第05章项目成本管理.ppt

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1、第五章项目的成本管理成本管理的基本概念成本管理的基本概念5.1PMBOK的成本管理过程的成本管理过程5.2项目资源计划的确定项目资源计划的确定5.3项目成本估算与预算项目成本估算与预算5.4项目成本控制项目成本控制5.5使用软件管理项目成本使用软件管理项目成本5.6软件项目成本管理案例分析软件项目成本管理案例分析5.7第五章 目录5.1项目项目成本管理的基本概念成本管理的基本概念软件项目的成本可控吗？软件项目的成本可控吗？软件项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。软件项目的成本控制实在太难，按项目预算几乎是不可能的。不可能的理由是：不可能的理由是：（1）需求不确定，因此，项目工期不

2、确定、费用无法控制；需求不确定，因此，项目工期不确定、费用无法控制；（2）项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；项目采用的技术先进，技术风险很大，因此，费用无法控制；（3）软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、软件开发是一个个人行为，因此，人员的积极性、工作效率、配合情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。配合情况等，不像其他行业的项目那样，可以准确地预测。因此，工作效率无法确定；因此，工作效率无法确定；（4）项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算项目具有独特性，没有历史资料可以借鉴。因此，成本估算带有很大的盲目性。等等。带有很大的盲目性。

3、等等。美国斯坦迪什公司美国斯坦迪什公司19951995年的研究表明，项目失败的真正原因，包括成年的研究表明，项目失败的真正原因，包括成本失控，是没有很好的项目管理。由此看来，为了使公司和项目组的本失控，是没有很好的项目管理。由此看来，为了使公司和项目组的项目管理水平获得提升，项目经理首先要提高自己的认识能力和实际项目管理水平获得提升，项目经理首先要提高自己的认识能力和实际管理水平。管理水平。5.1.1软件项目的成本因素软件项目的成本因素5.1.2软件项目的总成本软件项目的总成本5.1.3利润与利润率利润与利润率5.1.4项目的现金流分析项目的现金流分析5.1.5学习曲线理论学习曲线理论5.1项

4、目项目成本管理的基本概念成本管理的基本概念5.1.1软件项目的成本因素软件项目的成本因素成本按成本按产产生和存在生和存在的不同的不同形式可分成固定成本；可形式可分成固定成本；可变变成本；半成本；半变动变动成成本；直接成本；本；直接成本；间间接成本和接成本和总总成本（又称成本（又称为为全寿命期成本）。全寿命期成本）。与项目有关的成本与项目有关的成本（1 1）直接材料成本：）直接材料成本：（2 2）直接劳动力成本：）直接劳动力成本：（3 3）项目的实施费用成本：）项目的实施费用成本：（4 4）其他直接成本：）其他直接成本：（5 5）间接成本（分摊成本）：）间接成本（分摊成本）：项目经理应该关注的是

5、项目的可控成本项目经理应该关注的是项目的可控成本软件项目成本的总体控制软件项目成本的总体控制原则：原则：（1）总额控制总额控制（2 2）指标分解指标分解 （3 3）动态调节动态调节（4）明确目标，分清管理责任）明确目标，分清管理责任成本分解：成本分解：（1）收入）收入（2）支出）支出（3）税后）税后软件项目成本的分解案例软件项目成本的分解案例（1）事业部成本之一）事业部成本之一项目的实施成本项目的实施成本（2 2）事业部成本之二事业部成本之二销售费用分摊销售费用分摊（3 3）事业部成本之三事业部成本之三管理成本分摊管理成本分摊（4）事业部成本之四）事业部成本之四公司成本分摊公司成本分摊软件项目

6、成本的界定软件项目成本的界定事业部项目实施成本范围界定事业部项目实施成本范围界定（1）项目的考核期的界定：项目的考核期的界定：（2 2）项目人员的界定：项目人员的界定：项目考核费用科目和预算单位标准的界定：项目考核费用科目和预算单位标准的界定：（1 1）工资成本：工资成本：（2 2）差旅费用：差旅费用：（3 3）通讯费用：）通讯费用：（4 4）其他：）其他：5.1.2软件项目的总成本软件项目的总成本全寿命周期成本是指：全寿命周期成本是指：在系统或产品的整个使用寿命期内，获得在系统或产品的整个使用寿命期内，获得（设计、生产、安装、测试（设计、生产、安装、测试 等等）、运营与维护及寿命期结束时等等

7、）、运营与维护及寿命期结束时对产品的处置所发生的全部成本。对产品的处置所发生的全部成本。选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是：选答题：全寿命期成本计算中的四种成本是：A A、运作成本运作成本/维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本维护成本、废弃成本、直接成本、可变成本 B B、间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本间接成本、辅助成本、开发成本、生产成本 C C、运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成本 D D、间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本间接成本、辅助成本、可变成本和直接成本 这个题主要考生命周期概念这个题主要考生命周期概念，应包括开发、生产、运作

8、、维护这应包括开发、生产、运作、维护这些时间轴上的不同阶段。而直接些时间轴上的不同阶段。而直接/间接（辅助）、固定间接（辅助）、固定/可变等概可变等概念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。念是财务会计科目设置的问题，与系统的时间维度不相干。所以，应该选所以，应该选C：运作成本运作成本/维护成本、开发成本和生产成本维护成本、开发成本和生产成本考虑考虑软件项目的维护成本软件项目的维护成本影响项目维护成本的因素：影响项目维护成本的因素：（1 1）产品需要继续发展的因素：）产品需要继续发展的因素：（2 2）项项目目目目标标没有被没有被认认可的因素：可的因素：（3 3）产产品品质质量不量不

9、稳稳定的因素：定的因素：（4 4）维护移交困难）维护移交困难的因素：的因素：5.1.3利润利润与与利润率利润率利润：利润：利润率：利润率：投资回报率：投资回报率：（ROIROI）=利润率（利润率（Profit MarginProfit Margin）x x 资产周转率（资产周转率（Asset Asset Turnover RageTurnover Rage）三个方面增加投三个方面增加投资资回回报报率：（率：（1 1）降低成本；（）降低成本；（2 2）利）利用用现现有有资产资产来增加来增加销销售售业绩业绩；或（；或（3 3）综综合以上两合以上两项项提高提高项目项目利润率的案例：利润率的案例：在软

10、件项目中，根据统计资料显示，外购的硬件、第三方软件等的采购金额平在软件项目中，根据统计资料显示，外购的硬件、第三方软件等的采购金额平均占总销售额的均占总销售额的50%50%以上。换句话说，任何通过采购所节省的费用都是对项以上。换句话说，任何通过采购所节省的费用都是对项目利润的直接贡献。目利润的直接贡献。我们来看以下的一个简单的例子，在这个例子中，我们通过降低采购成本我们来看以下的一个简单的例子，在这个例子中，我们通过降低采购成本2%2%，达到增加利润达到增加利润10%10%的目标。的目标。假设一家公司的产品项目中，产品销售金额的假设一家公司的产品项目中，产品销售金额的50%50%将用于从外部采

11、购一些硬件将用于从外部采购一些硬件设备与自己的软件产品配套，其税前纯利润为设备与自己的软件产品配套，其税前纯利润为10%10%；每销售一套系统（；每销售一套系统（100100万万元），利润为元），利润为1010万元，万元，而采购成本是而采购成本是5050万元，万元，开发成本为开发成本为4040万元。此外，万元。此外，假设所有的成本费用都随着销售变动，其损益情况如下（以下均按万元计算）假设所有的成本费用都随着销售变动，其损益情况如下（以下均按万元计算）：销售：销售：￥100 100 成本：采购成本：采购￥50/50/开发￥开发￥4040税前利润：税前利润：￥1010如果这家公司想多赚一万元，如果

12、这家公司想多赚一万元，相当于将利润率增加相当于将利润率增加10%10%，则销售额必则销售额必须提高到须提高到110110万元才能实现。对于用户和市场来说，单纯地提高万元才能实现。对于用户和市场来说，单纯地提高10%10%的价格几的价格几乎是不可能的，因此，公司也为此付出了代价，即采购成本和开发成本也增乎是不可能的，因此，公司也为此付出了代价，即采购成本和开发成本也增加了。采购成本从加了。采购成本从5050增加到增加到5353，开发成本从，开发成本从4040增加到增加到4646。采购和开发都做了。采购和开发都做了很多工作，使利润增加了很多工作，使利润增加了1 1万元。万元。提高提高项目项目利润率

13、的案例：利润率的案例：新的损益情况如下：新的损益情况如下：销售：销售：￥110 110 生产成本：采购生产成本：采购￥53/53/开发￥开发￥4646税前利润：￥税前利润：￥1111方法方法2 2：降低采购成本：降低采购成本但是，如果我们通过将采购成本从但是，如果我们通过将采购成本从5050元降低至元降低至4949元的方法，那么仅仅元的方法，那么仅仅2%2%的采的采购成本节省，并不要求销售、开发部门做任何新的工作，同样可以达到购成本节省，并不要求销售、开发部门做任何新的工作，同样可以达到将利润率增加将利润率增加10%10%的目的。的目的。损益情况是：损益情况是：销售：销售：￥100 100 生

14、产成本：采购￥生产成本：采购￥49/49/开发￥开发￥4040税前利润：税前利润：￥1111 通过这一个例子，反映出采购成本降低通过这一个例子，反映出采购成本降低2%2%与销售额增长与销售额增长10%10%对税前纯利润对税前纯利润的影响是对等的。但是，增加销售额则要多付出的影响是对等的。但是，增加销售额则要多付出5 5倍于降低采购成本的努倍于降低采购成本的努力，而且采购成本占总销售额比例越高，两者的比例也就越明显。力，而且采购成本占总销售额比例越高，两者的比例也就越明显。5.1.4项目的现金流分析项目的现金流分析项目成本管理的基础是编制财务报表，主要有财务现金流量表、损益表、项目成本管理的基础

15、是编制财务报表，主要有财务现金流量表、损益表、资金来源与运用表、借款偿还计划表等。其中，项目的现金流量分析是资金来源与运用表、借款偿还计划表等。其中，项目的现金流量分析是最重要的项目管理报表。最重要的项目管理报表。项目的运作不但要为企业创造良好的净收益，而且，也要保持良好的净项目的运作不但要为企业创造良好的净收益，而且，也要保持良好的净现金流量。在项目的商务管理中，要根据企业财务的要求，对外购付款现金流量。在项目的商务管理中，要根据企业财务的要求，对外购付款条件、合同回款期等，进行综合统筹，使项目的现金流保持正常、合理条件、合同回款期等，进行综合统筹，使项目的现金流保持正常、合理的比例。使公司

16、不会因现金不足，导致资金周转和企业运营困难，最终的比例。使公司不会因现金不足，导致资金周转和企业运营困难，最终使项目的资金运用（如：采购付款困难，导致交货延误）不能得到保障。使项目的资金运用（如：采购付款困难，导致交货延误）不能得到保障。通过项目的财务现金流分析，可以计算项目的财务内部收益率、财务净通过项目的财务现金流分析，可以计算项目的财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等指标，从而对项目的决策做出判断。现值、投资回收期等指标，从而对项目的决策做出判断。（1 1）内部收益率（）内部收益率（IRRIRR）（2 2）财务净现值（财务净现值（FNPVFNPV）（3 3）投资回收期（投资回收期（P

17、tPt）概率分析、挣值分析概率分析、挣值分析 5.1.4学习曲线理论学习曲线理论学习曲线的由来学习曲线的由来学习曲线的意义：学习曲线的意义：（1 1）在生在生产产运作能力管理中，学运作能力管理中，学习习曲曲线线可以用来帮助企可以用来帮助企业较业较精确地估精确地估计对计对生生产产能力的需求，制定相能力的需求，制定相应应的能力的能力计计划；划；（2 2）学学习习曲曲线线可以用来帮助企可以用来帮助企业业制定制定产产品的成本品的成本计计划，因划，因为为根据学根据学习习效效应应，可估可估计计随着累随着累积产积产量的增加成本降低的可能性；量的增加成本降低的可能性；（3 3）根据学根据学习习效效应应理理论论

18、，当一个企，当一个企业竞业竞争策略的重点放在低成本上争策略的重点放在低成本上时时，为为了了维维持一定的利持一定的利润润，必，必须须有足有足够够的的产产量，企量，企业业通常通常总总是尽快增加是尽快增加产产量，以使成量，以使成本降至学本降至学习习曲曲线线的低点。的低点。学习曲线理论的应用：学习曲线理论的应用：利用学习曲线理论，提高进入门槛，应对竞争对手；利用学习曲线理论，提高进入门槛，应对竞争对手；增加软件的可重用度，降低成本。增加软件的可重用度，降低成本。5.2PMBOK的成本管理过程的成本管理过程5.2.1资源计划资源计划5.2.2费用估计费用估计5.2.3成本预算成本预算5.2.4成本控制成

19、本控制5.2PMBOK的成本管理过程的成本管理过程资资源源计计划划涉涉及及到到决决定定什什么么样样的的资资源源（人人、设设备备、材材料料）以以及及多多少少资资源源将将用用于于项项目目的的每每一一工工作作的的执执行行过过程程之之中中，因因此此它它必必然然是是与费用估计相对应起来的与费用估计相对应起来的。4.2.1资源计划资源计划资源计划所依赖的数据 l工作分解结构工作分解结构WBSl项目工作进度计划项目工作进度计划l历历史史信信息息：历历史史信信息息纪纪录录了了先先前前类类似似工工作作使使用用资资源源的的需需求求情情况，这些资料一般是可以获得的。况，这些资料一般是可以获得的。l范范围围陈陈述述：

20、范范围围陈陈述述包包括括了了项项目目工工作作的的说说明明和和项项目目目目标标，这这些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。些应该在项目资源计划的编制过程中应特别考虑。l资资源源安安排排描描述述：什什么么资资源源是是可可能能获获得得的的是是项项目目资资源源计计划划所所必必须须掌掌握握的的，特特别别的的数数量量描描述述和和资资源源水水平平对对于于资资源源安安排排描描述述是是特别重要的。特别重要的。l组组织织策策略略：在在资资源源计计划划的的过过程程中中还还必必须须考考虑虑人人事事组组织织、所所提提供设备的租赁和购买策略。供设备的租赁和购买策略。资源计划的方法 专专家家判判断断：专专家家判判断断

21、对对于于资资源源计计划划的的制制定定是是最最为为常常用用的的，专专家家可可以以是是任任何何具具有有特特殊殊知知识识或或经经过过特特别别培培训训的的组组织织和和个个人，主要包括：人，主要包括：组织的其他职能部门；组织的其他职能部门；顾问；顾问；技术委员会；技术委员会；工业组织。工业组织。选选择择确确认认：通通过过制制定定多多种种资资源源安安排排计计划划由由专专家家选选择择，最最常常用的是头脑风暴法。用的是头脑风暴法。数数学学模模型型：像像网网络络计计划划中中的的资资源源分分配配模模型型和和资资源源均均衡衡模模型型等。等。资源计划的工具资源矩阵资源数据表时间时间(周周)注:资源数据表中的数值是指工

22、作的人周.资源甘特图方法学家明确需要设计课程评价设计测试课程课程专家明确需要定义要求设计课程评价设计开发科学课程开发数学课程测试课程印刷分销评估员评价设计测试课程科学专家设计课程开发科学课程数学专家设计课程开发数学课程印刷设备印刷分销计算机主机测试课程1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 时间(周)人力资源负荷图(计划)人力资源负荷图(实际分配)资源负荷图(实际与计划)51015202530计划的计划的当天当天实际的实际的人员负人员负荷荷人力资源负荷图(偏差变化)资源计划的结果 l资源的资源的需求计划

23、需求计划l各种资源需求及各种资源需求及需求需求计划的计划的描述描述l具体工作的资源的具体工作的资源的需求安排需求安排以上结果主要用各种形式的表格予以反映以上结果主要用各种形式的表格予以反映l费用估计费用估计指的是预估完成项目各工作所需资源指的是预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值（人、材料、设备等）的费用的近似值l当项目在一定的约束条件下实施时当项目在一定的约束条件下实施时价格的估计价格的估计是是一项重要的因素一项重要的因素l费用估计应该与费用估计应该与工作质量工作质量的结果相联系。的结果相联系。l费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用估计过程中，应该考虑各种形式的费用

24、交换费用交换，比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常比如：在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，是与减少工作的直接费用相联系在一起的，相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程费用估计的过程之中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。期望工期缩短的影响。5.2.2费用估计费用估计费用估计的主要依赖的资料 l工作分解结构工作分解结构WBSl资源需求计划资源需求计划：即资源计划安排结果：即资源计划安排结果l资资源源价价格格：为为了了计计算算项项目目各各工工作作

25、费费用用必必须须知知道道各各种种资资源源的的单单位位价价格格，包包括括工工时时费费、单单位位体体积积材材料料的的费费用用等等。如如果果某某种种资资源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。源的实际价格不知道，就应该给它的价格作出估计。l工工作作的的延延续续时时间间：工工作作的的延延续续时时间间将将直直接接影影响响到到项项目目工工作作经经费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。费的估算，因为它将直接影响分配给它的资源数量。l历历史史信信息息：同同类类项项目目的的历历史史资资料料始始终终是是项项目目执执行行过过程程中中可可以以参参考考的的最最有有价价值值的的资资料料，包包括括项项目目文文

26、件件、共共用用的的项项目目费费用用估估计数据库及项目工作组的知识等。计数据库及项目工作组的知识等。l会计表格会计表格：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这：会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助对项目费用的估计应与正确的会计目录相对应很有帮助。费用估计的工具和方法 l类类比比估估计计法法：通通常常是是与与原原有有的的类类似似已已执执行行项项目目进进行行类类比以估计当期项目的费用比以估计当期项目的费用l参参数数模模型型法法：将将项项目目的的特特征征参参数数作作为为预预测测项项目目费费用用数数学学模模型型的的基基本本参参数数。如如果果模模型

27、型是是依依赖赖于于历历史史信信息息、模模型型参参数数容容易易数数量量化化，且且模模型型应应用用仅仅是是项项目目范范围围的的大大小小，则它通常是可靠的。则它通常是可靠的。l从从下下向向上上的的估估计计法法：这这种种技技术术通通常常首首先先估估计计各各个个独独立立工工作作的的费费用用，然然后后再再汇汇总总从从下下往往上上估估计计出出整整个个项项目目的的总费用。总费用。l从从上上往往下下估估计计法法：同同上上述述方方法法相相反反是是从从上上往往下下逐逐步步估估计的，多在有计的，多在有类似项目已完成类似项目已完成的情况下应用。的情况下应用。l计算工具的辅助计算工具的辅助：项目管理软件及电子表格软件辅助

28、：项目管理软件及电子表格软件辅助项目费用的估计项目费用的估计。从下向上的估计法(示意图)工作包从下向上估计法从下向上估计法:估计进度估计资源估计费用从上往下估计法(示意图)从上向下估计法：从上向下估计法：工作范围进度目标费用目标费用估计示例费用估计示例费用估计的基本结果 l项项目目的的费费用用估估计计：描描述述完完成成项项目目所所需需的的各各种种资资源源的的费费用用，包包括括：劳劳动动力力、原原材材料料、库库存存及及各各种种特特殊殊的的费费用用项项如如折折扣扣、费费用用储储备备等等的的影影响响,其其结结果果通通常常用用劳劳动动工工时时、工工日日、材料消耗量等表示。材料消耗量等表示。l详细详细的

29、的说说明明：费费用估用估计计的的详细说详细说明明应该应该包括：包括：工作估计范围描述，通常是依赖工作估计范围描述，通常是依赖于于WBS作为参考作为参考对于估计的基本说明，比如费用估计是如何实施的对于估计的基本说明，比如费用估计是如何实施的各种所作假设的说明各种所作假设的说明指出估计结果的有效范围指出估计结果的有效范围l成本预算包括给每一独立工作分配全部成本预算包括给每一独立工作分配全部费用，以获得度量项目执行的费用，以获得度量项目执行的成本基线成本基线l成本预算可以分为以下三部分：成本预算可以分为以下三部分：直接直接人工人工费用预算费用预算辅助辅助服务服务费用预算费用预算采购采购物品物品费用预

30、算费用预算5.2.3成本预算成本预算费用预算费用预算依赖的主要数据费用预算依赖的主要数据包括包括费用估计费用估计工作分解结构工作分解结构项项目目进进度度：费费用用的的分分配配和和安安排排应应该该是是与与进进度度计计划相适应的。划相适应的。费用预算的技术和方法费用预算的技术和方法：类同于费用的估计。：类同于费用的估计。费费用用预预算算的的结结果果：费费用用预预算算的的主主要要结结果果是是获获得得费费用用线线，费费用用线线将将作作为为度度量量和和监监控控项项目目实实施施过过程程中中费费用用支支出出的的依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个依据，通常的费用曲线随时间的关系是一个S型曲线型曲线。费用预

31、算表ABCDEF月计累计费用负荷曲线费用累积负荷曲线(预算基准线)累积费用曲线总的计划支出总的计划支出当日实际支出与计划当日实际支出与计划支出之间的差异支出之间的差异费用支出费用支出时间时间(今天今天)实际支出实际支出计划支出计划支出工作 01020304050607080910A10B20C20D15E25F20单位时间费用支出绘制费用负荷及累积曲线费用负荷曲线费用累积曲线l成本管理不能脱离技术管理和进度管理独立存在，相反要在成本、技术、进度三者之间作综合平衡。及时、准确的成本、进度和技术跟踪报告，是项目经费管理和费用控制的依据。l成本控制就是要保证各项工作要在它们各自的预算范围内进行。费用

32、控制的基础是事先就对项目进行的费用预算。l成本控制的基本方法是规定各部门定期上报其费用报告，再由控制部门对其进行费用审核，以保证各种支出的合法性，然后再将已经发生的费用与预算相比较，分析其是否超支，并采取相应的措施加以弥补。5.2.4成本成本控制控制成本控制的内容l成成本本控控制制主主要要关关心心的的是是影影响响改改变变费费用用线线的的各各种种因因素素、确确定定费费用用线线是是否否改改变变以以及及管管理理和和调调整整实实际的改变。费用控制包括：际的改变。费用控制包括：监控费用执行情况以确定与计划的偏差监控费用执行情况以确定与计划的偏差确确使使所所有有发发生生的的变变化化被被准准确确记记录录在在

33、费费用用线线上上避避免免不不正正确确的的、不不合合适适的的或或者者无无效效的的变变更更反映在费用线上反映在费用线上l成成本本控控制制还还应应包包括括寻寻找找费费用用向向正正反反两两方方面面变变化化的的原原因因，同同时时还还必必须须考考虑虑与与其其它它控控制制过过程程（范范围围控控制制、进进度度控控制制、质质量量控控制制等等）相相协协调调，比比如如不不合合适适的的费费用用变变更更可可能能导导致致质质量量、进进度度方方面面的问题或者导致不可接受的项目风险。的问题或者导致不可接受的项目风险。成本控制的依据l成本线成本线l实实施施执执行行报报告告：这这是是成成本本控控制制的的基基础础，实实施施执执行行

34、报报告告通通常常包包括括了了项项目目各各工工作作的的所所有有费费用用支支出出，同时也是发现问题的最基本依据。同时也是发现问题的最基本依据。l改变的请求改变的请求：改变的请求可能是口头的也可能：改变的请求可能是口头的也可能是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、是书面的、可能是直接的也可能是非直接的、可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是可能是正式的也可能是非正式的，改变可能是请求增加预算，也可能是减少预算请求增加预算，也可能是减少预算。成本控制的方法与技术 l成成本本控控制制改改变变系系统统：通通常常是是说说明明成成本本线线被被改改变变的的基基本本步步骤骤，这这包包括括文文书书工工作作、跟跟

35、踪踪系系统统及及调调整整系系统统，费费用用的的改改变应该与其它控制系统相协调。变应该与其它控制系统相协调。l实实施施的的度度量量：主主要要帮帮助助分分析析各各种种变变化化产产生生的的原原因因，挣挣得得值值分分析析法法是是一一种种最最为为常常用用的的分分析析方方法法。费费用用控控制制的的一一个个重重要要工工作作是是确确定定导导致致误误差差的的原原因因以以及及如如何何弥弥补补、纠纠正正所所出现的误差。出现的误差。l附附加加的的计计划划：很很少少有有项项目目能能够够准准确确的的按按照照期期望望的的计计划划执执行行，不不可可预预见见的的各各种种情情况况要要求求在在项项目目实实施施过过程程中中重重新新对

36、对项目的费用作出新的估计和修改。项目的费用作出新的估计和修改。l计算工具计算工具：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表：通常是借助相关的项目管理软件和电子制表软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响软件来跟踪计划费用、实际费用和预测费用改变的影响。项目的费用控制图解实际的计划的实际的计划的确定需要当天需求设计开发系统测试案例 A确定需要需求设计开发系统测试当天案例B实际的计划的计划的实际的累积费用曲线累积费用曲线人员负荷人员负荷计算机机时(小时)计算机机时(小时)实际的计划的挣得值方法挣得值方法挣得值方法是是对项目进度和费用进行综合控制对项目进度和费用进行综合控制的一种有效方法。的一

37、种有效方法。挣得值方法挣得值方法的三个基本参数的三个基本参数1 1计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用(BCWS/PV)(BCWS/PV)，即，即(Budgeted Cost for(Budgeted Cost for Work Scheduled)Work Scheduled)。BCWSBCWS是指项目实施过程中某阶段计划要求是指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算工时完成的工作量所需的预算工时(或费用或费用)。计算公式。计算公式为：为：BCWS=BCWS=计划工作量计划工作量预算定额。预算定额。BCWSBCWS主要是反映进度计划应当完成主要是反映进度计划应当完成的工作量而

38、不是反映应消耗的工时的工作量而不是反映应消耗的工时(或费用或费用)。例如：某项目打算安装一台例如：某项目打算安装一台WEB接入服务器，预计硬件、软接入服务器，预计硬件、软件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等件、安装等计划用一周的时间，购买软硬件及请别人安装等的成本预算，批准了的成本预算，批准了3万元。这一周的计划工作预算费用万元。这一周的计划工作预算费用BCWS就是就是3万元。万元。挣得值方法(续1)l挣得值方法的三个基本参数挣得值方法的三个基本参数2 2已已完完成成工工作作量量的的实实际际费费用用(ACWP/AC)(ACWP/AC)，即即(Actual(Actual Cost

39、 Cost for for Work Work Performed)Performed)。ACWPACWP是是指指项项目目实实施施过过程程中中某某阶阶段段实实际际完完成成的的工工作作量量所所消消耗耗的的工工时时(或或费费用用)。ACWPACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标主要是反映项目执行的实际消耗指标。例例如如：上上例例中中，最最后后实实际际用用了了二二周周时时间间，完完成成了了服服务务器器的的购购买买和和安安装装。在在第第一一周周花花2.5万万元元购购买买了了服服务务器器，在在第第二二周周花花0.5万万元元完完成成了了安安装装工工作作。则则第第一一周周的的ACWP=2.5万元，第二周的

40、万元，第二周的ACWP为为0.5万元。万元。挣得值方法(续2)l挣得值方法的三个基本参数挣得值方法的三个基本参数3 3已完工作量的预算成本已完工作量的预算成本(BCWP/EV)(BCWP/EV)，即，即(Budgeted Cost for(Budgeted Cost for Work Performed)Work Performed)。BCWPBCWP是指项目实施过程中某阶段按实际完是指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的工时成工作量及按预算定额计算出来的工时(或费用或费用)，即挣得值，即挣得值(Earned Value)(Earned Value)。BCWPBCWP的计

41、算公式为：的计算公式为：=已完工作量已完工作量预算定额。预算定额。例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成例如：上例中，你认为第一周购买了服务器和软件，是完成总计划工作量的总计划工作量的70%70%，你第一周的计划成本是，你第一周的计划成本是3 3万元。那么你万元。那么你第一周的挣值就是：第一周的挣值就是：第一周的第一周的BCWP=70%*3BCWP=70%*3万万=2.1=2.1万元。即你在第一周时间点上的挣万元。即你在第一周时间点上的挣值是值是2.12.1万元。万元。挣得值方法(续3)l挣得值方法的四个评价指标费用偏差(CostVariance-CV)：CV是指检查期间BCWP

42、与ACWP之间的差异，计算公式为CV=BCWP-ACWP。当CV为负值时表示执行效果不佳，即实际消费人工(或费用)超过预算值即超支。反之当CV为正值时表示实际消耗人工(或费用)低于预算值，表示有节余或效率高。挣得值方法(续4)l挣得值方法的四个评价指标进度偏差(ScheduleVariance-SV)：SV是指检查日期BCWP与BCWS之间的差异。其计算公式为SV=BCWP-BCWS。当SV为正值时表示进度提前，SV为负值表示进度延误。挣得值方法(续5)l挣得值方法的四个评价指标费用执行指标(CostPerformedIndex-CPI)：CPI是指预算费用与实际费用值之比(或工时值之比)。C

43、PI=BCWPACWP当CPI1表示低于预算CPI1表示超出预算CPI1表示实际费用与预算费用吻合挣得值方法(续6)l挣得值方法的四个评价指标进度执行指标(Schedule Performed Index-SPI)：SPI是指项目挣得值与计划值之比，即SPI=BCWPBCWS 当 SPI1表示进度提前 SPI1表示进度延误 SPI1表示实际进度等于计划进度BCWS:BCWS:计划工程预算费用或计划工程投资额计划工程预算费用或计划工程投资额BCWP:BCWP:完成工程预算费用或实现工程投资额完成工程预算费用或实现工程投资额ACWP:ACWP:完成工作实际费用或消耗完成工作实际费用或消耗工程工程投

44、资额投资额BCWP-ACWP=BCWP-ACWP=费用偏差费用偏差CVCVBCWP-BCWS=BCWP-BCWS=进度偏差进度偏差SVSVBCWP/ACWP=CPI BCWP/ACWP=CPI 费用业绩指标费用业绩指标BCWP/BCWS=SPI BCWP/BCWS=SPI 进度业绩指标进度业绩指标挣得值方法(续7)挣得值方法(续8)成本控制的结果l修订费用估计修订费用估计l预算更新预算更新l纠正活动纠正活动l估估计计EAC：按按照照完完成成情情况况估估计计在在目目前前实实施施情情况下完成项目所需的总费用况下完成项目所需的总费用EAC：l经经验验教教训训：以以案案例例库库的的形形式式保保存存下下

45、来来，作作为为以后的参考以后的参考成本控制的结果lEAC：按按照照完完成成情情况况估估计计在在目目前前实实施施情情况况下下完完成成项项目目所需的总费用所需的总费用EAC：EAC=实实际际支支出出按按照照实实施施情情况况对对剩剩余余预预算算所所作作的的修修改改，这这种种方方法法通通常常用用于于当当前前的的变变化化可可以以反反映映未未来来的的变化时。变化时。EAC=实实际际支支出出对对未未来来所所有有剩剩余余工工作作的的新新估估计计，这这种种方方法法通通常常用用于于当当过过去去的的执执行行情情况况显显示示了了原原有有的的估估计计假假设设条条件件基基本本失失效效的的情情况况下下或或者者由由于于条条件

46、件的的改改变变原原有的假设不再适用。有的假设不再适用。EAC=实实际际支支出出剩剩余余的的预预算算，适适用用于于现现在在的的变变化化仅仅是是一一种种特特殊殊的的情情况况，项项目目经经理理认认为为未未来来的的实实施施不不会会发生类似的变化。发生类似的变化。成本控制的结果BACBAC完工预算（完工预算（Budget at Budget at CompletionCompletion）原预算原预算EACEAC完工估算（完工估算（Estimate at Estimate at CompletionCompletion）EAC:EAC:当前情况下完成项目总费用当前情况下完成项目总费用EAC=EAC=实际

47、费用实际费用(总预算成本总预算成本BCWP)*(ACWP/BCWP)BCWP)*(ACWP/BCWP)或者或者EAC=EAC=总预算成本总预算成本*(ACWP/BCWP)(ACWP/BCWP)ETCETC完工尚需估算（完工尚需估算（Estimate to Estimate to CompleteComplete）BAC-EACBAC-EAC在项目未完工期间，我们做了上面介绍的挣值分析，如果按照目前的进度和费用在项目未完工期间，我们做了上面介绍的挣值分析，如果按照目前的进度和费用情况继续下去，完工时，情况会是怎样？完工估计就是回答这个问题。情况继续下去，完工时，情况会是怎样？完工估计就是回答这个

48、问题。项目情况项目情况计计 算算注注 释释我计划用天时间安装我计划用天时间安装打一个孔，打一个孔，预算：元；预算：元；进展计划：每天进展计划：每天在第一天内计划完成在第一天内计划完成的工作。另外的工作的工作。另外的工作在第二天内完成。第一天工在第二天内完成。第一天工作价值作价值BCWSBCWS是元。是元。BACBAC是元。是元。BCWS:BCWS:计划工作预算成计划工作预算成本本我工作了一天，现在是第一天结束的时候。我工作了一天，现在是第一天结束的时候。第一天结束只完成了全第一天结束只完成了全部工作的，当天部工作的，当天工作的工作的80%80%今天的计划量是，或今天的计划量是，或完成预算元。完

49、成预算元。BCWSBCWS元元第一天的计划成本第一天的计划成本BCWS=50%*800=400BCWS=50%*800=400全部预算全部预算BAC=800BAC=800工作量的预算成本是工作量的预算成本是元。工作量值元。工作量值是元。不管实际的成是元。不管实际的成本本ACWPACWP是多少，根据预算，是多少，根据预算，今天的工作值今天的工作值BCWPBCWP是是元。我挣得了元。元。我挣得了元。第一天的挣得第一天的挣得BCWP=40%*BCWSBCWP=40%*BCWS=40%*800=80%*400=40%*800=80%*400=320=320今天工作的实际成本是今天工作的实际成本是元元不

50、管预算，今天发生的成本不管预算，今天发生的成本是元。是元。ACWPACWP元元ACWPACWP：完成工作实际发完成工作实际发生的成本生的成本要完成全部工作，我需要多少成本？要完成全部工作，我需要多少成本？第一种选择第一种选择保持预算不保持预算不变变我可以遵我可以遵守预算。守预算。即其余即其余6060的工作的工作用余下的用余下的55%55%的预算的预算440440元完成。元完成。我只能再花我只能再花440440元完成全部工元完成全部工作（作（ETC=440ETC=440），），保持保持BACBAC不不变。变。ETCETC：完工尚需估算完工尚需估算在工作完成时，全部成本在工作完成时，全部成本EAC