税法计算公式大全分析.doc

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1、各种税的计算公式一增值税 1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额税率 此处税率为17% 组成计税价格=本钱1+本钱利润率 组成计税价格=本钱1+本钱利润率1消费税税率 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额征收率 销售额=含税销售额1+征收率二消费税 1、一般情况：应纳税额=销售额税率 不含税销售额=含税销售额1+增值税税率或征收率 组成计税价格=本钱+利润1消费税率 组成计税价格=本钱1+本钱利润率1消费税税率 组成计税价格=材料本钱+加工费1消费税税率 组成计税价格=关税完税价格+关税1消费

2、税税率 2、从量计征 物数量单位完税价适用税率 从量计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量关税单位税额+应税进口货物数量单位完税价格适用税率 三企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除工程金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额税率 月预缴额=月应纳税所得额25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额1/12四个人所得税：1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率130% 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额使用税率 五其他税收 1、城

3、镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积平方米使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值1扣除比例1.2% 或年应纳税额=租金收入12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量单位税额4、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除工程 应纳税额=每级距的土地增值额适用税率 5、契税 应纳税额计税依据税率 二、应纳税额的计算公式 一增值税计算方法 1、直接计税法 应纳增值税额：增值额增值税税率 增值额工资利息租金利润其他增值工程货物销售额的全值法定扣除工程购入货物金额 2、 间接计税法 扣除税额扣除工程的扣除金额扣除税率 1购进扣税法 扣除税额本期购入扣除工程金额扣除税率已由受托方代收代缴的税额

4、 2实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除工程金额扣除税率已由受托方代收代交的税额 一般纳税人应纳增值税额 一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额 1、 销项税额销售额税率 销售额含税销售额/1税率 组成计税价格本钱1本钱利润率 2、 进项税额 不得抵扣的进项税额当月全部进项税额当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营业额合计 小规模纳税人应纳增值税额 小规模纳税人应纳增值税额销售额征收率 销售额含税销售额/1征收率 销售额含税收入1增值税征收率 进口货物应纳增值税额 进口货物应纳增值税额组成计税价格税率 组成计税价格关税免税价格关税消费税 二消费税额 1、 从价定率

5、的计算 实行从价定率方法计算的应纳消费税额销售额税率 1、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率) 2、组成计税价格本钱利润/1-消费税率 3、组成计税价格材料本钱加工费/1-消费税率 4、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额 5、组成计税价格关税完税价格关税/1-消费税税率 2、 从量定额的计算 实行从量定额方法计算的应纳消费税额销售数量单位数额 三企业所得税额 应纳税额应纳税所得额税率 应纳税所得额收入总额准予扣除工程金额 应纳税所得额利润总额税收调整工程金额 利润总额收入总额本钱、费用、损失 1、 工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额利润总额税收调整工

6、程金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用 产品销售利润产品销售收入产品销售本钱产品销售费用产品销售税金及附加 其他业务利润其他业务收入其他业务本钱其他销售税金及附加 本期完工产品本钱期初在产品自制半成品本钱余额本期产品本钱会计期末在产品自制半成品本钱余额 本期产品本钱会计材料工资制造费用 2、 商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额税收调整工程金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失 主营业务利润商品销售利润代购代销收入 商品销售利润商品销售净额商品销售

7、本钱经营费用商品销售税金及附加 商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让 3、 饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额利润总额税收调整工程金额 利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出 营业利润经营利润附营业务收入附营业务本钱 经营利润营业收入营业本钱营业费用营业税金及附加 营业本钱期初库存材料、半成品产成商品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成商品盘存余额 四个人所得税额 1、 工资、薪金所得 工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额每月收入额800 应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 应纳税所得额不含税所得额速算扣除数/(1-

8、税率) 2、 个体工商户 应纳所得税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 1、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额12/当月累计经营月份数 2、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额适用税率速算扣除数 3、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额当月累计经营月份数/12 4、计算本月应纳所得税额 本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额 3、 稿酬所得 应纳所得税额应纳税所得额20%1-30% 应纳税所得额20%70% 4、 劳务报酬所得 1、一次收入在20000元以下时 应纳所得税额应纳税所得额20% 2

9、、一次收入2000050000时 应纳所得税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%50% 应纳税所得额20%10% 3一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额20%应纳税所得额20%100% 应纳税所得额20%20% 5、 财产转让 财产转让应纳所得税额应纳税所得额20% 应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用 6、 利息、股息红利所得 应纳所得税额应纳税所得额20% 7、 境外个人所得税款扣除限额 境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所得按税法计算的应纳税总额来源于某外国的所得额/境内、外所得总额 8、 支付给扣缴义务人手续费的计算 手续费金额扣缴的个人所得税额2% 五土地增

10、值税额 1、 一般计算方法 应纳税总额各级距土地增值额适用税率 某级距土地增值额适用税率 土地增值率土地增值额100%/扣除工程金额 土地增值额转让房地产收入扣除工程金额 2、 简便计税方法 1、土地增值额未超过扣除工程金额金额50%的 应纳税额土地增值额30% 2、土地增值额超过扣除工程金额50%，未超过100%的 应纳税额土地增值额40%扣除工程金额0.05 3、土地增值额超过扣除工程金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额50%扣除工程金额0.15 4土地增值额超过工程金额200% 应纳税额土地增值额60%扣除工程金额0.35 六城市建设维护税 应纳城市维护建设税额产品销售收入

11、额营业收入额其他经营收入额地区适用税率 应补交税额=实际营业收入额地区适用税率已纳税额 应退税额已交税额核实后的应纳税额 七资源税额 应纳税额课税数量单位税额 八车船税 、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额车辆拥有量适用的年税额 、 载货车年应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载货汽车净吨位适用的年税额 、 客货两用的车应纳税额的计算公式为： 年应纳税额=载人局部年应纳税额+载货局部年应纳税额 载人局部年应纳税额=载人车适用年税额50% 载货局部年应纳税额=载货局部的净吨位数适用的年税额 、 机动船应纳税额的计算公式： 机动船年

12、应纳税额=机动船的净吨位适用的年税额 、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位适用的年税额 、 新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为： 新购置车船应纳车船税额=各种车船的吨位或辆数购进起始月至征期终了的余月数/征期月数 补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)适用税额/按规定缴库的次数 补交本期少交的税款=应缴车船税的数量或净吨位、载重吨位适用税额/按规定缴库的次数已缴税款 退还误交的税款已缴的误交税款 退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额 房产税额 年应纳房产税税额房产评估值税率 月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12 季应

13、纳房产税税额=年应纳房产税额/4 九土地使用税额 年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数每平方米土地年税额 月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12或4十、印花税额 、 购销合同应纳印花税的计算 应纳税额=购销金额3/1000 、 建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算 应纳税额=收取的费用5/10000 、 加工承揽合同应纳印花税的计算 应纳税额=加工及承揽收入5/10000 、 建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算 应纳税额=承包金额3/10000 、 财产租赁合同应纳印花税的计算 应纳税额=租赁金额1/1000 、 仓储保管合同应纳印花税的计算 应纳税额=仓储保管费用1/10

14、00 、 借款合同应纳印花税的计算 应纳税额=借款金额0 、 财产保险合同应纳印花税的计算 应纳税额=保险费收入1/1000 、 产权转移书据应纳印花税的计算 应纳税额=书据所载金额6/10000 、 技术合同应纳印花税的计算 应纳税额=合同所载金额3/10000 、 货物运输合同应纳印花税的计算 应纳税额=运输费用5/10000、 营业账簿应纳印花税的计算 1记载资金账簿应纳印花税的计算公式为： 应纳税额=固定资产原值年初数上年已计算缴纳印花税固定资产原值自有流动资金年初数上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额5/10000 2其他账簿应纳税额的计算。其公式为： 应纳税额=证照件数5十一关税

15、、 进口关税应纳税额的计算。其公式为： 应纳关税税额=完税价格进口税率 完税价格=离岸价格+运输费、保险费等 =国内批发价/1+进口税率+费用和利润率20% 、 出口关税应纳税额的计算。其公式为： 出口关税应纳税额=完税价格出口税率 完税价格=离岸价格/1+出口税率古今名言敏而好学，不耻下问孔子业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随韩愈兴于?诗?，立于礼，成于乐孔子己所不欲，勿施于人孔子读书破万卷，下笔如有神杜甫读书有三到，谓心到，眼到，口到朱熹立身以立学为先，立学以读书为本欧阳修读万卷书，行万里路刘彝黑发不知勤学早，白首方悔读书迟颜真卿书卷多情似故人，晨昏忧乐每相亲于谦书犹药也，善读之可以医愚刘向莫等闲，白了少年头，空悲切岳飞发奋识遍天下字，立志读尽人间书苏轼鸟欲高飞先振翅，人求上进先读书李苦禅立志宜思真品格，读书须尽苦功夫阮元非淡泊无以明志，非宁静无以致远诸葛亮熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟孙洙?唐诗三百首序?书到用时方恨少，事非经过不知难陆游问渠那得清如许，为有源头活水来朱熹旧书不厌百回读，熟读精思子自知苏轼书痴者文必工，艺痴者技必良蒲松龄 声明访问者可将本资料提供的内容用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定，不得侵犯本文档及相关权利人的合法权利。谢谢合作！