信用社（银行）信贷资产质量分类的主要依据培训课件.ppt

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1、信用社银行信贷资产质量分信用社银行信贷资产质量分类的主要依据类的主要依据信贷资产质量分类的主要依据：一、人行和银监会要求：一、人行和银监会要求：借款人的还款能力财务、非财务因素、还款借款人的还款能力财务、非财务因素、还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款归还的法记录、还款意愿、贷款的担保、贷款归还的法律责任、银行的信贷管理等六个方面银发律责任、银行的信贷管理等六个方面银发20014162001416号号贷款的预期状况作为一个重要因素考虑贷款的预期状况作为一个重要因素考虑重组贷款应给予特别关注重组贷款应给予特别关注信贷资产质量分类的主要依据：二、内部评级法的要求：二、内部评级法的要求：内部评级法下

2、合格的评级体系必须具有独立的、内部评级法下合格的评级体系必须具有独立的、性质截然不同的两个维度：性质截然不同的两个维度：借款人违约风险同一借款人不同贷款的借借款人违约风险同一借款人不同贷款的借款人评级必须一致，不管每笔交易性质是否有款人评级必须一致，不管每笔交易性质是否有差异差异特定的交易风险如抵押、优先性、产品类别特定的交易风险如抵押、优先性、产品类别等等信贷资产质量分类的主要依据：三、辽宁省农村信用社：三、辽宁省农村信用社：按照巴塞尔新资本协议两维评级的要求，参照国按照巴塞尔新资本协议两维评级的要求，参照国内、外银行的做法内、外银行的做法省联社的法人客户信贷资产十级分类采用省联社的法人客户

3、信贷资产十级分类采用“客户客户评价评价+债项调整的两步分类模式债项调整的两步分类模式各机构对客户的信用评级是信贷资产质量分类的各机构对客户的信用评级是信贷资产质量分类的主要因素，保证对同一借款人评价的一致性主要因素，保证对同一借款人评价的一致性 个人客户采取个人客户采取“定量评价定量评价+定性评价的两步分定性评价的两步分类模式类模式信贷资产质量分类的主要依据：正常一级正常二级正常三级关注一级关注二级关注三级次级一级次级二级可疑级损失级正 常 类关 注 类次级类不良贷款类正常类贷款信贷资产质量分类的主要依据：正常贷款：正常：债务人能够履行合同，没有足够理由疑心贷款本息和其他债务含或有债务不能按时

4、足额归还。分为三档：特优正常一级；优秀正常二级；优良正常三级 关注：尽管债务人目前有能力归还贷款本息和其他债务，但存在一些可能对归还债务产生不利影响的因素。分为三档：一般关注关注一级；重点关注关注二级；特别关注关注三级信贷资产质量分类的主要依据：不良贷款：次级：债务人的偿债能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也可能会造成一定损失。分为二级：较差次级一级；差次级二级 可疑：债务人无法足额归还贷款本息和其他债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。很差 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，贷款本息和其他债务仍然无法收回，或只能收回极

5、少局部。信贷资产质量分类的主要依据：关注类资产：存在管理层应该密切注意的潜在缺乏之处。如果不对这些缺乏之处进行纠正，很可能在将来导致清偿能力的恶化。关注类没有被列入信贷扩张类别，贷款机构尚未暴露严重风险信贷资产质量分类的主要依据：次级类资产 债务人的资产状况及清偿能力难以对其贷款提供充分的保障，如果有抵押物的话，也缺乏以用于归还债务。次级资产的特征：1最初作为清偿债务的来源明显贬值 2清偿基金出现偏差 3失误 4未能很好去除短期经营的界限 5在财务报表上出现净资产减少、现金流下降、盈利能力 下降信贷资产质量分类的主要依据：可疑类资产可疑类资产资产具有次级类信贷的所有弱点，同时基于当前存在的现实

6、情况，该类信贷的另一个弱点表现为它对债务清偿有很大困难，甚至根本没有可能清偿。损失的可能性非常高，但由于一些特殊的悬而未决的因素可能会有利于提高其信誉度，其潜在的风险往往会在实际情况被确定后才被延迟暴露。可疑类资产的特征：在当前情况下难以定义的损失暴露 抵押物未确定价值信贷资产质量分类的主要依据：损失类信贷资产被认为是不正确的，或者根本上无价值，以至于作为银行资产的不断扩张根本没有保障。这种类别的资产并不意味着它毫无回收价值或剩余价值，而是表现为延迟核销这些根本上无价值的资产是不切实际的，即便局部贷款可能在将来会被回收。损失资产的特征：严重损失无担保或无效担保 信贷资产质量十级分类信贷资产质量

7、十级分类管理细那么试行管理细那么试行信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：适用范围适用范围 本细那么适用于辽宁省本细那么适用于辽宁省农村信用社各级机构表内各农村信用社各级机构表内各类信贷资产和表外信贷资产。类信贷资产和表外信贷资产。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：本方法所称信贷资产质量十级分类是指按照相关分类标准，综合分析客户的违约风险和特定的交易风险，将其细分为十个等级，以准确揭示信贷资产风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量，以到达以下目标：一促进全省农村信用社各级机构树立审慎经营、风险为本的管理理念；二揭示信贷资产的实际价值

8、和风险程度，真实、全面、动态反映信贷资产质量；三及时发现信贷管理中存在的问题，制定分层级的信贷指导意见，提高经营管理水平；四为提取和判断贷款损失准备金是否充足提供依据。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：十级分类的原那么：十级分类的原那么：一真实性原那么。真实客观地反映信贷资产一真实性原那么。真实客观地反映信贷资产的风险状况。的风险状况。二及时性原那么。根据借款人经营管理等状二及时性原那么。根据借款人经营管理等状况的变化，及时、动态地调整分类结果。况的变化，及时、动态地调整分类结果。三充分性原那么。对影响信贷资产分类的诸三充分性原那么。对影响信贷资产分类的诸多因素，

9、根据核心定义确定关键因素进行评估多因素，根据核心定义确定关键因素进行评估和分类。和分类。四审慎性原那么。对难以准确判断借款人还四审慎性原那么。对难以准确判断借款人还款能力的贷款，适度下调其分类等级。款能力的贷款，适度下调其分类等级。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：十级分类的对象类别：十级分类的对象类别：十级分类根据不同的借款对象，将信贷资产分为法人客户信贷资产和个人客户信贷资产。法人客户信贷包括：一般法人客户、小微企业客户和其他经济组织。个人客户信贷包括：农户贷款、城市自然人贷款。根据各类客户风险特征的不同，采取不同的分类标准。信贷资产质量十级分类管理细那么：信

10、贷资产质量十级分类管理细那么：分类及统计：分类及统计：十级分类采取十级分类采取“按季分类、按月调整的方按季分类、按月调整的方法，即各经营机构按季对所有信贷资产进行法，即各经营机构按季对所有信贷资产进行一次十级分类，同时将十级分类纳入日常信一次十级分类，同时将十级分类纳入日常信贷管理，根据信贷资产风险变化情况进行按贷管理，根据信贷资产风险变化情况进行按月监控和调整，按月统计上报十级分类结果。月监控和调整，按月统计上报十级分类结果。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：核心定义：核心定义：本细那么对十级分类的核心定义采用银监会本细那么对十级分类的核心定义采用银监会?关于印

11、发关于印发 的通知的通知?银监办发银监办发20212842021284号的相关规定。根据辽宁省农村号的相关规定。根据辽宁省农村信用社信贷资产质量的风险特征和贷款类型的信用社信贷资产质量的风险特征和贷款类型的不同，在制定具体分类标准时对核心定义进行不同，在制定具体分类标准时对核心定义进行具体细化。具体细化。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：核心定义：核心定义：正常一级：借款人经营状况良好，连续保持良正常一级：借款人经营状况良好，连续保持良好的信用记录。借款人在行业中享有较高声誉，好的信用记录。借款人在行业中享有较高声誉，产品市场份额较高，所在行业前景好。借款人产品市

12、场份额较高，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有充分把握按时足额归还贷款能够履行合同，有充分把握按时足额归还贷款本息。本息。正常二级：借款人经营状况稳定，连续保持良正常二级：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。借款人处于良性开展状态，规好的信用记录。借款人处于良性开展状态，规模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合模适中，所在行业前景好。借款人能够履行合同，有能力按时足额归还贷款本息。同，有能力按时足额归还贷款本息。正常三级：借款人经营状况稳定，连续保持良正常三级：借款人经营状况稳定，连续保持良好的信用记录。所在行业开展具有一定不确定好的信用记录。所在行业开展具有一定不确定性。借款人

13、能够履行合同，没有足够理由疑心性。借款人能够履行合同，没有足够理由疑心贷款本息不能按时足额归还。贷款本息不能按时足额归还。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：核心定义：核心定义：关注一级：借款人有能力归还贷款本息，但借关注一级：借款人有能力归还贷款本息，但借款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能款人经营稳定性一般，对借款人的持续偿债能力需加以关注。力需加以关注。关注二级：借款人目前有能力归还贷款本息，关注二级：借款人目前有能力归还贷款本息，但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可但借款人经营稳定性和所在行业一般，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。能影响借款人偿

14、债能力的不利因素。关注三级：借款人目前有能力归还贷款本息，关注三级：借款人目前有能力归还贷款本息，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，但借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。存在可能影响借款人偿债能力的不利因素。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：核心定义：核心定义：次级一级：借款人目前的还款能力缺乏或抵押次级一级：借款人目前的还款能力缺乏或抵押物缺乏值。此类贷款存在影响贷款足额归还的物缺乏值。此类贷款存在影响贷款足额归还的明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行明显缺陷，如果这些缺陷不能及时纠正，银行贷款遭受损失的可能

15、性较大。贷款遭受损失的可能性较大。次级二级：借款人的还款能力出现明显问题，次级二级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还贷款本完全依靠其正常营业收入无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也可能造成一定损失。息，即使执行担保，也可能造成一定损失。可疑级：借款人无法足额归还贷款本息，即使可疑级：借款人无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。执行担保，也肯定要造成较大损失。损失级：在采取所有可能的措施和一切必要的损失级：在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，贷款本息仍然无法收回，或只能法律程序后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少局部。收回极少局部

16、。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：分类方法：分类方法：十级分类采取定量评价与定性分析相结十级分类采取定量评价与定性分析相结合的方法，通过现场、非现场查阅和分合的方法，通过现场、非现场查阅和分析，获取借款人的财务、现金流量、担析，获取借款人的财务、现金流量、担保、非财务等方面信息，将影响借款人保、非财务等方面信息，将影响借款人还款能力的各种因素综合评估结论，作还款能力的各种因素综合评估结论，作为判定信贷资产风险类别的主要依据。为判定信贷资产风险类别的主要依据。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：分类认定权限：分类认定权限：信贷资产质量十

17、级分类认定权限按信贷资产质量十级分类认定权限按?关于印发辽关于印发辽宁省农村信用社信贷资产风险五级分类暂行方宁省农村信用社信贷资产风险五级分类暂行方法的通知法的通知?辽农信联辽农信联20071042007104号的相关要号的相关要求执行。求执行。县联社权限分类流程图县联社权限分类流程图不良类市联社、市办权限流程图市联社、市办权限流程图不良类超权限直接签字上报超权限直接签字上报正常类超权限直接签字上报正常类超权限直接签字上报省联社权限流程图省联社权限流程图不良类信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：分类调整：分类调整：资产质量分类的调整是指对已经审定分类结果资产质量分类

18、的调整是指对已经审定分类结果的信贷资产，根据其风险状况进行重新分类。的信贷资产，根据其风险状况进行重新分类。对于资产质量分类结果向下调整的由正常类对于资产质量分类结果向下调整的由正常类转不良贷款类，由信贷管理部进行初审后报转不良贷款类，由信贷管理部进行初审后报送风险管理部进行审查，并由风险管理部出具送风险管理部进行审查，并由风险管理部出具审查意见报请风险管理委员会集体审议；对于审查意见报请风险管理委员会集体审议；对于资产质量分类结果向上调整的由不良贷款类资产质量分类结果向上调整的由不良贷款类转正常类，由风险管理部初审后报送信贷管转正常类，由风险管理部初审后报送信贷管理部进行审查，并由信贷管理部

19、出具审查意见理部进行审查，并由信贷管理部出具审查意见报请风险管理委员会集体审议。报请风险管理委员会集体审议。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：分类后管理与监测检查：分类后管理与监测检查：一、各级机构应严格按照规定标准和流程进行信贷资产质量分类，严禁越权、弄虚作假等违规操作行为。二、各级信贷管理部门应对信贷资产质量分类情况进行监测分析，重点监测信贷资产质量的迁徙情况，对迁入迁出频繁、迁徙比例较高、迁徙跨度较大等异动情况要深入分析，掌握迁徙发生的主要原因，必要时向相关机构或部门发送风险提示。三、对信贷资产质量比上期劣变较大的，各机构应根据十级分类标准中所考虑的各项评价

20、因素，剖析信贷资产质量劣变的原因，及时采取有针对性的风险防范措施。对劣变至关注三级等分类临界点的信贷资产应重点分析，提前采取有效的风险化解措施，防止资产质量继续劣变。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：检查内容：检查内容：各级机构应加强对辖内信贷资产质量分类工作各级机构应加强对辖内信贷资产质量分类工作的监督检查，重点监督检查以下内容：的监督检查，重点监督检查以下内容：一信贷资产质量分类是否符合规定的程序一信贷资产质量分类是否符合规定的程序和权限和权限二相关分类资料和录入是否真实、准确、二相关分类资料和录入是否真实、准确、完整，对分类的标准掌握是否合理，信贷资产完整，

21、对分类的标准掌握是否合理，信贷资产质量是否真实。质量是否真实。三是否存在越权或滥用职权干预信贷资产三是否存在越权或滥用职权干预信贷资产质量分类工作的行为。质量分类工作的行为。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：经省联社监测检查发现下级机构信贷资产质量偏离度较大的，省联社可根据偏离度对下级机构的原总体分类结果进行调整，并以调整后的总体分类结果作为对下级机构考核的依据。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：省联社每年对全省农村信用社信贷资产质量至少组织一次现场检查，包括专项检查和常规检查；市联社办事处每年对辖内县级联社信贷资产质量应至少组织两次

22、现场检查，对信贷资产质量出现重大问题的，要提高检查频率。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：各级机构要对信贷资产五级分类状态进行实时监控，当借款人及保证人在财务、非财务方面或抵质押物等发生重大变化，以至于影响到其风险类别时，应当对信贷资产风险级别进行及时调整。当信贷资产发生重大风险时要及时预警，并采取有效措施防范和化解信贷资产风险。信贷资产质量十级分类管理细那么：信贷资产质量十级分类管理细那么：附件一：辽宁省农村信用社法人客户信贷资产质量十级分类标准附件二：辽宁省农村信用社个人客户信贷资产质量十级分类标准附件三：辽宁省农村信用社信贷资产质量十级分类流程图法人客户信贷

23、资产质量法人客户信贷资产质量十级分类操作要点十级分类操作要点法人客户信贷资产质量分类操作要点：本标准所称信贷资产，是指辽宁省农村信用社各级机构为法人客户含小微企业办理各类贷款业务形成的信贷资产，包括流动资金贷款、贸易融资、工程贷款、房地产贷款等，以及各项表外信贷业务垫款等。法人客户信贷资产质量分类操作要点：正常一级：借款人在行业中处于领先地位，规模优势明显，市场竞争能力很强，现金流量充足，融资能力和还款能力很强，还款意愿很好，有足够的证据说明能够按期足额归还债务本息。或虽不满足上述条件，但本笔信贷资产符合省社规定的低风险业务特征，且未出现逾期欠息。正常二级：借款人市场竞争能力较强，现金流量充足

24、，融资能力和还款能力较强，还款意愿很好，没有理由疑心不能够按期足额归还债务本息。正常三级：借款人还款能力较强，还款意愿良好，开展前景良好，没有足够理由疑心贷款本息不能按时足额归还。法人客户信贷资产质量分类操作要点：关注一级：借款人经营稳定性一般，业务办理与后续管理中未严格执行相关政策制度要求，或出现可能影响借款人还款能力的不利因素，但借款人有能力归还债务本息，还款意愿较好，本笔债务未逾期、无欠息。关注二级：借款人经营稳定性和所在行业一般，业务办理与后续管理中未严格执行相关政策制度要求，或出现影响借款人还款能力的其他不利因素和突发事件，或本笔债务临时出现逾期或欠息，但借款人仍有能力归还债务本息，

25、还款意愿尚可。关注三级：借款人经营效益、经营性现金流量连续下降，还款意愿不强，或存在对借款人归还债务本息有较大不利影响的因素，或本笔债务出现逾期或欠息且尚未到达不良信贷资产认定条件，但借款人尚有一定能力归还债务本息。法人客户信贷资产质量分类操作要点：次级一级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还债务本息，即使执行担保也会形成一定损失，预期损失率在20%含以内。次级二级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额归还债务本息，即使执行担保也会造成一定损失，本笔债务本息预期损失率在20%至40%含之间。可疑级：借款人无法足额归还债务本息，即使执行担保，

26、也肯定会造成较大损失，本笔债务本息预期损失率在40%至90%含之间，且不符合损失级信贷资产定义的。损失级：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债务本息仍然无法收回或只能收回极少局部，本笔债务本息符合本标准第七条规定特征，或预期损失率超过90%。法人客户信贷资产质量分类操作要点：十级分类指标体系由客户评价指标、债项对交易本身特定的特定风险进行计一客户指标评价包括：信用等级、客户规模与经济性质、突发事件、还款意愿、行业风险因素、经营风险因素、管理风险因素和客户状态等。二债项评价指标包括：担保、剩余期限、贷款用途、展期或再融资情况、重组情况、表外业务垫款、还款记录等。三综合评价指标包括：预

27、期损失率、交叉违约、影响还款的其他风险因素等。量和评价评价指标，以及综合评价指标构成。法人客户信贷资产质量分类操作要点：十级分类通过财务分析、非财务因素分析和专家认定相结合的方法确定信贷资产质量分类结果。符合规定特征的信贷资产可直接认定分类结果；不符合规定特征的信贷资产，通过综合分析确定质量分类结果。信贷资产同时符合多个特定特征并对应不同的分类结果时，按照从严控制的原那么确定最终的质量分类结果。法人客户信贷资产质量分类操作要点：损失类信贷资产认定标准。符合以下特征之一的信贷资产可直接认定为损失类：一借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，相关程序已终结，贷款人对借款人和担保人进行追偿后，

28、未能收回的债权；法院依法宣告借款人破产后3年以上仍未终结破产程序，贷款人对借款人和担保人进行追偿后，经法院或破产管理人出具证明，确实不能归还的债权。二借款人死亡，或者依照?中华人民共和国民法通那么?的规定宣告失踪或者死亡，贷款人依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的债权。三借款人遭受重大自然灾害或者意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者借款人获得保险赔偿后，确实无力归还局部或者全部债务，贷款人对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的债权。四借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、撤消营

29、业执照，贷款人对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。五借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，贷款人对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的债权。六借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产缺乏以归还所借债务，又无其他债务承担者，贷款人经追偿后确实无法收回的债权。法人客户信贷资产质量分类操作要点：七由于借款人和担保人不能归还到期债务，贷款人诉诸法律，借款人和担保人虽有财产，对借款人和担保人强制执行超过2年以上仍未收回的债权；或借款人和担保人虽有财产，进入强制执行程序后，由于执行困难等原因，经法院裁定终结或终止中

30、止执行程序的债权；或借款人和担保人无财产可执行，法院裁定执行程序终结或终止中止的债权。八贷款人对债务人诉诸法律后，或债务人按照?破产法?相关规定进入重整或和解程序后，重整方案或和解协议经法院裁定通过，根据和解协议或重整协议，贷款人无法追偿的剩余债权。九对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除(或局部免除)债务人责任；或因借款合同、担保合同等权利凭证遗失或丧失诉讼时效，贷款人经追偿后仍无法收回的债权。十由于上述一至九项原因借款人不能归还到期债务，贷款人依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。十一开立信用证、办理

31、承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述一至十项原因，无法归还垫款，贷款人经追偿后仍无法收回的垫款。十二贷款人经批准采取打包出售、公开拍卖、转让等市场手段处置债权后，其出售转让价格与账面价值的差额。十三因借款人、担保人或其法定代表人主要负责人涉嫌违法犯罪，或因贷款人内部案件，经公安机关立案2年以上，仍无法收回的债权。十四经国务院专案批准核销的债权。十五其他在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少局部的债权。法人客户信贷资产质量分类操作要点：低风险信贷资产认定标准。对符合省社规定的低风险业务特征的信贷资产，未出现逾期欠息的，应直接认定为正常

32、一级；逾期欠息在30天含以内的，应直接认定为关注二级；逾期欠息超过30天的，应直接认定为关注三级；逾期欠息超过90天的，应直接认定为次级一级；逾期欠息超过180天的，应直接认定为次级二级。法人客户信贷资产质量分类操作要点：对于银行承兑汇票贴现贷款，手续完备有效的直接认定为正常一级；贴现手续有缺陷但缺乏以造成不能按期承兑的直接认定为正常三级；贴现手续不完整，有重大缺陷并足以造成不能按期承兑的直接订定为次级二级；贴现手续有重大缺陷并造成承兑人解除付款责任的，直接认定为可疑；承兑人解除付款责任，在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少局部的认定为损失。法人客

33、户信贷资产质量分类操作要点：客户信用等级客户信用等级包括客户年度信用评级、即期信用评级二项指标，具体分类时以年度与即期信用等级熟低法进行评价，如果采用较高等级的信用等级做为评价依据，需说明具体理由。法人客户信贷资产质量分类操作要点：客户规模客户规模分为四档：大型企业、中型企业、小微型企业、其他企业或组织。1、大型企业是指企业规模为“特大“大一“大二“大型零售“大型批发“大型物资“大型供销“房地产开发一级“建筑安装特级“建筑安装一级“大型金融机构的企业。2、中型企业是指企业规模为“中一“中二“中型零售“中型批发“中型物资“中型供销“房地产开发二级“建筑安装二级“中型金融机构的企业。3、小微型企业

34、是指纳入小型企业和微型企业管理的企业。4、其他企业或组织是指除大型企业、中型企业、小型微型企业以外的其他法人客户。法人客户信贷资产质量分类操作要点：行业性质按国家产业政策具体分为四类：支持、无具体规定、限制、淘汰。客户在行业的地位分为三类：行业前列、行业一般、行业后列。行业前列是指：本行业中市场的领导者或者专注于某些专业领域并在该领域形成了独有的竞争优势；产品具备特殊性和不可替代性，具备较大的定价自主权；企业属于该行业内垄断企业或市场占有率为全行业的排名前30%(含)。行业一般是指：本行业中该客户生产的产品有一定的特殊性，与竞争对手产品有一定差异；是市场的追随者或一般的企业；企业市场占有率为全

35、行业的排名前30%到60%(含)。行业后列是指：该客户生产的为标准化产品，与竞争对手产品无本质差异；企业市场占有率为全行业的排名前0%以下或者是刚进入该市场的企业。法人客户信贷资产质量分类操作要点：市场竞争能力市场竞争能力按客户的产品、售后及研发能力，具体分为三类：良好、一般、较差良好：主导产品为本行业知名品牌，下游企业或消费者认可度较高；建立了有效的售后效劳网络，能及时解决客户关于产品的相关问题；企业能较充分理解市场需求和客户群体，并能依据自身优势开发出适合特定细分市场的产品；产品多元化程度高，不局限于单一市场，能快速满足客户多方面的需求。一般：拥有自有品牌，但知名度不高或客户忠诚度较低；能

36、提供售后效劳，并在合理时间内根本解决客户关于产品的相关问题；对市场有一定理解，能开发出比较适合相应市场的产品；产品多元化程度一般，能一定程度上满足客户多方面或者定制的需求。较差：几乎没有自己的品牌，或者虽然有自己的品牌但主要产量为其他品牌代工；缺乏售后效劳产品；产品在类型、规格、款式等方面产品较为单一，难以满足客户多方面或者定制的需求。法人客户信贷资产质量分类操作要点：客户状态客户状态分为正常、半停产、停产、破产关闭、其他四档。其中正常是指客户为“在建“半投产“正常；破产关闭是指客户状态为“破产“关闭“注销“名存实亡等。经营管理经营管理根据信贷人员对客户企业管理、公司治理情况、员工情况、应收账

37、款管理、存货管理、生产管理等方面的评价，得出良好、一般、较差的评价。法人客户信贷资产质量分类操作要点：资产负债资产负债指标分为良好、一般、较差三类。良好：指客户资产负债结构合理，主要偿债能力指标到达或接近行业较好水平。一般：指客户资产负债结构一般，主要偿债能力指标到达或接近行业平均水平。较差：指客户资产负债结构不合理，主要偿债能力指标处于行业较差水平。法人客户信贷资产质量分类操作要点：销售及盈利销售及盈利指标分为较强、一般、较差三类。较强：销售收入平稳增长，本钱得到较好的控制，具有较强的盈利能力。一般：销售收入无明显萎缩，本钱得到一定的控制，具有一定的盈利能力。较差：销售收入明显萎缩，本钱明显

38、上升，经营出现亏损而且近期扭亏无望。法人客户信贷资产质量分类操作要点：现金流量现金流量现金流量根据经营活动产生的现金净流量和相关指标的关系，尤其是对短期负债的保障程度，具体分为：充足、良好、一般、紧张四档。法人客户信贷资产质量分类操作要点：融资能力融资能力融资能力是指客户从他行取得融资的数量、价格、时间和难易程度，融资能力是指客户从他行取得融资的数量、价格、时间和难易程度，按实际情况分为五档：强、较强、一般、较差、差。按实际情况分为五档：强、较强、一般、较差、差。十一、还款能力十一、还款能力基于对客户的综合评价和分析，根据在不执行担保的情况下客户归基于对客户的综合评价和分析，根据在不执行担保的

39、情况下客户归还贷款的能力分为五档：强、较强、一般、较差、差。还贷款的能力分为五档：强、较强、一般、较差、差。十二、还款意愿十二、还款意愿还款意愿是指客户按期足额归还债务的主观愿望。依据客户是否有还款意愿是指客户按期足额归还债务的主观愿望。依据客户是否有恶意逃废债、是否有欺骗银行的行为等相关因素进行综合判断，恶意逃废债、是否有欺骗银行的行为等相关因素进行综合判断，还款意愿分为强、一般、差三档。还款意愿分为强、一般、差三档。法人客户信贷资产质量分类操作要点：突发事件突发事件突发事件是指客户突然发生的，对借款人现金流量、财务状况和影响还突发事件是指客户突然发生的，对借款人现金流量、财务状况和影响还款

40、能力的非财务因素产生不利影响，已造成或者可能造成我行信贷资产款能力的非财务因素产生不利影响，已造成或者可能造成我行信贷资产损失的重大信用风险事件，包括但不限于：损失的重大信用风险事件，包括但不限于：1.出现超过上年末净资产出现超过上年末净资产20%含的严重资产损失。含的严重资产损失。2.年度亏损额超过上年末净资产年度亏损额超过上年末净资产20%含。含。3.对外投资包括股权和债权投资超过上年末净资产对外投资包括股权和债权投资超过上年末净资产20%含的严含的严重损失。重损失。4.从事金融衍生交易出现浮亏或交割清算实际亏损超过上年末净资产从事金融衍生交易出现浮亏或交割清算实际亏损超过上年末净资产30

41、%含。含。5.面临重大诉讼，诉讼金额或诉讼损失超过上年末净资产面临重大诉讼，诉讼金额或诉讼损失超过上年末净资产30%含。含。6.客户面临兼并、收购、分立、破产、股份制改造、资产重组等重大变客户面临兼并、收购、分立、破产、股份制改造、资产重组等重大变革。革。7.发生重大平安生产事故。发生重大平安生产事故。8.客户经营或工程投资因违反国家投融资管理规定、环保政策、土地政客户经营或工程投资因违反国家投融资管理规定、环保政策、土地政策等被国家有关部门立案调查、查处。策等被国家有关部门立案调查、查处。9.客户在他行存在恶意逃废债行为被人民银行或其他商业银行列入不良客户在他行存在恶意逃废债行为被人民银行或

42、其他商业银行列入不良信用记录名单。信用记录名单。10.法定代表人或高级管理层非正常死亡、失踪，或因违规、违法被国法定代表人或高级管理层非正常死亡、失踪，或因违规、违法被国家有关部门立案调查、查处。家有关部门立案调查、查处。法人客户信贷资产质量分类操作要点：11.产品效劳出现重大质量事故。12.客户提供虚假财务情况。13.出现工程严重超支、建设工期延长、资本金不能按时足额到位。14.客户提供保证担保余额占其上年末净资产20%含的被担保人经营陷入困境、面临破产清算或在其他商业银行的担保债务可能由客户代偿。15.客户提供的担保发生重大不利变化，如担保金额占我行对客户融资20%含以上的保证人丧失保证能

43、力、担保品灭失或快速贬值20%含以上，且未相应追加同等或效力更高担保。16.集团母公司或核心企业经营陷入困境。17.年采购额占客户销售额20%含以上的采购商经营陷入困境、面临破产清算或解除与客户的合作关系。18.其他可能严重危及我行债权平安的重大情况。突发事件对信贷资产的影响程度分为三档：无重大不利影响、可能产生重大不利影响、已经产生重大不利影响。法人客户信贷资产质量分类操作要点：债项指标评价债项指标的评价主要从担保有效性、担保保障能力、贷款用途是否合理、是否进行了展期或再融资、贷款重组情况、是否表外业务垫款、还款记录、贷款期限和欠息、贷款操作合规性来评价。法人客户信贷资产质量分类操作要点：综

44、合指标评价综合评价指标主要从预期损失率、是否交叉违约、是否环保违法三个指标来评价。预期损失率是指基于专家判断，综合分析客户的还款能力和担保情况而得出的损失机率。交叉违约是指客户在我社其他信贷资产的违约情况和在他行信贷资产的违约情况。法人客户信贷资产质量分类操作要点：特例情况调整对于符合以下条件的信贷资产，可以对信贷资产质量分类初分结果进行调整：1、虽然欠息、逾期超过天或其他条件不符合关注三级标准的，但没有足够理由疑心出现损失的信贷资产，经信贷人员说明理由后，可以认定为关注三级进行管理。、虽然欠息、逾期超过天以上，或其他条件不符合次级二级的分类标准的，但对预期损失率低于%的信贷资产，经信贷人员说

45、明理由后可以认定为次级一级管理。3、贷款发生逾期后，借款人或担保人能够追加提供履约保证金、变现能力强的抵、质押物等担保措施，经信贷人员认定资产平安有保障的，分类结果可上调。4、其他经省社认定应调整分类的信贷资产。法人客户信贷资产质量分类操作要点：对损失类信贷资产进行判别对低风险信贷资产进行判别客户分类 以借款人的信用评级为起点 通过特别事件、还款意愿等因素的调整确定客户分类法人客户信贷资产质量分类操作要点：债项调整 以客户分类为根底 再根据债项的具体情况，包括担保保证、抵押、质押、展期情况、贷款重组情况、还款记录、同一客户信贷资产的交叉违约等因素逐步对客户分类结果进行调整得出最终的信贷资产分类

46、结果个人客户信贷资产质量个人客户信贷资产质量十级分类操作要点十级分类操作要点个人客户信贷资产质量分类操作要点：本标准适用于辽宁省农村信用社系统全部个人信贷业务。个人客户信贷资产质量分类操作要点：十级分类工作要遵循以下原那么：一综合分析、标准操作。通过对个人贷款违约情况以及借款人还款能力、担保、还款意愿等方面进行综合分析，从而确定风险程度，实现分类工作的标准化。二动态调整、真实反映。个人信贷十级分类根据风险状况进行实时的动态调整，确保分类结果要能够准确揭示贷款风险，全面真实地反映资产质量。个人客户信贷资产质量分类操作要点：正常一级：借款人还款能力充足，还款意愿好，贷款未发生违约，不存在影响贷款本

47、息按时足额归还的不利因素。或虽不满足上述条件，但本笔信贷资产符合省社规定的低风险业务特征，且未出现逾期欠息。正常二级：借款人还款能力较强，还款意愿较好，贷款虽然曾经出现违约，但累计违约月数或逾期天数在规定范围内，没有理由疑心不能够按期足额归还债务本，不存在影响贷款本息按时足额归还的不利因素。正常三级：借款人有一定的还款能力，当前还款正常，但由于还款意识淡薄或疏忽，累计违约月数或逾期天数超过规定，没有足够理由疑心贷款本息不能按时足额归还，不存在影响贷款本息按时足额归还的不利因素。个人客户信贷资产质量分类操作要点：关注一级：借款人有一定的还款能力，担保足值、有效、可靠，贷款虽已出现违约，但属于临时

48、性忘记还款，还款意愿尚好，不存在影响贷款本息按时足额归还的不利因素。关注二级：借款人有一定的还款能力，贷款虽已出现违约，但属于临时性忘记还款且暂无法取得联系，或出现了影响贷款本息按时足额归还的不利因素，但借款人仍有能力归还债务本息，还款意愿尚可。关注三级：借款人虽有能力归还贷款本息，但还款意愿较差；或贷款已出现违约且尚未到达不良信贷资产认定条件；或出现了影响贷款本息按时足额归还的较大不利因素。个人客户信贷资产质量分类操作要点：次级一级：借款人的还款能力出现问题，完全依靠其正常收入无法足额归还贷款本息，即使执行担保也会形成一定损失，预期损失率在20%含以内。次级二级：借款人的还款能力出现明显问题

49、，完全依靠其正常收入无法足额归还贷款本息，即使执行担保也会造成一定损失，本笔债务本息预期损失率在20%至40%含之间。可疑级：借款人无法足额归还贷款本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失，本笔债务本息预期损失率在40%至90%含之间，且不符合损失级信贷资产定义的。损失级：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债务本息仍然无法收回或只能收回极少局部，本笔债务本息符合本标准第七条规定特征，或预期损失率超过90%。个人客户信贷资产质量分类操作要点：个人贷款十级分类由定量指标和定性指标组成，以定量指标为主，辅之以定性分析。定量指标根据贷款实际逾期天数进行判定；定性指标是根据对借款人还款能力、

50、还款意愿、担保有效性、违约的原因及其他影响贷款本息归还的因素的综合分析，对通过定量指标得出的初步分类结果进行调整和认定，确保分类结果能最大程度的反映信贷资产的真实风险程度。信贷资产同时符合多个特定特征并对应不同的分类结果时，按照从严控制的原那么确定最终的质量分类结果。个人客户信贷资产质量分类操作要点：损失类信贷资产认定标准损失类信贷资产认定标准符合以下特征之一的信贷资产可认定为损失类：符合以下特征之一的信贷资产可认定为损失类：一借款人死亡，或者依照一借款人死亡，或者依照?中华人民共和国民法通那么中华人民共和国民法通那么?宣告失踪或宣告失踪或死亡，或丧失完全民事行为能力或劳动能力，以其财产或者遗