销售发票管理内部控制制度（跨国公司IPO管理制度范本）.doc

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1、销售发票管理内部控制制度跨国公司IPO管理制度范本 为了标准公司对外销售发票的管理，根据国家相关法律法规，结合公司实际，特制订本制度。1. 控制目标保证发票的平安，保证开票合法合规，保证发票平安、快速传递，保证与发票有关的档案管理标准，确保催收有据、档案完整。2. 关键控制点2.1 发票的管理2.2 开票的依据2.3 发票的传递2.4 发票档案管理2.5 发票作废的管理3. 控制流程及措施3.1 发票的管理销售发票是公司对外销售产品的合法凭证，是反映公司销售收入及计算公司销项税金的重要会计原始凭证，也是公司确认债权的重要依据。各单位应做到以下几点： 各单位销售发票必须由财务部门设专人开具，其他

2、部门不得开具； 销售发票应视同有价证券，应有专人保管； 销售发票的购置、领用、开具必须有完整的记录和签字手续。3.2 开票的依据为了确定公司产品的权属转移关系，确认公司的应收账款和实现的销售收入，必须以真实交易合同和手续完备的出库提货单作为开票依据，不得以任何名义提前或虚开销售发票，严格执行销售收入确认制度。3.3 发票的传递为了尽快将发票送到达债务人手中，使公司的债权及时得到确认，以加快销售货款的回笼，防止发票传递过程中丧失等意外情况的发生，减少企业间不必要的债权债务纠纷，应做到以下几点： 提货方式：开票人直接将发票交给客户并请客户提货人在回执单上签字确认； 送货方式：开票人在办理交接手续后

3、将发票交给送货人送到达客户手中并请客户经办人在回执单上签字和加盖公章； 托运方式：开票人与销售内勤在办理手续后，销售内勤将发票及回执单邮寄到客户经办人手中，并请客户经办人在回执单上签字和加盖公章后以 或邮寄方式返回； 销售内勤人员应做好发票邮寄登记纪录并保管邮寄凭证，及时清理发票回执单返回情况；对于未按时返回发票回执单的客户单位，应催促销售合同经办人员限期催回。3.4 发票档案的管理 为了便于应收账款的核对，做到催收有据、档案完整，发票档案管理应做到以下几点： 销售发票记账联：应作为记账凭证的附件随同会计凭证按会计档案的要求归档管理； 销售发票存根联：应保持销售发票存根联续时、连号、成册归档，不得有缺号，严禁拆散开具； 销售发票回执单：收回回执单后应及时粘贴到对应发票记账凭证后； 实行电子开票单位，月终后15日内应向税务机关报送开票信息。3.5 发票作废的管理 用票单位和个人在填开发票过程中出现的作废发票。对由于开票人员工作失误或其他原因开错的发票，应当在发票上加盖“作废戳记，重新填开发票，不得在开错的发票上涂改。开错的“作废发票必须全联妥善保管，粘贴在原发票本上，不得私自销毁，以备查核。 税务机关实行统一换版后需要作废的发票。在过度期内，新旧发票可以同时使用，到期后，旧版发票全部作废，税务机关组织全面清理，公司需造具清册，经经办人员和负责人签字后，由税务机关收缴，统一销毁。