教你写出财务分析报告.docx

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1、 教你写出财务分析报告 一、财务分析报告的内容与格式 (一)财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，详细依据公司治理要求而定，有的公司还要进展特定时点分析。编写的内容可划分为三种：综合性分析报告;专项分析报告，工程分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一局部，如资合流量、销售收入变量的分析;工程分析报告是对公司的局部或一个独立运作工程的分析。 (二)财务分析报告的格式。严格地讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能

2、够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜亮、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包括以下几方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要依据详细的目的和要求有所取舍，不肯定囊括五局部。此外，财务分析报告在表达方式上可以实行一些创新的手法，如可采纳文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 (三)财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，详细说明如下： 第一局部提要段，即概括公司综合状况，让财务报告承受者对财务分析说明有一个总括的熟悉。 其次局部说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该局部要求文字表述恰

3、当、数据引用精确。对经济指标进展说明时可适当运用肯定数、比拟数及复合指标数。特殊要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。详细可借助一些财务分析软件，比方对应收、应付、销售状况等数据进展同比和环比等分析。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，财务分析重点也不同。如公司正进展新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的本钱、回款、利润数据做财务分析。 第三局部分析段，是对公司的经营状况进展分析讨论。在说明问题的同时还要分析问题，查找问题产生的缘由和症结，以到达解决问题的目的。财务分析肯定要有理有据，要细化分解各项指标，由于有些报表的数据比拟模糊和笼统，要擅长运用表格、图示，突

4、出表达分析的内容。分析问题肯定要擅长抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于无视的问题。 第四局部评价段。作出财务说明和分析后，对于经营状况、财务状况、盈利业绩，应当从财务角度赐予公正、客观的评价和猜测。财务评价不能运用似是而非、可进可退、左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进展，评价既可以单独分段进展，也可以将评价内容穿插在说明局部和分析局部。 第五局部建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进展分析后形成的意见和看法，特殊是对运作过程中存在的问题提出改良建议。值得留意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要详细化，最好有一套切实可行的方案。 二、撰写财务分析报告应做好的几

5、项工作 (一)积存素材，为撰写报告做好预备 1.建立资料数据库。可以借助财务分析软件来取得相关的分析数据，由于在财务分析软件下这些分析数据是很简单得到的。 2.关注意要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、规划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。 3.关注经营运行。做分析报告前最好和老板有一次沟通，了解他真实的需求是什么，不然没有他想要的信息，再多的表格和数据指标都没用。要结合公司实际状况，从财务的角度分析实际业务，找出变量及缘由，并用适当的词汇提出建议。也要多和其他部门沟通，从员工中得到一些信息，通过数字加以证明，明白每个数字背后的意义，并加深

6、对企业相关业务的理解。 一项分析方案假如事前各部门争论充分，并征得全都同意，运转起来问题不会很大。难在常常有临时或临时性决策导致你的分析也是临时或临时的难免偏东偏西。今日看似有高度的分析，或许就是导致来日灾难的源头。所以，实际是分析预算当前执行阶段的合理性，即目前行动是否有实际性着陆点。 4，定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的数据之外，还应要求公司各相关部门(生产、选购、市场等)准时提交可利用的其他报表，对这些报表要仔细批阅，准时发觉问题，多思索、多讨论。 5.岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告材料要靠每个岗位的财务人员供应。因此，要求全部财务人员对本职工作养

7、成分析的习惯，这样既可以提升个人素养，也有利于各岗位之间相互借鉴阅历。只有做到每一个岗位都发觉问题、分析问题，才能编写出内容全面、有深度的财务分析报告。 (二)建立财务分析报告指引 财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不全都，但并非无规律可循。假如建立分析工作指引，将常规分析工程文字化、标准化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产本钱、选购本钱变动等一系列的分析说明指引，就可以到达事半功倍的效果。 三、思维方式要正确 (一)本钱分析、费用分析及损益分析是给内部治理部门看的，所以分析方法和思路最好向治理会计靠近，而不是在传统的财务会计范围内查找答案 治理会计注意标准的设定、差异的分析、责

8、任的划分。比方分析费用，要有费用的标准，比方差旅费的月度开支标准，实际是超支还是节约，缘由是什么，责任在哪里，假如要改良治理，需要实行哪些措施。比方损益分析，除了损益表上的最终的净利润数字外，分区域的损益状况如何，每个客户的奉献有多大，与预算相比完成状况如何，产品价格走势是什么样，这些有助于总结治理和经营状况，并进而指导决策层改善经营的信息，是作为向治理者效劳的财务分析人员最重要的：工作之一。在做本钱费用分析时，我喜爱采纳“鱼骨图”的方法，发觉问题，提出问题，查找问题的缘由，提出解决问题的方法。固然，不是说不能用指标分析，只是在用指标分析缘由时，要擅长从治理层的角度去对待问题，解决问题。 (二

9、)财务损益分析也就是财务经营成果分析、利润的分析，主要从以下几个方面入手： 1.公司主营业务收入完成状况。与公司去年同期比拟，完成公司全年预算数。预算完成分析;销售增长分析;企业收入构成分析(主营业务收入和其他业务收入;现销收入和赊销收入;主营业务构成;地区收入构成);影响收入的价格因素与销售量因素分析;具体分析经营状况。 2.利润指标完成状况分析。与公司去年同期比拟及完成公司全年预算状况，分析其变动影响因素。主要分析主营业务利润和净利润上升或下降的缘由，分析各主要产品盈利力量。预算完成分析;利润增长分析;利润构成分析(各项利润构成;主营业务利润构成;地区利润构成);各项利润分析(净利润、利润

10、总额、营业利润、主营业务利润);会计调整因素影响。 3.主营业务本钱分析。与公司去年同期比拟及完成公司全年预算数，进展分析说明其增减因素及影响程度，找出产生问题关键所在。预算完成状况分析;主营业务本钱降低额;主营业务本钱降低率;各主要产品主营业务本钱降低额和降低率，以及它们对全部产品主营业务本钱降低率的影响;主要产品单位销售本钱分析。 4.期间费用分析。营业费用、治理费用和财务费用分析，找出增加及节余的主客观影响因素。人力资源费、科研经费、办公费、款待费、差旅费等是否突破预算，如何掌握，抓住重点和特别问题重点分析。但在对损益分析尤其是本钱分析前，本钱的划分、本钱责任的落实尤其重要。 (三)举例

11、说明财务分析 本月电费削减了10%，可以做的深度分析是：为什么削减了，由于天气变凉了，空调使用得少了。那这个因素影响了多少?影响了6%，那就是说除此之外还有其他因素?对，还有就是长春市减低每千瓦时的电费了，怎么会降低电费呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影响了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，使得电费上升了1%。可以做的高度分析是： 1.上月治理层要求的降低本钱的措施有了正面反映。空调电费下降明显，约降低20万元，但距离制定的电费下降目标还有差距，如连续加强宣传和掌握，下月应能再降低10万元。这样全年能节省204+103=110(万元)。 2.虽然本月推出的新产品制造过程中耗电量较高，但通过量本利分析，其对可控费用后利润(PAC)有着正面的影响。同时市场部门的反应也说明该新产品有竞争力，建议连续加强新产品宣传和机器设备的保养工作。 真正的财务分析，不能单就数字之间进展简洁比照，而应当提醒数字背后相关业务间的必定联系，要找出缘由，提出措施和建议。