、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文 化艺术、体育等各种奖金；化艺术、体育等各种奖金；化艺术、体育等各种奖金；化艺术、体育等各种奖金；四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的四、各种劳保、福利费用以及国家的对个人的 其他支出；其他支出；其他支出；其他支出；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；五、向个人收购农副产品和其他物资的款项；五、向个人收购农

7、副产品和其他物资的款项；六、出差人员必需随身携带的差旅费；六、出差人员必需随身携带的差旅费；六、出差人员必需随身携带的差旅费；六、出差人员必需随身携带的差旅费；七、结算起点（七、结算起点（七、结算起点（七、结算起点（1000100010001000元人民币）以下的零星支元人民币）以下的零星支元人民币）以下的零星支元人民币）以下的零星支 出；出；出；出；八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支八、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。出。出。出。现金长短款的处理：n n现金短款：记入“待处理财产损溢”账户查明原因列入“管理费用”。责任人的原因转入“其他应收款”。n n现金长款：记入“待处理财产损溢”贷方，确实无法查明的长款，经批准后转入“营业外收入”。