筹资管理内部控制制度（IPO范本）.doc

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1、筹资管理内部控制制度IPO范本 为了加强对公司筹资活动的内部控制，明确筹资决策、执行、监督等方面的职责权限，保证筹资活动的合法性和效益性，根据?中华人民共和国会计法?等相关法律法规，结合本公司的实际情况制定本制度。 本制度适用于公司、各子公司的筹资行为。 本制度所称筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是指公司通过吸收直接投资增资扩股、发行股票、利用未分配利润等方式取得货币资金。债务性资本筹集是指公司通过银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用取得货币资金。 公司所属子公司筹资只能通过银行借款、融资租赁、增资扩股三种方式取得货币资金。1. 控制目标 保证公司筹资活动按照“统一筹措、分级

2、使用；综合权衡、降低本钱；适度负债、防范风险的原那么进行。根据公司的中长期开展规划、近期经营目标以及目前生产经营状况，比拟各种资金筹措方式的优劣和筹资本钱的大小，追求最正确资本结构，实现资金最大使用效率。2. 关键控制点2.1 分工与授权2.2 实施与执行2.3 使用与归还2.4 管理与控制2.5 监督与检查3. 控制流程及措施3.1 分工与授权 筹资业务的授权人、执行人和会计记录人员应明确分工，形成相互别离、相互制约的制衡机制，以提高筹资活动的效率，降低筹资风险。 重大筹资活动必须由独立于审批人之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部参谋。 按照筹资决策、执行、监督、偿付等环节管理的根本要

3、求。公司建立筹资活动的岗位责任制，明确部门各岗位的职责权限，确保办理筹资业务的各个岗位相互别离、制约和监督，规定同一部门或个人不得办理筹资业务的全过程。 本公司设立筹资管理中心和筹资风险管理评审小组。 筹资管理中心统一负责资金筹措的管理、协调工作，公司其他职能部门无权对外进行筹资。筹资管理中心常设在本公司的资产财务处资金管理中心，由多名具备筹资业务专业知识及良好职业道德、熟悉国家有关法律法规、相关国际惯例及金融业务的人员组成，并确定一名负责人。 筹资风险管理评审小组负责资金筹措的监督、评审工作，由本公司审计处、法规处、方案开展处、资产财务处、生产处、市场部组成，评审小组常设机构在审计处，由审计

4、处处长担任评审小组组长。 本公司的筹资活动的审批程序。由公司筹资管理中心拟定筹资方案，交由公司财务负责人审批，公司财务负责人审批后提交公司筹资风险管理评审小组评审，作出风险评估意见反应财务负责人，再由公司财务负责人提交经理办公会讨论通过，财务负责人于召开董事会前的15个工作日向各位董事提出议案，经董事会决议筹资方案，交筹资管理中心执行。 与银行借款、吸收直接投资增资扩股、融资租赁有关的筹资活动由公司筹资管理中心办理，与发行债券、股票有关的主要活动由公司证券办和筹资管理中心分别在各自的职责范围内具体办理，如有必要，也可由公司指定其他相关部门提供协助。 筹资管理中心、资产财务处、证券办应指定专人保

5、管与筹资活动有关的文件、合同、协议、契约等相关文件。3.2 实施与执行 公司债务性筹资行为由筹资管理中心提出方案，权益性筹资行为由证券办提出方案。筹资管理中心对筹资的效益可行性进行分析论证，确保筹资活动的效益性；合理确定筹资的规模和筹资结构，选择最正确的出资方式，降低筹资本钱；并严格根据有关法律法规依法筹资，确保筹资活动的合法性。 权益资本筹资的定义及其内容.1 权益资本筹资是公司通过吸收直接投资、发行股票、利用未分配利润等方式取得货币资金的行为。.2 吸收直接投资是指公司按照“共同投资、共同经营、共担风险、共享利润的原那么以协议等形式直接吸收国家、法人、个人投入资金的一种筹资方式。 发行股票

6、是指公司为筹集自有资本按照一定的程序公开发行股票取得资金的筹资方式。 利用未分配利润是指公司对资本公积、盈余公积、未分配利润进行转增注册资本的筹资方式。 公司吸收直接投资的筹资程序.1 由公司筹资管理中心提出方案须经公司股东大会或董事会批准；.2 公司与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等； 公司筹资管理中心负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作，并请具有证券业资格的会计师事务所办理验资手续，公司据以向投资者签发出资报告。 公司收到投资款后证券办应及时建立股东名册。 公司经理办公室负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。 公司不得吸收投资者已设

7、立有担保物权及租赁资产的出资。 公司筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外,不得以任何形式抽走。 公司资产财务处对投资人建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。 公开发行股票的筹资程序.1 发行股票筹资必须由公司证券办起草，经过董事会、股东大会批准并拟订发行新股申请报告。.2 证券办和筹资管理中心在各自职责范围内整理发行材料，由证券办负责联络中介机构，与券商签订债券承销协议或股票承销协议，定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。 公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，招认股份，交纳股款。 改组董事会、监事会，办理变更

8、登记并向社会公告。 公司资产财务处对股东建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。 负债资金筹集的定义及其内容.1 负债资金筹集是指公司通过发行债券、融资租赁、商业信用等方式取得货币资金的行为。.2 银行借款是指公司向专业银行或其他金融机构申请长期或短期借款而取得货币资金的方式。.3 发行债券是指公司为筹措长期资金而向一般群众举借款而取得货币资金的方式。.4 融资租赁是指公司作为承租人，根据与出租人签订的租赁契约，付出一定的租金，来获得在规定时期内租赁物的使用权或经营权即以融物的方式到达融资的一种筹资方式。.5 商业信用是指公司在商品经营活

9、动如商品赊销、预收货款中与其他企业临时性、短期性相互提供信用借贷融资而取得货币资金的方式。 银行借款的筹资程序.1 公司筹资管理中心根据公司的中期、长期经营目标，结合市场资金宏观经济政策，全面掌握公司销售合同的构成状况、工程工程和固定资产投资的分年实施方案，分析公司收入指标、资产效率指标，利润指标向行业优秀值接近对资金的需求，按照银行及金融机构推出的各项融资产品和银行对公司评级授信，测算当年时间性差异借款需求量和当年借款的增量以及满足公司开展规划的中长期借款资金需求，考虑银行借款利息对公司效应的影响程度，编制筹资方案表。.2 公司筹资管理中心根据筹资方案制定银行借款的筹资方案包括借款金额、借款

10、方式、借款利率、借款期限、借款品种、利息及本金的归还方式以及违约责任等及可行性报告等，以书面的形式提交公司财务负责人审核批准，经财务负责人审批并提交筹资风险评审小组评审经公司办公会通过公司董事会决议，由公司筹资管理中心与金融机构联系、洽谈，达成借款意想，签定借款合同或协议，办理借款手续，取得资金。.3 筹资管理中心应认真审查筹资合同及协议条款，对签订的筹资合同及协议的合法性、合规性、完整性进行初审后提交公司法规处审核，并完整记录审核情况与意见。重大的筹资合同及协议的订立，应当征求法律参谋和专家的意见。.4 如果筹措资金需要运用公司的各项资产作抵质押时，公司筹资中心应提出申请按照一定的程序报达公

11、司董事会决议后执行。 公司筹资管理中心按照公司筹资合同及协议的约定及时足额取得相关资金。公司按照借款方案使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经有权审批机构审批程序批准。 公司资产财务处及时计提和支付借款利息。公司资产财务处建立资金台账，以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。 公司资产财务处应当对长期借款利息进行正确的会计处理：筹建期间发生的应利息计入开办费；生产期间发生的应汁利息计入财务费用：清算期间发生应计利息计入清算权益；.购建固定资产或无形资产有关的应计利息，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚木办理竣工决算之前，计人购建资产的价值。 发行债券的筹资程序.1 发行债券

12、筹资应先由公司证券办起草，经过董事会、股东大会批准作出决议。.2 向有关证券管理部门提出申请并提交公司登记证明、公司章程、公司债券募集方法以及资产评估报告和验资报告等。.3 制订公司债券募集方法，其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额以及公司债券的承销机构等。.4 同债券承销机构签订债券承销协议或包销合同。 公司发行的债券应载明公司名称、债券票面金额、利率以及归还期限等事项并由董事长签名、公司盖章。 公司债券发行价格可以采用溢价、平价、折价三种方式，公司资产财务处保证债券溢价和折价采用直线法合理分摊。

13、 公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。.1 发行记名债券的，公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名、名称及住所、债券持有人取得债券的日期及债券编号、债券总额、票面金额、利率、还本付息的期限和方式以及债券的发行日期。.2 发行无记名债券的，应在公司债券存根簿上登记债券的总额、利率、归还期限和方式以及发行日期和债券的编号等。 公司资产财务处在取得债券发行收入的当日，即应将款项存入银行。 公司资产财务处指派专人负责保管债券持有人明细账，并组织定期核对，公司未发行债券必须由专人负责管理。 公司按照债券契约的规定及时支付债券利息。3.3 使用与归还 筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行

14、有效的控制和监督。.2 筹措资金要严格按筹资方案拟订的用途和预算进行使用，确有必要改变资金的用途或预算，必须事先获得批准该筹资方案的批准机构或人员的批准后才能改变资金的用途或预算；.3 对资金使用工程进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金工程进行严格的预算控制，将资金实际开支控制在预算范围之内。.4 投资工程建成后要及时进行验收，验收合格前方可正式投入使用。 筹资管理中心应当定期与债权人对债务的本金，利息，期限等相关内容进行核对，如果不相符应及时查明原因按规定处理。

15、公司资产财务处要加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。 公司资产财务处要按照有关会计制度的规定设置核算筹资业务的会计科目，通过设置标准的会计科目，按会计制度的规定对筹资业务进行核算，详尽记录筹资业务的整个过程，实施筹资业务的会计核算监督，从而有效地担负起核算和监督会计责任。 资产财务处通过有关凭证和账薄，随时掌握各项需归还的筹措资金的借款时间，币种、金额及来源等内容，了解有关方面的权利、责任、义务，及时计算利息或股利，按时归还借款或债券本息，根据股东大会决议及时发放股利，给债权人和股东留下良好的信用形象。 归还银行借款和公司债券应根据董事会的授权办理。 发

16、生借款或债券逾期不能归还的情况时，资产财务处应报告不能按期归还借款的原因，必要时提请公司最高管理层关注资金状况，并及时与债权人协商并通报有关情况，申请延期。 如果是以公司的资产抵押、质押的方式筹资，业务终结后，筹资管理中心应及时对抵质押的资产进行清理、结算、收缴，注销担保内容。3.4 管理与控制 为了解下属企业的经营状况，控制财务风险，提高资金的使用效率，公司对所属子公司的筹资活动进行严格的控制和管理。 内部企业需要用款采取贷款方式，并收取一定的利息，同时子公司的资金存放在资产财务处资金管理中心也可获得存款利息，资金的有偿占用可提高资金的使用效率；子公司不能相互拆借资金，一切资金由资金管理中心

17、进行监督、调度和结算。 子公司根据自身的开展规划和生产经营的需要，可以对外采用银行借款、融资租赁、增资扩股三种方式筹资。 子公司应比照公司筹资的相关规定，成立筹资的管理、评审、决策部门，以有序地开展筹资活动。 子公司筹资的程序.1 由子公司筹资管理部门按照要求编制筹资方案表，制定筹资方案，报公司筹资管理中心初审并提出书面意见报公司财务负责人审查。.2 公司财务负责人审查后形成评审结论反应子公司，由子公司在经理办公会通过并经子公司董事会决议。.3 子公司的筹资管理部门执行批准的筹资方案，办理相关手续取得资金。 子公司的筹集资金的使用、支付利息、归还以及其他管理，按照公司筹资规定的相关条款执行。

18、公司对子公司筹资事项进行全过程管理。3.5 监督与检查 公司应定期召开财务工作会议，并由筹资管理中心及筹资风险评审小组对公司的筹资情况进行汇报，对筹资的风险进行诊断并作出评价。 筹资活动由内部审计人员行使监督检查权。 筹资活动监督检查的内容包括：.1 筹资业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象。.2 筹资业务授权批准制度的执行情况。重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。.3 筹资方案的合法性。重点检查是否存在非法筹资的现象。.4 筹资活动有关的批准文件、合同、契约、协议等相关法律文件的保管情况。重点检查相关法律文件的存放是否整齐有序以

19、及是否完整无缺。.5 筹资业务核算情况，重点检查原始凭证是否真实、合法、准确、完整，会计科目运用是否正确，会计核算是准确、完整。.6 所筹资金使用情况，。重点检查是否按方案使用筹措资金，是否存在铺张浪费的现象。.7 所筹资金归还的情况，重点检查批准归还所筹资金的权限是否恰当以及是否存在逾期不还又不及时办理展期手续的现象。.8 内部审计人员对监督检查过程中发现的筹资活动内部控制中的薄弱环节，应要求被检查单位纠正和完善，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施，加以纠正和完善。4. 附那么本制度未作规定的，适用有关法律、法规和?公司章程?的规定；本制度规定与有关法律、法规相冲突的，按有关法律、法规的规定执行。