商业银行综合柜员支票汇票电子汇兑业务实训课件.ppt

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1、商业银行综合柜员商业银行综合柜员支票汇票电子汇兑业务支票汇票电子汇兑业务实训实训 企业业务三企业业务三第一节 支票业务第二节 银行汇票业务第三节 商业汇票业务第四节 电子汇兑业务第一节第一节 支票业务支票业务一、支票的概念和分类一、支票的概念和分类一支票的概念一支票的概念 支票支票ChaqueChaque，CheckCheck支票是出票人签发的，支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。票人的票据。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，

2、支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。运用支票进行货币结算，既可以减用流通工具。运用支票进行货币结算，既可以减少现金的流通量，还节约货币流通费用。少现金的流通量，还节约货币流通费用。第一节第一节 支票业务支票业务1支票申请条件 开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件。有一定的收入，需要办理支票结算。开立支票存款账户，申请人应当预留其本名的签名式样和印鉴。第一节第一节 支票业务支票业务 根据需要，银行可要求申请使用支票者提供担保人，担保不得附有条件，担保人与被担保人承担同

3、一责任，担保人为两个以上的，担保人之间承担连带责任。开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信，申请人取得支票账户的同时应存入资金，起存金额为人民币5000元。在银行开立存款账户并保持一定的余额确保支付。第一节第一节 支票业务支票业务二支票的分类 现金支票 转账支票 普通支票第一节第一节 支票业务支票业务三支票的必要工程一张支票必须记载以下事项：“支票字样；无条件支付命令；出票日期及出票地点未载明出票地点者，出票人名字旁的地点视为出票地；第一节第一节 支票业务支票业务 出票人名称其签字；付款银行名称及地址未载明付款地点者，付款银行所在地视为付款地点；付款人；付款金额；支票上未记载前款规定事项

4、之一的，支票无效。第一节第一节 支票业务支票业务二、支票的特点、申办程序及有效期一特点1 使用方便，手续简便、灵活；2支票可以背书转让，但用于自取现金的支票不得背书转让；3支票的提示付款期限自出票日起10天。第一节第一节 支票业务支票业务4支票的适用有区域限制。支票只能在统一票据交换区域内使用。5转账支票必须进行背书。转账支票背书分为两种：转让背书和委托收款背书。6支票的适用范围和使用对象较广。单位和个人的各种款项结算，均可使用支票。第一节第一节 支票业务支票业务二申办程序1开立支票存款账户，申请人必须使用其本名，并提交证明其身份的合法证件；2开立支票存款账户，申请人应当预留其本人的签名式样和

5、印鉴3开立支票存款账户和领用支票，应当有可靠的资信，并存入一定的资金。第一节第一节 支票业务支票业务三支票的有效期 由于支票是代替现金的即期支付工具，所以有效期较短，为10天，日期首尾算一天。节假日顺延。我国?票据法?规定：支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。超过提示付款期限的，付款人可以不付款；付款人不付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。第一节第一节 支票业务支票业务三、支票业务办理本卷须知一出票人必须符合有关规定二正确使用笔墨三支票要素必须填列齐全四签发支票时要正确填写支票各要素第一节第一节 支票业务支票业务五签发支票要

6、正确签章六出票人不得签发空头支票七支票提示付款期限的有关规定八支票背书的有关规定九其他第一节第一节 支票业务支票业务四、出售支票业务的操作流程出售支票操作规程柜员审核客户提交的各种文件柜员审核客户提交的各种文件支票出售人员操作支票出售人员操作柜员复审柜员复审将支票及相关文件交还客将支票及相关文件交还客户户第一节第一节 支票业务支票业务步骤说明：步骤1：柜员审核客户填写的业务收费凭证，凭证各项要素必须填写齐全，账号户名必须正确，摘要注明所购置的支票种类和数量；柜员核对单位印鉴无误后，将业务收费凭证第一联交给支票出售人员转账支票打码。第一节第一节 支票业务支票业务 步骤2：支票出售人员在业务收费凭

7、证第一联指定位置填写支票起止号码，进入计算机交易系统登记售出支票的起止号码并核对结算卡；支票出售人员在现金支票上加盖的账号戳记以及在转账支票磁码域打印的账号必须与业务收费凭证上填写的账号一致，打印的磁码必须符合“人民银行清分机支票打码规定。第一节第一节 支票业务支票业务 步骤3：柜员对以上内容进行复审，在购置支票专用证上填写支票起止号码及数量，与支票出售人员在收费凭证上所填写的支票号码核对。步骤4：核对无误后，将支票、购置支票专用证、身份证件、开户许可证、密码支票的密码对照表、业务收费凭证第五联一并交还客户。第一节第一节 支票业务支票业务五、支票收款管理支票收款的处理流程出纳核查出纳核查背书背

8、书填制单证填制单证签章签章备案备案银行办理收银行办理收款款回单入账回单入账出纳核查出纳核查背书背书填制单证填制单证签章签章备案备案银行办理收银行办理收款款回单入账回单入账第一节第一节 支票业务支票业务步骤说明：步骤1：出纳员对收进的支票票面和背书的合法性、时效性和出票与背书的连续性等进行核查；出纳员主要核查：票面填写是否符合要求；核查支票的出票和背书是否连续；支票是否在有效期内；核查收款人或被背书人法定名称全称；核查金额的大小写是否一致等。第一节第一节 支票业务支票业务 步骤2：核查无误后，出纳员进行文字背书；支票收款应依法作背书处理，送存银行的支票，被背书人应填写开户行的全称，并在相应的背书

9、签章栏内填写“委托收款字样。步骤3：出纳员填制开户行的进账单；步骤4：会计审核出纳员背书的文字和填制的进账单，审核无误后在支票相应的背书位置签“财务章，出纳员签“人名章；第一节第一节 支票业务支票业务 进账单填写要点：一般必须填写进账单填制的日期，单位全称和开户行及其账号，大写金额，小写金额，大小写金额必须一致，小写金额应该加“￥封头，大写金额末位是“角以上单位时，应该以“整字收尾。如果送存的支票是一张，在银行进账单上填写“转账支票1张。其它如“出票人及其开户行和账号可以不填。第一节第一节 支票业务支票业务 步骤5：出纳员将收进的支票在支票管理台账上记录备案；步骤6：出纳员将支票和经会计审核的

10、进账单不用签章送交银行办理收款；步骤7：出纳取回进账单回单，贴在记账凭证后面入账。第一节第一节 支票业务支票业务六、支票付款实务支票付款处理流程付款审批付款审批审核审核填写支票填写支票签章签章备案备案收款签字收款签字存根入账存根入账付款审批付款审批审核审核填写支票填写支票签章签章备案备案收款签字收款签字存根入账存根入账第一节第一节 支票业务支票业务 步骤说明：步骤说明：步骤步骤1 1：出纳审核付款的审批情况和其他相关：出纳审核付款的审批情况和其他相关资料；资料；步骤步骤2 2：审核无误后，出纳填写支票；：审核无误后，出纳填写支票；步骤步骤3 3：会计审核出纳员填写的支票；：会计审核出纳员填写的

11、支票；步骤步骤4 4：审核无误后在支票票面签：审核无误后在支票票面签“财务章，财务章，出纳员签出纳员签“人名章；人名章；步骤步骤5 5：出纳员将开出的支票登记备案；：出纳员将开出的支票登记备案；步骤步骤6 6：收款人在支票的存根联上签字后；：收款人在支票的存根联上签字后；步骤步骤7 7：向收款人索要发票，连同支票存根联：向收款人索要发票，连同支票存根联贴在记账凭证后面入账。贴在记账凭证后面入账。第一节第一节 支票业务支票业务一现金支票付款的操作流程1前台柜员接到客户送交的现金支票后，审核现金支票的填写内容：支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；支票填写的收款人名称是

12、否为该客户，收款人否在支票反面“收款人签章处签章，其签章是否与收款人名称一致；第一节第一节 支票业务支票业务 出票人的签章是否符合规定，并通过折角验印和电子验印系统核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支票的大小写金额是否一致；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；出票人账户是否有足够支付的款项；支取的现金是否符合国家现金管理的规定。第一节第一节 支票业务支票业务2前台柜员将支票相关内容录入银行柜面会计业务系统，如需授权，要提交授权员授权。3授权后，前台柜员在现金支票上加盖“现金付讫章和个人名章

13、，授权业务要加盖授权人名章。4按照现金付款流程配款，如须复核，交复核员进行复核。5将现金支票收入传票格，将现金付给客户，结束该笔业务。第一节第一节 支票业务支票业务二转账支票付款的操作流程1前台柜员接到客户送交的转账支票和进账单后，审核转账支票的填写内容 出票人开户行受理出票人送交支票时应审核的内容 持票人开户行受理持票人送交支票时应审核的内容第一节第一节 支票业务支票业务2前台柜员将支票相关内容录入银行柜面会计业务系统，如需复核，要提交复核员复核。3复核后，前台柜员和复核员在转账支票和进账单上加盖转讫章和个人名章。第一节第一节 支票业务支票业务4收妥转账支票、进账单银行留存联，并将进账单客户

14、联交给客户。5如果支票为本行支票，可以直接入账处理；如果是他行支票，那么转交交换员通过票据交换业务处理。第一节第一节 支票业务支票业务五现金支票的处理流程现金支票的处理流程收款人持现金支票支取收款人持现金支票支取现金现金出票人开户行认真审查出票人开户行认真审查发给铜牌或对号单交收发给铜牌或对号单交收款人款人收款人取款收款人取款第一节第一节 支票业务支票业务步骤说明：步骤1：收款人将现金支票提交柜员。假设收款人为个人的，还应提交审查其身份证件。步骤2：出票人开户行接到收款人持现金支票支取现金时，应认真审查：支票是否是统一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；第一节第一节 支票业务支

15、票业务 支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票反面“收款人签章处签章，其签章是否与收款人名称一致。假设收款人为个人的，还应提交审查其身份证件，是否在支票反面“收款人签章处注明身份证件名称、号码及发证机关；出票人账户是否有足够支付的款项；第一节第一节 支票业务支票业务 支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；支票的大小写金额是否一致；出票人的签章是否符合规定，并折角核对其签章与预留银行签章是否相符，使用支付密码的，其密码是否正确；支取的现金是否符合国家现金管理的规定。第一节第一节 支票业务支票业务 步骤3：柜员审

16、查无误后，发给铜牌或对号单。同时从出票人账户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。步骤4：交收款人凭铜牌或对号单向出纳取款。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务一、银行汇票的概念和分类一银行汇票的概念 银行汇票是出票银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 银行汇票的出票银

17、行为银行汇票的付款人。银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票款项的银行。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二银行汇票的分类 根据银行汇票的功能特点，可以分为转账银行汇票和现金银行汇票。中国人民银行对于这两种银行汇票的使用有明确的规定：签发现金银行汇票，申请人和收款人必须均为个人；申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二、银行汇票的特点一银行汇票的适用范围和使用对象较广二银行汇票的出票和付款具有一定限制三银行汇票可以进行背书转让四银行汇票付款时可以转账支付，也可以支取现金第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务

18、三、银行汇票业务办理本卷须知一签发银行汇票必须记载以下事项 说明“银行汇票的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的银行汇票无效。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二银行汇票的提示付款期限 银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。三银行汇票的实际结算金额不得更改 更改实际结算金额的银行汇票无效。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务四印押证分管要求 办理银行汇票业务的汇票专用章、密押机、汇票凭证必须实行三人分管。第二节第二节 银行汇票业务银行

19、汇票业务一银行汇票的出票1受理汇票委托书 客户提交银行汇票委托书、转账支票，申请办理银行汇票。2银行汇票的签发 出票行在办好转账或收妥现金后，签发银行汇票。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二银行汇票的解付1银行汇票的审查解付银行汇票应审查内容为：汇票和解讫通知是否齐全，汇票号码和记载的内容是否一致；汇票是否是统一规定印制的凭证，汇票是否真实，提示付款期限是否超过；第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 汇票填明的持票人是否在本行开户，持票人名称是否为该持票人，与进账单上的名称是否相符；出票行的签章是否符合规定，加盖的汇票专用章是否与印模相符；密押是否正确；压数机压印的金额是否由本行统一制

20、作的 压数机压印，与大写的出票金额是否一致；第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 汇票的实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多与金额结计是否正确；如果全额进帐，必须在汇票和解讫通知的实际结算栏填写全部金额；汇票必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 持票人是否在汇票反面“持票人向银行提示付款签章处签章，背书转让的汇票是否按规定的范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。第二节第二节 银行汇票业务银

21、行汇票业务2 2审核无误后的业务处理审核无误后的业务处理 代理付款人接到持票人或收款人直接提示付代理付款人接到持票人或收款人直接提示付款的银行汇票，属本行签发的银行汇票，作汇票款的银行汇票，属本行签发的银行汇票，作汇票结清期内付款处理；属本系统他行签发的银行汇结清期内付款处理；属本系统他行签发的银行汇票，作银行汇票解付主动付款处理；属跨系统其票，作银行汇票解付主动付款处理；属跨系统其他金融机构签发的银行汇票，通过同城票据交换他金融机构签发的银行汇票，通过同城票据交换系统作提出借方票据业务处理，向相关的代理付系统作提出借方票据业务处理，向相关的代理付款人提示付款，收妥汇票款项后抵用。代理付款款人

22、提示付款，收妥汇票款项后抵用。代理付款人接到同城提回的银行汇票，属本机构签发的，人接到同城提回的银行汇票，属本机构签发的，直接作交换提入票据入账；属本系统他行签发的，直接作交换提入票据入账；属本系统他行签发的，先作交换提入票据挂账，再作银行汇票解付。先作交换提入票据挂账，再作银行汇票解付。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务三银行汇票的结清1未用退回2超期付款3期内付款第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二、银行汇票的业务流程一签发银行汇票操作规程签发银行汇票处理流程申请人填申请人填“银行汇票银行汇票申请书申请书”柜员审核，转交汇票签发柜员审核，转交汇票签发人人员汇票签发人员进行电汇票签发

23、人员进行电脑处理脑处理汇票签发人员签发银汇票签发人员签发银行汇票行汇票柜员再次审核后交客户柜员再次审核后交客户第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务步骤说明：步骤说明：步骤步骤1 1：申请人使用银行汇票，应填写：申请人使用银行汇票，应填写“银行银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。留银行的签章。对未在银行开立账户的个人，那么需交付同对未在银行开立账户的个人，那么需交付同额的现金。申请人和收款人为个人，需要使用银额的现金。申请人和收款人为个人，需要使用银

24、行汇票向代理付款人交现金的，申请人须在行汇票向代理付款人交现金的，申请人须在“汇汇票金额栏先填写票金额栏先填写“现金字样，后填写汇票金现金字样，后填写汇票金额。申请人或者收款人为单位的，不得在额。申请人或者收款人为单位的，不得在“银行银行汇票申请书上填明汇票申请书上填明“现金字样。现金字样。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤2：柜员审核客户填写的资料，内容是否齐全、清晰，大小写金额有无涂改。预留银行印鉴核对相符后，将“银行汇票申请书盖章后交给汇票签发人员。申请书填明“现金字样的，应审查申请人和收款人是否为个体经济户或个人，是否填明代理付款行名称。否那么，出票行不得受理其签发现金银行汇

25、票的申请。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤3：汇票签发人员进入电脑系统进行相应会计处理。签发的银行汇票必须记载以下内容：说明“银行汇票的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。银行汇票上欠缺记载上列内容之一的，银行汇票无效。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤4：汇票签发人员将签发的银行汇票及汇票委托书交给压数员符合无误后，在汇票相应位置加盖结算专用章盖在签发银行盖章处，由压数员在小写金额处压印汇款金额，在经办复核处加盖名章，由压密员加编密押后将银行汇票相关联及委托书交柜员。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤5：柜员根据委托

26、书审核银行汇票内容是否正确，压数、密押是否齐全，无误后登记银行汇票签收登记簿，交给客户签收。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务二银行汇票业务的结算程序图持票人向代理银行持票人向代理银行提示付提示付款代理付款行审核代理付款行审核代理出票行付款代理出票行付款代理行与出票行清代理行与出票行清算票款算票款出票行结清银行汇出票行结清银行汇票款项票款项持票人向代理银行持票人向代理银行提示付提示付款代理付款行审核代理付款行审核代理出票行付款代理出票行付款代理行与出票行清代理行与出票行清算票款算票款出票行结清银行汇出票行结清银行汇票款项票款项第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务步骤说明：步骤1：银行汇票

27、收款人或持票人在银行汇票提示付款期内向代理付款银行提示付款。收款人或持票人向代理付款人提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺一不可。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤步骤2 2：代理付款行接到在银行开立账户的收：代理付款行接到在银行开立账户的收款人或持票人直接交来的汇票、解讫通知和两联款人或持票人直接交来的汇票、解讫通知和两联进账单时，应认真审查：进账单时，应认真审查：汇票填写是否符合要求，必须记载的事项是否齐汇票填写是否符合要求，必须记载的事项是否齐全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款全，出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原

28、人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明，内容有无涂改。记载人签章证明，内容有无涂改。汇票填明的收款人或持票人是否在本行开户，持汇票填明的收款人或持票人是否在本行开户，持票人的名称是否为该持票人，与进账单上的户名票人的名称是否为该持票人，与进账单上的户名是否相符。是否相符。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 收款人或持票人是否在汇票反面“持票人向银行提示付款签章处签章，签章是否与其预留印鉴致。汇票上盖的印章是否为汇票专用章并加盖个人名章，汇票专用章与印模核对是否真实一致，并符合规定。压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印，与大写的出票金额是否一致；汇票密押是否正确。第二

29、节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 背书转让的汇票，是否在规定范围内转让，背书是否连续，签章是否符合规定，使用粘单的，是否由粘单上的第一背书人加盖骑缝章，是否与其背书签章一致。汇票实际结算金额大小写是否一致，是否在出票金额以内，与进账单所填金额是否一致，多余金额结计是否正确。汇票是否被法院止付。第二节第二节 银行汇票业务银行汇票业务 步骤3：代理付款行审核无误后，代理出票银行付款。银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。步骤4：代理付款行通过联网资金汇划系统与出票行清算票款。步骤5：出票银行收到异地资金汇划凭证，与代理付款行清算票款，并与申请人结清银行汇票款项。第

30、三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务一、商业汇票的概念和分类一商业汇票的概念 商业汇票是指由收款人或存款人或承兑申请人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它成认到期将无条件地支付汇票金额的行为。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务二商业汇票的分类 商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 银行承兑汇票是指由收款人或承兑

31、申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。银行承兑汇票由银行承兑。商业汇票的付款人为承兑人。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务二、商业汇票的当事人 商业汇票一般有三个当事人，即出票人、收款人和付款人。一 出票人 出票人，商业汇票的出票人是企业。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务二 收款人 收款人，是商业汇票上实际载明的收取汇票金额的人。收款人有以下两种情况：1如果出票人是根底关系中的债务人，收款人应当是其相对债权人。该债权人收到票据后，向与出票人有资金关系的其他工商企业或银行提示承兑，该债权人即可凭票据在规定日期收取款项。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务

32、2如果出票人是根底关系中的债权人，那么出票人应当是收款人。在这种情况下，出票人作为债权人向其相对债务人签发汇票，再由该债务人向其开户银行提示承兑并供给充足资金后，再将汇票还给出票人；原出票人可在规定日期持票通过银行收取债务人的票面金额。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务三三 付款人付款人 付款人，即对商业汇票金额实际付款的人。付款人，即对商业汇票金额实际付款的人。付款人有以下两种情况付款人有以下两种情况1 1在出票人是债务人时，其相对债权人成为票据收在出票人是债务人时，其相对债权人成为票据收款人，相对债权人可持票向出票人的开户银行提款人，相对债权人可持票向出票人的开户银行提示承兑，由该银行

33、从出票人的银行存款中代为付示承兑，由该银行从出票人的银行存款中代为付款，出票人是实际付款人；或者根据与出票人的款，出票人是实际付款人；或者根据与出票人的约定，该债权人向与出票人有资金关系的其他企约定，该债权人向与出票人有资金关系的其他企业提示承兑，该企业向该债权人付款并成为实际业提示承兑，该企业向该债权人付款并成为实际付款人。付款人。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务2在出票人是债权人时，其相对债务人收到票据后，可持票向其开户银行提示承兑并供给充足的资金，由该银行从该债务人的银行存款中向出票人代为付款，该债务人是实际付款人；或者根据与出票人的约定，该债务人将收到的票据，向与其有资金关系的其

34、他企业提示承兑，再将承兑的票据还给出票人，该企业向出票人付款并成为实际付款人。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务三、商业汇票的特点一商业汇票的适用范围相对较窄二商业汇票的使用对象相对较少三商业汇票必须经过承兑四商业汇票可以办理贴现五 商业汇票使用没有地区限制六商业汇票一律记名并允许背书转让七 商业汇票到期处理第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务四、商业汇票业务办理本卷须知1、办理商业汇票必须以真实的交易关系和债权债务关系为根底，出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或其他票据当事人的资金。2、商业汇票的出票人，应为在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人即承况人具有真实的委托付

35、款关系，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务3、签发商业汇票必须依?支付结算方法?第78条规定，详细记载以下事项：说明“商业承兑汇票或“银行承兑汇票的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的商业汇票无效。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务4、我国目前使用的商业承兑汇票和银行承兑汇票所采用的都是定目付款形式，出票人签发汇票时，应在汇票上记载具体的到期日。5、商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。商业承兑汇票和银行承兑汇票的持票人均应在汇票到期日前向

36、付款人提示承兑。承兑不得附有条件。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务6、商业汇票的持票人向银行申请贴现时，必须提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件，贴现银行也可向其他银行办理转贴现或向中国人民银行办理再贴现。贴现利息计算时，承兑人在异地的，贴现、转贴现和再贴现的银行应另加3天的划款日期。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务7、商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。具体为：定日付款的汇票付款期限自出票日起计算，并在汇票上记载具体的到期日。出票后定期付款的汇票付款期限自出票日起按月计算，并在汇票上记载。见票后定期付款的汇票付款期限自承兑或拒绝承兑日起按月计算，并在汇票上记载

37、。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务五、商业汇票的出票操作规程商业汇票的出票程序承兑申请人提出申请承兑初审复审审批签批承兑申请人提出申请承兑初审复审审批签批第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务步骤说明：步骤说明：步骤步骤1 1：客户向银行申请承兑商业汇票。：客户向银行申请承兑商业汇票。承兑申请人必须符合一定的条件：与银行有承兑申请人必须符合一定的条件：与银行有真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付真实的委托付款关系；资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源；有真实的商品交易合汇票金额的可靠资金来源；有真实的商品交易合同和发票等。同和发票等。承兑申请人提出申请必须提供以下资料：银承

38、兑申请人提出申请必须提供以下资料：银行承兑汇票承兑申请书；经过年检的企业法人营行承兑汇票承兑申请书；经过年检的企业法人营业执照、法人代码证、公司章程；商品交易合同；业执照、法人代码证、公司章程；商品交易合同；担保材料；上年度和提出申请前两个月的资产负担保材料；上年度和提出申请前两个月的资产负债表、损益表等有关财务报表、纳税证明；等等。债表、损益表等有关财务报表、纳税证明；等等。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 步骤2：经办银行客户经理对客户申请进行初审。初审一般在10个工作日完成。填写?银行承兑汇票审批表?，在调查情况栏目填写调查结论并签署意见。审查内容包括：1 承兑申请人资料是否齐全、

39、真实，申请书填写是否完整、真实。2 承兑申请人的合法资格和信誉情况第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务3 承兑申请人的资产负债、损益、现金流量情况，判断企业是否有到期兑付票款的能力4 申请人或保证人是否提供足值、有效的担保。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 步骤3：复审 复审的重点是调查情况的真实可靠程度与调查结论、初审意见的准确程度及法律文书的有效程度，发现可疑点应进行现场复查。复审后在?银行承兑汇票审批表?，在审查栏目签署意见。明确提出是否同意承兑申请的意见。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 步骤4：审批。经审查人复审合格的承兑申请，进行再审查，对调查情况、审查情况、申请人提

40、供的材料进行综合审查，重点是承兑申请人的资信、履约能力及与调查人、审查人之间的关系。步骤5：签批银行承兑汇票。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务六、商业汇票的贴现操作规程商业汇票的贴现程序贴现申请贴现审查贴现审批贴现贷款的发放第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务步骤说明：步骤1：贴现申请 贴现申请人应提交的材料：?商业汇票贴现申请书?，持票人法定身份证件；真实合法的银行承兑汇票；与前手签订的商品交易合同、发运证件和有关税务发票的原件及复印件；经过年检的企业法人营业执照副本及复印件；有关财务报表；等等。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务步骤2：贴现审查1持票人凭商业承兑汇票以下简称汇票

41、委托开户行收款时，应填制邮划或电划委托收款凭证，并在“委托收款凭据名称栏注明“商业承兑汇票及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。柜员应认真初审 初审包括资格审查、材料审查、票据审查。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务2复审 复审的重点是调查情况的真实可靠程度，调查结论与初审意见的准确程度，发现问题进行现场复查。3查询 查询包括营业部查询和实地查询。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务步骤3：贴现审批 对送交的审批表和审查材料，审批人重点审查经办人、审批人意见是否一致，是否符合规定的审批程序和审批权限，综合衡量该笔业务的平安性、流动性和盈利性。经审查无误，在委托收款凭证各联上加盖“商业承兑

42、汇票戳记。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 步骤步骤4 4：贴现贷款的发放：贴现贷款的发放 会计部门接到汇票和贴现凭证后，按照有关会计部门接到汇票和贴现凭证后，按照有关规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符，规定审查无误，贴现凭证的填写与汇票核对相符，按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金按照规定的贴现率计算出贴现利息和实付贴现金额。额。其计算方法是：其计算方法是：贴现利息汇票金额贴现利息汇票金额*贴现天数贴现天数*月贴现率月贴现率/30/30 实付贴现金额汇票金额实付贴现金额汇票金额贴现利息贴现利息 然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利然后在贴现凭证有关栏填上贴现率、贴现利息

43、和实付贴现金额。息和实付贴现金额。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务七、商业汇票的转贴现 1商业银行以未到期的贴现汇票向中国人民银行申请再贴现，应按中国人民银行的规定在票据上做成“转让背书。2再贴现票据到期时，中国人民银行应通过委托收款方式主动向承兑行提示付款，在不获付款时可从再贴现申请银行账户收取。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务八、商业汇票业务的办理流程一商业承兑汇票业务的办理流程1持票人开户行受理汇票的处理 持票人凭商业承兑汇票委托开户行收款时，应填制委托收款使用的托收凭证，并在“托收凭据名称栏注明“商业承兑汇票及其汇票号码，连同汇票一并送交开户行。银行经办柜员应认真审核商业承

44、兑汇票的真伪和各项要素。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 审查无误后，在托收凭证各联上加盖“商业承兑汇票戳记，登记“发出托收登记簿，其余手续按照发出委托收款的手续处理。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务2付款人开户行收到汇票的处理 付款人开户行接到持票人开户行寄来的托收凭证及汇票时，应认真审核商业承兑汇票的真伪和各项要素。审查内容与持票人开户行受理汇票业务的审查内容相同。此外，还必须确定付款人确在本行开户。审核无误后，将托收凭证客户联交给付款人并签收。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 付款人开户行接到付款人的付款通知，或付款人接到开户行的付款通知的次日起3日内仍未接到付款人的付

45、款通知的，应按照支付结算方法规定的划款日期和以下程序处理。付款人的银行账户有足够的票款支付的，做付款处理；付款人的银行账户缺乏支付的，银行应填制付款人未付票款通知书，不予付款。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务3持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理手续 款项划回的作收账处理；退回凭证的将汇票及未付款证明退回给持票人，并由持票人签收。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务二银行承兑汇票业务的办理流程1承兑银行办理汇票承兑的处理 出票人或持票人持银行承兑汇票向汇票上记载的付款银行申请或提示承兑时，承兑银行信贷部门按照支付结算方法和有关规定程序审查同意后，即可与出票人签署银行承兑协议；第三节

46、第三节 商业汇票业务商业汇票业务 付款银行会计部门接到信贷部门交来的汇票和承兑协议及相关资料后，审查汇票必须记载的事项是否齐全，出票人的签章是否符合规定，出票人是否在本行开立存款账户，汇票上记载的出票人名称、账号是否相符，汇票是否统一规定印制的凭证，承兑协议是否规定承兑行到期扣收票款的条款。经审核无误后，完成承兑手续。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务2持票人开户行受理汇票的处理 持票人凭汇票委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制托收凭证，连同汇票一并送交开户行；开户行按照有关规定审查后，按照发出托收凭证的手续处理。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务3承兑银行对汇票到期收取票款的处理

47、承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对已到期的汇票，承兑银行进行银行承兑汇票到期收款，向出票人收取票款。出票人结算保证金账户上能够足额支付票款时，直接收款；出票人结算保证金账户余额缺乏支付票款的，其存款账户余额能够补充票款的，由出票人缴纳票款；第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务 出票人结算保证金账户和存款账户余额之和小于票面金额时缺乏支付的，应及时通知客户部门进行催收，会计部门在“垫款科目核算，并按到期贷款进行管理，每日万分之五计收利息。第三节第三节 商业汇票业务商业汇票业务4承兑银行支付汇票款项的处理 承兑银行接到持票人开户行寄来的托收凭证及汇票，经审查无误的，应于汇票到期日或到期日之后的

48、见票当日，作付款处理。5持票人开户行收到汇票款项的处理 持票人开户行收到汇票款项后直接作收款处理。第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务 一、电子汇兑的概念 电子汇兑，是指汇款人委托银行使用电子化手段将其款项支付给收款人的结算方式。二、电子汇兑的特点1、使用对象较广2、依托中国人民银行的支付清算系统3、平安、方便、快捷第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务三、电子汇兑业务办理的本卷须知1、汇兑凭证必须记载事项2、签章3、个人收款人4、不得转汇5、支取现金6、转账支付7、撤销8、退汇第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务四、电子汇兑业务的办理流程一汇出行的处理1汇款人委托银行办理电汇时，应按照电

49、汇凭证的填写要求向银行填制电汇凭证。2汇出行受理电汇凭证时，应认真审查：电汇凭证必须记载的各项内容是否齐全、正确；汇款人账户内是否有足够支付的余额；汇款人的签章是否与预留银行签章相符。对填明“现金字样的电汇凭证，还应审查汇款人和收款人是否均为个人。第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务3汇出行审核无误后，根据汇兑凭证进行相应账务处理 转账汇兑直接入账汇兑：即进行“行内转账处理；接受入账汇兑：即通过“汇兑交易进行系统自动账务处理；跨系统汇兑：即通过“汇兑交易进行汇划系统外账务处理。第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务 现金汇兑 按有关规定审查凭证无误后，收妥申请人缴存的现金，进行现金收款账务处

50、理后，通过“汇兑交易进行账务处理。第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务二汇入行接收报文的处理1直接入账报文 由汇入行作接受处理，打印汇划专用凭证。第四节第四节 电子汇兑业务电子汇兑业务2 2接收入账报文接收入账报文 汇入行根据汇入本机构的汇划报文内容，按汇入行根据汇入本机构的汇划报文内容，按相关规定审核，根据不同情况选择相应功能进行相关规定审核，根据不同情况选择相应功能进行账务处理。账务处理。入账。经审核，汇划信息正确无误的，直接记载入账。经审核，汇划信息正确无误的，直接记载收付款人的账户。收付款人的账户。挂账。经审核汇划信息不正确或由于特殊因素需挂账。经审核汇划信息不正确或由于特殊因素需要