日杂公司财务审计报告.docx

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1、 日杂公司财务审计报告 财务收支的审计报告 市审计局： 依据审综字20 号审计规划安排，审计小组于20年月日至月日，对市日用杂品公司20 年度财务收支进展了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下： 一、根本状况 市日用杂品公司是市供销社所属中型企业20年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于20年月由行政治理型公司变成了经济实体公司(由原日杂选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111

2、人，固定资产103万元，自有流淌资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发觉的问题 1、弄虚作假套取资金，给路仓库发奖金8000元。20年末，市日杂公司打算日杂站和生活站给路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。该款应当在税后留利中支付，而两站实行弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套消失金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严峻违反了国营企业本钱治理条例和现金治理暂行条例。 2、挪用流淌资金22万元，建筑营业楼。该公司日杂大楼属于用自筹资金搞的基建工程。由于

3、专项贷款缺乏，20年从日杂和生活两站借用流淌资金24万元，扣除两站20 年月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于根本建立。 3、挪用流淌资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流淌资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站20年月和月共买ll 000元，日杂站20年月和20年月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4、鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司20年末鞭炮回扣收入112 704.

4、28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81 3 505.1 5元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32 540.21元，实际多留了801 64.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。 5、截留出租收入列账外3620元。该公司出租门前摊床一事，经查财会账目，没有反映有关租金收入。经多方查证和有关人员证明、租金由行政科收到。其中、20年月到月收入1105元。20年月至月收入251 5元，分别在保卫科和行政科有关人员手中。 三、处理意见 1、对该公司弄虚作假套取现金给路仓库发放奖金8000元问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第一款和现金治理暂行条例实施细则其次十条

5、第十款详细规定，应将违纪金额全部收缴，并处以50%罚款。合计应缴金额12 000元。 2、对挪用流淌资金22万元建筑营业楼问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第九条，应归整账目归复原资金渠道，并按违纪额的l0%罚款22 000元。 3、对挪用流淌资金22 000元为职工买有奖储蓄问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的”暂行规定第九条，按违纪额10%罚款2200元，中奖330元全额上缴，合计应缴金额2530元。 4、对截留鞭炮回扣收入80 164.07元，隐匿利润问题，依据国务院关于违反财政法规惩罚的暂行规定第五条第四款和第六条，调整有关账目，并按违纪额的10%罚款8016.40元。 5，对截留出租摊床收入列账外3620元问题，依据国务院有关文件规定，应全额上缴。 四、建议 针对审计中发觉的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金，仔细贯彻专款专用的原则，加强会计根底工作，提高财会人员素养，按财务制度规定，正确摊提各项费用、照实、精确地反映企业财务成果。 附件：(略) 商粮贸审计处审计小组 组长：(签名) 20 年月日