浅谈内部审计与纪检监察的效能及关系.doc

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1、浅谈内部审计与纪检监察的效能及关系审计观察IAUDITPERSPECTIVE浅谈内部审计与纪检监察的效能及关系四川电力职业技术学院邹遥一,内部审计与纪检监察效能的界定(一)内部审计及效能内部审计内部审计是指建立于组织内部,效劳于管理部门的一种独立的检查,监督和评价活动,它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查,监督和评价,又可以评价内部控制制度的健全性,遵循性和有效性,能针对内部控制中的薄弱环节及时提出相应改良建议,促使企业以合理的本钱对会计部门工作的监督,有助于强化单位内部管理控制制度,及时发现问题纠正错误,堵塞管理漏洞,减少损失,保护资产的平安与机构作为企业内部的一个职能部门,熟悉

2、企业的生产经营活动等情况,工作便利.因此,通过内部审计,可在企业改善管理,挖掘潜力,降低生产本钱,提高经济效益等方面起到积极的促进作用.(3)展起来的,是经营管理分权制的产物.随着企业单位规模的扩大,管理层次增多,对各部门经营业绩的考核与评价是现代管理不可缺少的组成局部.通过内部审计,可以对各部门活动作出客观,公用的发挥效果,一方面要加强内部审计的行业自律与引导,另一方面企业的管理当局要赋予内部审计机构足够的权力.(二)纪检监察及效能纪检监察纪检监察是纪检监察机关所行使的两种职能.纪检是党的部门,查处违纪党员;监察是政府部门,查处违纪干部.党的各级纪律检查委员会(简称纪委)按照党章规定履行职责

3、,各级监察机关(监察局)依据?行政监察法?履行职责.纪检监察主要是通过纪律监督和法纪教育等手段,如通报批评,处分来掌控各种违纪行为,并对其进行处理.(1)纪检,也就是党的纪律检查工作.十六大修订后的党章作出明确规定:在党组统一领导反腐败斗争这个重大政治原那么下,纪委担负组织协调的职员会的重要职责就是协助党委会加强党风廉政建设和组织协调反腐工作,切实维护党章和其他党内法规的严肃性,监督党的路线,方针,政策和决议的执行过程中的效果.(2)监察其实就是行政监察.主要任务是维护行政纪律的刚性,确保政令畅通无阻,改善行政管理水平,从而真正提升行政效能.二,内部审计工作与纪检监察工作的关系(一)效能上的互

4、补性内部审计与纪检监察具有效能上的互补性企业内部审计工作主要是由被审计单位内部机构或人员,对其内部控制的有效性,财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等,并发挥相应的建设职能而开展的一种评价活动,其最大的局限性表现在查出有关问题后处理手段缺5_8J1性和强制对上级纪检监察部门负责,独立性相对较强,具有一定的强制力.但是纪检工作人员的在财会管理等方面专业知识相对欠缺,因此需要使两者通过互补优势结合起来,互相监督,互相支撑,确保整四,基于数据库的预警体系建立通过数据库的建设,及时的运用审计结果,针对一些突出和大针对重大领导责任问题,应该采用何种手段去躲避,控制事态进一步恶化;补救方法主要

5、是如何采取有效措施尽可能减少损失,将损失控制在一定的范围内;改良方案主要是如何改良领导干部受托责任管理中的薄弱环节,杜绝和防止类似的问题再度发生.可以在数据库的根底上实践,建立起蓝,橙,红三色预警机制,及时发现领导干部受托责任隐患,遏制或减少贪污腐败的发生.建立蓝色职责提示.突出领导应该履行得职责,加强源头预防,确定风险部门和岗位,构筑蓝色预警平台,依照工作的特点和业务性质,将热点部门或岗位作为蓝色岗位,为每个蓝色职责部门和岗位制作警示牌,在明确岗位职责的同时,把受托责任通过定性和定量的指标予以分解,这样能够强化和界定干部的责任,起到警示的作用.橙色预警主要是针对过程监控,实现事中防范.橙色预

6、警信息来源数据库中的异常信息,如相关指标严重偏离正常值,某些数据异常大或异常小;同时从违法违纪案件查处,内外部检查,信访投诉,政风行风评议等多种渠道采集预警信息,保证数据库的全面客观,真实有效.由各相关部门适时发布橙色警报,检,监察部门按时反应警报结果,提出预警建议.对于事实清楚,未发现违规违纪行为的,纪检,监察部门发出警报解除信息;对未能说明情况或事实不清需要进一步核实的,不予解除,有纪检监察和审计机关联合组织人员重新调查核实,如有必要可对其进行经济责任审计;对明确存在违规违纪行为的,转入红色预警,进行问红色警示最后一道防线,建立相关制度,进一步明确红色预警事项和内容,规定追究的形式,标准和

7、要求,形成细致严密的警戒线.真正形成一种长效的预防预警机制不仅推动我国经济责任审计的开展,而且为我国构建长期的从源头上防止腐败,考核选拔合格的领导干部发挥重大作用.参考文献:1任成娟:?如何建立经济责任审计数据库?,?审计文摘)2021年第1期.2郑颖:?经济责任审计在政府问责机制中的作用?,?审计研究)2021年第3期.(编辑袁露芬)财今通孔?综合20t0年第l2期(上)审计观察IAUDITPERSPECTIVE个工作的顺利开展.(二)职能上相互配合内部审计与纪检监察配合有助于提高监管效果如果内部审计与纪检监察部门各自为战,既消耗时力也会造成执行效果必定不甚理想.因此需要两部门配合双管齐下,

8、一方面通过内部审计部门的工作可以标准单位业务行为,提出有建设性整改意见和解决途径;另一方面纪检监察部门对责任人进行诫勉谈话教育,使其提高认识,变事后调查为事前奉劝,双管齐下起到防患未然的效果.审计合作过程中一旦发现重大问题,纪检监察部门可以采取强制措施,对违犯党纪或政纪的责任人加以过错配合,对于工作开展往往起到事半功倍的作用.(三)系统内的良性互动内部审计与纪检监察良性互动能促进事业健康开展内部审计与纪检监察部门如果背道而驰,肯定会影响效率;要是实现良性互动的话,那么可以构建一个综合高效的内部监督系统,从而可以确保党和国家方针政策,法律法规和制度得到贯彻执行;可以有效起到限制权力的滥用现象,标

9、准权力的运用程序;实现单位内部管理科学化,推进部门财务管理标准化,保障固定资产的保值增值;对于充分发挥两个部门的监督保障作用,为各项工作的顺利有序开展奠定根底.因此两者进行良性互动,发挥纪检监察和内部审计对权力的制约监督作用.三,内部审计构建与纪检监察工作的融合(一)实现部门沟通,设计信息共享机制在日常工作中,纪检信息与审计信息很多存在相互交叉现象,而且各自对彼此具有反馈作用,因此,建立双方信息共享的高效机制,对于加强部门的信所掌握的举报信息,及时反应给内部审计部门,可以为审计工作务收支审计,经济效益审计,干部离任审计以及其他专题审计活动发现问题,获取更多珍贵的一手审计信息,这些原始信息可以为

10、纪的职责与活动范围,取得各自所需的有用信息,这样两部门可以共同制定当年度合作方案,协商监督工作实施步骤,确定待审计的对象,范围和方法,加强对各部门和干部监督的有效性和严谨,尽快实现部门之间的信息共享,采取审计人员参与纪检监察工作,监察人员参与审计工作,监察与审计部门联席会议等多种渠道,确保重要信息及时流通,使得监督流程内的所有人都知道信息的处理步骤,加速信息流向下到程序移动,减少出错的几率和犯错的本钱,有助于增强单位团队内部的凝聚力,最终为实现单位开展效劳.(二)加强部门联合力度,定期进行风险排查在任何单位组织架构中,一般规定内部审计部门负责审计监督,纪检监察部门那么从事纪律监督,都不参与单位

11、的具体业务活动,两部门在功能上具有一定相对独立性;同时两部门站在掌握全局立场,秉持客观公正的态度对单位其他业务部门的存在的风险和潜在问题进行检查和认证.处于事先堵塞管理漏洞防患于未然考虑,就要求内部审计和纪检监察两个部门在统一部署行动,密切配合,经常性对本单位的业务部门采取相对严格的风险排查行动,曝光本单位各项业务管理中的细枝末节可能潜在经营的风险,把存在的问题及时反应给财佘通孔?综合2021年第l2期(上纪违规的问题,迅速移交给纪检监察部门进行立案并严厉查处,以做效尤,为单位创造良好的开展气氛.(三)密切部门配合,确保干部离任审计开展离任审计,是对领导干部因任职期满,退休,调任,免职,辞职等

12、原因不再担任本职法制建设的不断完善,离任审计对加强干部管理,提高干部素质,增强责任意识,维护经济秩序,推进依法行政,强化权力监督,起到了一定的作用,因此,干部离任审计已经成为一道必不可少的法定程序纪检监察机关应向审计机关提供被审计对象的有关情况,及时调查处理离任审计移交的有关问题.内部审计部门应切实加强和纪检监察部门的密切配合,确保干部离任审计开展.此外,还要级和上级党政有关部门,上级领导机关应区别问题的不同性质,采取相应的查处措施.(四)创立纪律检查委员会为领导模式目前中纪委和国家监察部采取的就是合署办公形式,诸如在我们党风廉政建设方面,查办违纪案件方面和纠正行业不正之风方面等来看,两部门在

13、工作位管理水平提升,不断改善单位经济效益,是审计部门和纪检部门独立,统一隶属于纪律检查委员会加以领导和安排,这种模式既可办公模式的在对权力实行的制约监督中,纪检监察和内部审计一方面能很好地发挥纪检组织作为协调责任主体的作用,另一方面财务收支审计和干部离任审计外,很重要的一点是针对企业经济效益开展监督,检查和剖析单位当前可能存在的经营问题,从而更好的为决策层提供有建设性的参考意见;纪检监察部门实行对本单位的全方位效能监察,表达出勤政和廉政,高质和高效的特色,出发点是对所监察对象的管理效能监督,针对出现的主要问题制定整改措施,便于加强管理,促进本单位经济效益更上新的台阶;至于对少数严重失职和渎职的

14、问题,或使单位遭受重大损失的行为采取措施处理,可以看成是纪检部门直接为单位经济开展效劳的一个重要方面.内部审计和纪检监督作为单位的两个职能部门,在企业开展战略目标上是具有一致性,为了实现共同目标,就需要推进纪检监察工作和内部审计工作的资源整合,从系统和整体上思考和推进党风廉政建设和企业内控机制建设,从源头上防范经营风险,在单位内部形成一个综合高效的内部监督体系,对于健全单位内部财务管理,业务管理,重要岗位制约等规章制度有很强的现实意义,从而更好地发挥内部审计和纪检监察部门的监督保障作用,促进单位经济健康有序的可持续开展.参考文献:1李志强:?协作审计:提高审计效能的途径?,?合作经济与科技)2021年第15期.2张晓岚:?加强审计队伍建设,提高审计工作效能?,?知识经济)2021年第10期.(编辑袁露芬)