上市公司内部审计管理制度范本.doc

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1、上市公司内部审计管理制度范本 吉林紫鑫药业股份 内部审计管理制度 吉林紫鑫药业股份 内部审计管理制度 第一章 总那么 第一条 为了加强吉林紫鑫药业股份 以下简称“公司内部管理和 控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正确决策提供可靠的 信息和依据，保护投资者合法权益，不断提高企业运营的效率及效果，依据?中华人 民共和国审计法?、?审计署关于内部审计工作的规定?、?深圳证券交易所股票上 市规那么?、?深圳证券交易所中小板上市公司标准运作指引?等法律法规及 ?公司章 程?的规定，制定本规定。 第二条 本规定所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，依据国家有关法律 法规、财务会计制

2、度和公司内部管理规定，对其内部控制和风险管理的有效性、财务 信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他 有关人员为实现以下目标而提供合理保证的过程： 一遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； 二提高公司经营的效率和效果； 三保障公司资产的平安； 四确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条 公司依照国家有关法律、法规、规章及本指引的规定，结合公司所处行 业和生产经营特点，建立健全内部审计制度，防范和控制公司风险，增强公司信息披 露的可靠性。 第五条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效

3、实施负责，重要的内部控 制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息 披露内容的真实、准确、完整。 第二章 内部审计机构和人员 第六条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会工作细那么并予以披露。 第七条 公司设审计部。 1 / 9 吉林紫鑫药业股份 内部审计管理制度 审计部是公司董事会审计委员会的专门工作机构，对公司财务信息的真实性和完 整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。 审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。 第八条 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部 审计工作，且专职人员应不少于三人。 第九条 审计部

4、的负责人专职从事内部审计工作，由审计委员会提名，董事会任 免。 第十条 审计部应当保持独立性。 审计部独立设置，隶属于公司审计委员会，不得置于财务部门的领导之下，或者 与财务部门合署办公。 第十一条 公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合 审计部依法履行职责，不得阻碍审计部的工作。 第三章 审计职责 第十二条 审计委员会在指导和监督审计部工作时，应当履行以下主要职责： 一指导和监督内部审计制度的建立和实施； 二至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作方案和报告等； 三至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质 量以及发现的重大问题； 四协调审计部

5、与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十三条 审计部应当履行以下主要职责： 一对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控 制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； 二对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资 料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财 务信息等； 三协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为； 四至少每季度向审计委员

6、会报告一次，内容包括但不限于内部审计方案的执 2 / 9 吉林紫鑫药业股份 内部审计管理制度 行情况以及内部审计工作中发现的问题。 第十四条 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年 度内部审计工作方案，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部 审计工作报告。 审计部应当将审计重要的对外投资、购置和出售资产、对外担保、关联交易、募 集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作方案的必备内容。 第十五条 审计部应当以业务环节为根底开展审计工作，并根据实际情况，对与 财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 第十六条 内部审计通常应当

7、涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相 关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产 管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管 理等。 审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十七条 内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员在审计工作中应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息 清晰、完整地记录在工作底稿中；应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在 审计工程完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。 审计部应当建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规

8、的规定，建立相应的 档案管理制度，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于10年。 第十八条 审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等方法执行。 第十九条 审计档案的查阅必须履行批准手续。 第二十条 内部审计工作权限： 一根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收 支方案、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； 二审核有关的报表、凭证、帐薄、预算、决算、合同、协议，以及检查公司 及下属子公司有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物； 三检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 四根据内部审计工作需要，参加有关会议，召开与审计事项有关的会

9、议； 五参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布 后施行； 3 / 9 吉林紫鑫药业股份 内部审计管理制度 六对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料； 七对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定； 八对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经 济活动有关的资料，经公司审计委员会批准，有权予以暂时封存； 九提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改良经营管理、提高经济效益的 建议报总经理进行检查整改； 十对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责 任的建议； 十一对公司有关部门及下属子公司

10、严格遵守财经法规、经济效益显著、奉献 突出的集体和个人，向总经理提出表扬和奖励的建议。 第四章 内部审计工作流程 第二十一条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制 的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。评价报告应当说明 审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。 第二十二条 内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关 的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购置和出售资产、对外 担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、 合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 第二十三条 审计部对审查过程中发现的内