云南省行政事业单位资产清查工作实施方案.ppt

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1、云南省行政事业单位资产清查云南省行政事业单位资产清查工作实施方案工作实施方案 云南省财政厅云南省财政厅云南省财政厅云南省财政厅 袁国书袁国书袁国书袁国书 2007 2007 2007 2007年年年年3 3 3 3月月月月1 1工作目标工作目标工作目标工作目标 清查基准日和范围清查基准日和范围清查基准日和范围清查基准日和范围 工作原那么方法任务工作原那么方法任务工作原那么方法任务工作原那么方法任务 工作时间和步骤工作时间和步骤工作时间和步骤工作时间和步骤 组织机构组织机构组织机构组织机构 经费保障经费保障经费保障经费保障 工作要求工作要求工作要求工作要求主主要要内内容容 七七七七个个个个问问问

2、问题题题题2 2一、工作目标一、工作目标全面摸清全面摸清全面摸清全面摸清家底家底家底家底建立监管建立监管建立监管建立监管系统系统系统系统实现两个实现两个实现两个实现两个结合结合结合结合完善管理完善管理完善管理完善管理制度制度制度制度对行政事业单位根本情况、财务情况对行政事业单位根本情况、财务情况以及资产情况等进行全面清理和清查，以及资产情况等进行全面清理和清查，真实、完整地反映单位的资产和财务状况真实、完整地反映单位的资产和财务状况 。通过资产清查，为行政事业单位国有资产管通过资产清查，为行政事业单位国有资产管理信息数据库提供初始信息，在此根底上，理信息数据库提供初始信息，在此根底上，建立全国

3、行政事业单位国有资产动态监管系建立全国行政事业单位国有资产动态监管系统，实施动态管理，为加强资产管理提供信统，实施动态管理，为加强资产管理提供信息支撑。息支撑。资产管理与预算管理、财务管理相结合资产管理与预算管理、财务管理相结合 。针对问题，制定政策，完善制度。针对问题，制定政策，完善制度。3 3二、资产清查基准日和范围二、资产清查基准日和范围一基准日：2006年12月31日4 4二、资产清查基准日和范围二、资产清查基准日和范围n n二范围：n n2006年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立的、执行行政、事业单位财务会计制度的各类行政、事业单位、社会团体。n n执行非营利组织会计制度、

4、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位。n n行政单位附属的未脱钩经济实体，执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的经济实体，不列入此次清查范围，但须根据相应规定上报相关数据。5 56 6清查范围的具体界定标准列举清查范围的具体界定标准列举n n1、事业单位范围界定：、事业单位范围界定：n n 凡执行事业单位财务和会计制度的各凡执行事业单位财务和会计制度的各级各类事业单位均应纳入本次资产清查级各类事业单位均应纳入本次资产清查范围。包括：执行事业单位财务和会计范围。包括：执行事业单位财务和会计制度的财政补助和经费自理事业单位、制度的财政补助和经费自理事业单位、执行事业

5、单位财务和会计制度并由财政执行事业单位财务和会计制度并由财政部门和主管部门代编预算的事业单位、部门和主管部门代编预算的事业单位、执行事业单位财务和会计制度且只有根执行事业单位财务和会计制度且只有根本支出经费拨款或不定期财政拨款工本支出经费拨款或不定期财政拨款工程经费的事业单位、企业集团下属执程经费的事业单位、企业集团下属执行事业单位财务和会计制度的事业单位行事业单位财务和会计制度的事业单位等。等。7 72、社会团体、社会团体：执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位纳入。执行事业单位财务和会计制度，挂靠有关行政主管部门，并依靠社会捐助和会员会费运转的社会团体，不纳入本

6、次资产清查范围。8 8n n3 3、各级行政事业单位驻外地办事机构，应列、各级行政事业单位驻外地办事机构，应列入本级资产清查范围，由派出单位负责组织入本级资产清查范围，由派出单位负责组织开展资产清查工作。开展资产清查工作。n n、各级总工会资产中，凡由国家拨给工会、各级总工会资产中，凡由国家拨给工会使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，使用的资产或由国家拨付资金形成的资产，应作为国有资产进行清查登记；由工会会员应作为国有资产进行清查登记；由工会会员交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。交纳的会费形成的资产可不进行清查登记。n n 其他群众团体的资产清查工作，参照上述其他群众团体的资产清查工作，

7、参照上述方法处理。方法处理。9 9n n5、中央垂直管理的行政事业单位应纳入中央级资产清查范围。n n6、行政事业单位根本建设工程，不纳入本次资产清查范围。对于已投入使用但尚未办理竣工决算手续的房屋构筑物，行政事业单位应按照本次资产清查工作要求，填报有关信息。1010三、资产清查三、资产清查工作组织机构工作组织机构1111三、资产清查三、资产清查工作组织机构工作组织机构n n为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行为切实加强领导，保证资产清查工作顺利进行 ，省财政厅成立了省财政厅成立了“云南省行政事业单位资产清查云南省行政事业单位资产清查工作领导小组工作领导小组 ，领导小组下设办公室。，领导小

8、组下设办公室。n n州市县级财政部门或财政部门会同相关部门州市县级财政部门或财政部门会同相关部门成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资成立资产清查工作小组和办公室，负责本地区资产清查工作的组织和实施。产清查工作的组织和实施。n n各级行政事业单位及其主管部门要成立由资产、各级行政事业单位及其主管部门要成立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成财务、纪检、人事、基建、后勤等相关部门组成的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本的资产清查组织和工作机构，负责领导和实施本单位的资产清查工作单位的资产清查工作 。1212财政部财政部省级财政省级财政中央部委中央部委州市财政州市财政省级主

9、管部门省级主管部门及单位及单位县市财政县市财政州市主管部门州市主管部门及单位及单位乡镇乡镇资产清查工作机构体系图资产清查工作机构体系图1313财政部门领导小组及办公室财政部门领导小组及办公室组长组长成员成员成员副主任主任主任办公室办公室副组长副组长联络员领导领导小组小组1414各主管部门、各单位工作机构各主管部门、各单位工作机构n n各主管部门单位要成立由资产、财务、各主管部门单位要成立由资产、财务、纪检、人事、基建、后勤等相关机构组成的纪检、人事、基建、后勤等相关机构组成的资产清查工作机构，负责具体组织本部门本资产清查工作机构，负责具体组织本部门本单位资产清查工作的实施。单位资产清查工作的实

10、施。(各州市财政局、各州市财政局、省直各部门省直各部门(单位单位)应当于应当于3 3月月1212日前，将成立日前，将成立资产清查工作机构情况报省财政厅备案。资产清查工作机构情况报省财政厅备案。)n n职能：职能：n n组织开展这次资产清查；组织开展这次资产清查；n n按省财政部门的授权，进行损溢认定和资产按省财政部门的授权，进行损溢认定和资产核实。核实。1515四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务 行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求和分级实施的原那么进行。由各级财政部门按财务隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查

11、工作。省财政厅对省级部门和全省各州市的资产清查结果进行统一汇总后报财政部。一工作原那么一工作原那么1616四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务 近三年已经进行过行政事业单位资产清近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方和单位，查工作的地方和单位，按照此次资产清查的按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新后上报。调整，审核更新后上报。二工作方法二工作方法1717四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务这次行政事业单位资产清查，采用自查和中介机构审计相结合的方法

12、。此次行政事业单位引入中介机构审计尚属首次，意义不仅此次行政事业单位引入中介机构审计尚属首次，意义不仅仅是这次清查，一方面行政事业单位国有资产管理推动了仅是这次清查，一方面行政事业单位国有资产管理推动了审计行业的开展，另一方面，社会审计机构如何做好对行审计行业的开展，另一方面，社会审计机构如何做好对行政事业单位的审计效劳，要不断研究。政事业单位的审计效劳，要不断研究。传统：传统：单位单位自查自查主管主管抽查抽查财政财政核查核查二工作方法二工作方法1818四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务地方各级财政部门组织开展本级行政事业单位资产 清查时，自行确定社会中介机构

13、参与工作的方法。经过清查后的固定资产按要求建立健全账卡。资产清查工作结束后，对资产清查结果逐步核实。二工作方法二工作方法1919四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务资产资产清查清查工作工作内容内容其中：损益认定和资产核其中：损益认定和资产核实暂不纳入工作方案实暂不纳入工作方案三工作内容三工作内容2020四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务1 1、户数清理、户数清理 各主管部门对所属单位户数情况进行清理核对，各主管部门对所属单位户数情况进行清理核对，把应纳入清查范围的根本单位按隶属关系、单位把应纳入清查范围的根本单位按隶属关系、单位

14、性质进行汇总。性质进行汇总。2 2、编制及人员状况清理、编制及人员状况清理 对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离对行政事业单位定编人数、实际在编人员、离退休人员、临时人员等进行清理，以及单位人员退休人员、临时人员等进行清理，以及单位人员的编制状况的编制状况 、在职状况、职务、级别等情况进行、在职状况、职务、级别等情况进行清理。学校、科研院所的人员清理还包括对全清理。学校、科研院所的人员清理还包括对全日制在校学生情况的清理日制在校学生情况的清理 三工作内容三工作内容2121四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务n n账务清理的工作主要是：n n 对行政事业单位的

15、各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等根本账务情况进行全面核对和清理。n n 通过账务清理，要到达账账相符、账证相符、账表相符的目标，确保单位账务的完整、准确和真实。三工作内容三工作内容2222四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务n n财产清查的工作主要是：n n 内容：对行政事业单位各项资产进行全面的清理、核对和查实。重点做好固定资产、对外投资、资产收益的清查。n n 单位对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失要按照资产清查要求进行分类，提出相关处理建议。n n 方法：财产清查过程中要按照实物盘点同核实账务相结合、清理资产

16、同核查负债与净资产相结合的原那么。三工作内容三工作内容2323四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务n n 在全面清查的根底上，根据在全面清查的根底上，根据?行政事业单位行政事业单位资金核实方法资金核实方法?的规定，清查单位各项损失和的规定，清查单位各项损失和资金挂账，逐项取得具有法律效力的凭证和资金挂账，逐项取得具有法律效力的凭证和具有法定效力的经济鉴证材料并分类装订成具有法定效力的经济鉴证材料并分类装订成册。册。n n 对清查出的各种资产盘盈、盘亏、报废及对清查出的各种资产盘盈、盘亏、报废及坏账等资产损溢，应认真查明原因、分类排坏账等资产损溢，应认真查明原因、

17、分类排队，认真研究提出相关处理意见。队，认真研究提出相关处理意见。三工作内容三工作内容尚尚未未出出台台2424四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务n n各级行政事业单位资产清查工作小组根据资各级行政事业单位资产清查工作小组根据资产清查结果，对各单位申报的资产损失，按产清查结果，对各单位申报的资产损失，按行政事业单位国有资产处置管理相关方法进行政事业单位国有资产处置管理相关方法进行核实批复。行核实批复。n n各单位根据批复情况进行账务处理。各单位根据批复情况进行账务处理。n n各单位对经批准的不良债权、不良投资及实各单位对经批准的不良债权、不良投资及实物资产等资产

18、损失，要建立物资产等资产损失，要建立“账销案存管账销案存管理制度，认真加强管理工作，组织力量或成理制度，认真加强管理工作，组织力量或成立专门机构继续进行清理和追索，防止国有立专门机构继续进行清理和追索，防止国有资产流失。资产流失。三工作内容三工作内容2525四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务n n按资产清查的相关政策规定，填报资产清查相关报表，确保数字准确无误后，整理装订成册，按?会计档案管理方法?进行管理。n n针对暴露出的矛盾和问题，建立健全内部控制制度，加强管理，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有资金使用效益。三工作内容三工作内容2626n n厅长讲话中论述

19、：厅长讲话中论述：n n根据财政部行政和事业资产两个部令，经省政根据财政部行政和事业资产两个部令，经省政府同意，省财政厅即将公布省级行政和事业单府同意，省财政厅即将公布省级行政和事业单位两个资产管理方法，主送各州、市人民政府位两个资产管理方法，主送各州、市人民政府和省级各行政事业单位，作为标准和管理省级和省级各行政事业单位，作为标准和管理省级行政事业单位国有资产的纲领性文件。但是这行政事业单位国有资产的纲领性文件。但是这两个方法还很原那么，关于资产管理的配置、两个方法还很原那么，关于资产管理的配置、使用、处置以及资产评估等多方面的制度尚未使用、处置以及资产评估等多方面的制度尚未建立，尚未搭建好

20、完整的制度框架体系，各州建立，尚未搭建好完整的制度框架体系，各州市、县级行政事业单位资产管理在这方面市、县级行政事业单位资产管理在这方面也是空白，需加快制度建设步伐。开展资产清也是空白，需加快制度建设步伐。开展资产清查，就是要摸清家底，并在此根底上进一步研查，就是要摸清家底，并在此根底上进一步研究资产配置、使用、处置等各管理环节中的问究资产配置、使用、处置等各管理环节中的问题、难点、关键点等问题，有针对性地制定政题、难点、关键点等问题，有针对性地制定政策措施，同时，建立资产数据库，实行动态管策措施，同时，建立资产数据库，实行动态管理，实施资产管理手段上的革命，防止资产清理，实施资产管理手段上的

21、革命，防止资产清查的前清后乱，切实提高行政事业资产管理水查的前清后乱，切实提高行政事业资产管理水平，适应日益增加的行政事业资产管理的需要。平，适应日益增加的行政事业资产管理的需要。2727四四资资产产清清查查工工作作程程序序四、资产清查工作原那么、方法与任四、资产清查工作原那么、方法与任务务2828n n由于损益认定和资产核实暂不纳入工作方案，由于损益认定和资产核实暂不纳入工作方案，因此，此次方案中的主体工作步骤确定如下：因此，此次方案中的主体工作步骤确定如下：n n 工作步骤中不包括损益认定和资产核工作步骤中不包括损益认定和资产核实，时间上也只是方案到上报资产清查报告。实，时间上也只是方案到

22、上报资产清查报告。方案本身要随着清查工作的开展，不断提出方案本身要随着清查工作的开展，不断提出新的要求。新的要求。2929五、资产清查五、资产清查工作时间和步骤工作时间和步骤准备阶段准备阶段自查阶段自查阶段审计阶段审计阶段20072007年年3 3月月1212日前日前3 3月月1313日日4 4月月1010日日4 4月月1010日日5 5月月3131日日总结阶段总结阶段6月1日月20日发文件发动培训发文件发动培训资产清查内容资产清查内容审计出具审计报告审计出具审计报告上报数据评比表彰上报数据评比表彰3030五、资产清查五、资产清查工作时间和步骤工作时间和步骤-1-1n n准备阶段准备阶段200

23、72007年年3 3月月1212前前 n n下发我省资产清查方案下发我省资产清查方案 。n n组建工作机构并明确职责。组建工作机构并明确职责。n n召开省级单位和财政系统发动会议召开省级单位和财政系统发动会议 。n n举办省级行政事业单位和州市县级财政部举办省级行政事业单位和州市县级财政部门及中介机构人员资产清查培训班门及中介机构人员资产清查培训班 。n n各单位做好户数清理工作。各单位做好户数清理工作。n n省直各部门、各州市县组织本系统、本地省直各部门、各州市县组织本系统、本地区的培训，布置开展资产清查工作区的培训，布置开展资产清查工作 。n n 3131五、资产清查五、资产清查工作时间和

24、工作时间和步骤步骤-2-2自查阶段2007年3月13日4月10日 各级各部门单位自查；1账务清理；2财产清查；3对清查中发现的问题，依据国家清查政策和有关财务、会计制度，分类整理并收集合法证据，以备中介机构进行鉴证；4填制?行政事业单位资产清查工作根底表?，编制?行政事业单位资产清查报表?，撰写?行政事业单位资产清查工作报告?；此阶段中介机构可进驻单位指导开展自查工作；各级资产清查工作机构做好督查工作；3232五、资产清查五、资产清查工作时间和步骤工作时间和步骤-3-3 中介审计阶段中介审计阶段2007年年4月月10日日5月月31日日 1会计师事务所要对各单位清会计师事务所要对各单位清理出来的

25、各项损溢及提供证据的理出来的各项损溢及提供证据的真实性、可靠性进行核实确认；真实性、可靠性进行核实确认；2中介对个别事项出具经济中介对个别事项出具经济鉴证证明。鉴证证明。3会计师事务所出具会计师事务所出具?资产资产清查专项审计报告清查专项审计报告?初稿。初稿。3333五、资产清查五、资产清查工作内容和步骤工作内容和步骤-4-4n n上报、评比总结阶段上报、评比总结阶段2007年年6月月1日日-6月月20日日n n单位确认单位确认“初稿初稿 后，编制后，编制?资产清查报表资产清查报表?，撰写，撰写?清查工作报告清查工作报告?并准备有关备查资料，并准备有关备查资料，连同中介出具的正式连同中介出具的

26、正式?清查专项审计报告清查专项审计报告?,由由单位负责人签字并加盖单位公章后单位负责人签字并加盖单位公章后,报同级资报同级资产清查办公室。根据产清查办公室。根据?行政事业单位资产清行政事业单位资产清查暂行方法查暂行方法?第十五条的规定编写报告第十五条的规定编写报告n n州市、省级部门应于州市、省级部门应于6月月5日前将报告报省财日前将报告报省财政厅；政厅；n n财政厅对全省资产清查工作进行总结、表彰。财政厅对全省资产清查工作进行总结、表彰。n n根据资产清查结果，完善相关资产管理制度；根据资产清查结果，完善相关资产管理制度；部门和地方要根据各自实际情况，完善具体部门和地方要根据各自实际情况，完

27、善具体的实施方法。的实施方法。3434n n?清查方法清查方法?第十五条第十五条 行政事业单位资产行政事业单位资产清查工作结果报告主要包括以下内容：清查工作结果报告主要包括以下内容：n n工作报告。主要反映本单位的资产清查工工作报告。主要反映本单位的资产清查工作根本情况和结果，包括：本单位资产清作根本情况和结果，包括：本单位资产清查的基准日、范围、内容、结果，以及基查的基准日、范围、内容、结果，以及基准日资产及财务状况。准日资产及财务状况。n n数据报表。按规定格式和软件填报的资产数据报表。按规定格式和软件填报的资产清查报表及相关材料。清查报表及相关材料。n n证明材料。需申报处理的资产损益和

28、资金证明材料。需申报处理的资产损益和资金挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，挂账等情况，相关材料应当单独汇编成册，并附有关凭证资料和具有法律效力的证明并附有关凭证资料和具有法律效力的证明材料。材料。n n审计报告。社会中介机构对行政事业单位审计报告。社会中介机构对行政事业单位资产清查的结果，出具经注册会计师签字资产清查的结果，出具经注册会计师签字的资产清查专项审计报告。的资产清查专项审计报告。n n其他需提供的备查材料。其他需提供的备查材料。3535六、资产清查六、资产清查工作经费保障工作经费保障n n资产清查专项审计费用，按照资产清查专项审计费用，按照“谁委托，谁付谁委托，谁付费的原那么，

29、由委托方承担。费的原那么，由委托方承担。n n省级行政事业单位资产清查专项审计费用，由省级行政事业单位资产清查专项审计费用，由省财政统一支付；省财政厅对省资产清查工作省财政统一支付；省财政厅对省资产清查工作进行总结、表彰。进行总结、表彰。n n州市、县级资产清查经费列入各级财政预算州市、县级资产清查经费列入各级财政预算n n州市级财政自行决定中介机构进入的方式。州市级财政自行决定中介机构进入的方式。3636七、资产清查工作要求七、资产清查工作要求n n加强领导n n精心组织n n严肃纪律n n工作督导3737n n加强领导加强领导n n各部门、各地方要加强各部门、各地方要加强资产清查工作的组织

30、领资产清查工作的组织领导，部门导，部门(单位单位)负责人负责人应切实履行管理责任，应切实履行管理责任，分工明确，落实到人，分工明确，落实到人，配备强有力的领导班子，配备强有力的领导班子，保证资产清查结果真实保证资产清查结果真实可靠，确保资产清查工可靠，确保资产清查工作按时完成。作按时完成。n n 3838n n精心组织精心组织n n各部门、各单位要各部门、各单位要做好发动、培训工做好发动、培训工作，认真学习相关作，认真学习相关文件，并结合本部文件，并结合本部门本单位实际制定门本单位实际制定资产清查的具体实资产清查的具体实施方案，保证工作施方案，保证工作顺利完成。顺利完成。3939n n严肃纪律

31、严肃纪律严肃纪律严肃纪律n n各部门、各行政事业单各部门、各行政事业单位应坚持实事求是的原位应坚持实事求是的原那么，如实反映资产管那么，如实反映资产管理情况和存在问题，不理情况和存在问题，不得瞒报虚报，不得干预得瞒报虚报，不得干预社会中介机构依法执业。社会中介机构依法执业。社会中介机构应客观公社会中介机构应客观公正出具审计报告和经济正出具审计报告和经济鉴证，严格履行保密义鉴证，严格履行保密义务。对于资产清查工作务。对于资产清查工作中出现的违纪违法行为，中出现的违纪违法行为，按照相关法律法规处理。按照相关法律法规处理。n n 4040n n工作督导工作督导工作督导工作督导n n各部门、各地方要加各部门、各地方要加强对本系统、本地区强对本系统、本地区行政事业单位资产清行政事业单位资产清查工作的监督指导，查工作的监督指导，及时将资产清查工作及时将资产清查工作进展情况予以上报。进展情况予以上报。财政部将通过行政事财政部将通过行政事业资产管理简报等方业资产管理简报等方式对全国资产清查工式对全国资产清查工作进展情况及时予以作进展情况及时予以通报，并组织监督检通报，并组织监督检查。查。41414242