景观工程有限公司财务管理制度.docx

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1、 景观工程有限公司财务管理制度 景观工程有限公司财务治理制度 第一章总则 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的治理与执行机构，负责公司的日常财务治理，筹资治理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务治理工作，编制公司的各项财务收支规划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家公布的会计准则、财经法规、根据会计制度进展会计核算;编制年度、季度、月份

2、会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、帮助帐准时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;治理好会计档案。 3、负责公司本钱核算和本钱治理，设置本钱归集程序和本钱核算帐表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务

3、状况，为公司领导决策供应依据。 5、协作公司内部审计。 依据上述工作范围和职责，为加强财务治理，特制定本制度。 其次章资金审批制度 1、资金审批总则 公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 财务专用章，公司法人章及支票必需分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并供应经办人身份证复印件)。 财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司

4、主管领导批准。 开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特别状况需要公司予以协作支付给第三者，必需有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 往来款的冲转(指非正常经营业务)，须经公司董事会讨论批准。 非正常经营业务调出资金须经过公司董事会讨论批准。 用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特别状况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行 承包单位提出付款申请，并填写工程支付审批表。 财务部审核后，报公司经理、董事长审批。 公司经理、董事长审批同

5、意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进展，不得空缺事后补签。如对已签局部有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，制止压单行为。 3、行政费用支出治理制度 公司治理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可报支。 涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。报销的单据，必需符合国家有关规定。写明日期、金额,必需大小写相符，字迹清晰，数字精确，并加盖收款单位财务或收款专用章，分别有经办人、批准人签字。凡有审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。 员工

6、出差应填写出差“借款申请单”并按规定程度报批后，到财务部门预借差旅费。 出差返回后，填写“差旅费”报销单，出差人员必需在回公司后一个星期内报销差旅费，并结清出差借款。不准不经批准自行转变出差地点、路线，否则不予报销。各种单据要金额清晰，日期精确，起止站完全，并应按挨次将动身地点和到达地点、时间、车票等精确填入旅差费报销单。 出差人员凡费用超标(如请客、送礼等)须作书面说明。按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 报销时，对于在日常办公中发生的各种费用支出(如业务款待支出、市内交通、办公费用等)，应统一填写“费用发生明细表”(要实事求是)，且应是正式发票(被财务成认为有效的)，否则不予财务处报销

7、。需报销之单据应在费用发生当月交财务处报销，逾期不予办理。如因特别状况不能在当月交办的，应准时说明理由。对于没有原始发票的费用支出，应以其他发票冲抵，应由经办人本人签字认可，报总经理批准。 凡收据中涉及到多人领款，为了保证资金安全，明确责任，应分别由领款人签字，不得一人代签。 员工差旅费报销规定： 住宿费，交通费按规定标准执行(标准另行制定)，超标自付(如有特别状况需报总经理批准方可报销)，节省归已。 膳食费按规定标准报销，不得报销与此不相关的费用。 短途出差不享受住宿补助。财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重惩罚。 员工出差乘坐交通工具：乘坐火

8、车硬卧、轮船四等舱、飞机需报总经理批准。员工在本市内出差，只报销公交车票，如无特别状况，不得报销出租车票。 以下状况不予报销： a、私自涂改的单据;识别不清和铅笔书写的单据;内容与实际物品不符、大小写不全都的单据;违反财经规定的单据。 b、丧失单据无法取证和无法证明支付现金者。 c、出差时因私绕道乘车，游山玩水的车船票、宿费、以及不合理的退票费。 d、违章罚款及其它因当事者过失造成损失铺张(重大事故赔损费由公司审定处理)。 e、其它不符合国家开支标准的，无理由跨年度的单据。 f、超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规章的票据，财务部门不予报销。 5、车辆修理费及汽油费治理制度 公司车辆修理

9、保养由办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转帐的方式结算。 公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。 6、办公费用，会议费用及其他费用治理制度。 公司办公用具由办公室统一选购，治理 办公室财产台帐为财务部附设帐册。 公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报懂事长批准，其会务工作由办公室统一安排。 有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资治理部门制定，经懂事长批准后报财务部备案。 7、行政费用报销制度 公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 公司职员

10、报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导签字认可后报送财务部根据本制度有关规定进展审核后报懂事长签字，并按本章第1条的规定进展审批支付。 应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准前方可实施。 凡未具备报销条件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者必需填写借款单，借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人。 支票领用单，借款单必需由经办人填写，公司主管领导签字，财务审核后，由财务部直接支付。 银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丧失人员负有赔偿责任。 其他有关费用及本钱支出的程序以公司规定为准。 第三章凭

11、证要求和审核 1、原始凭证应具备的内容： 凭证名称; 填制凭证的日期; 填制凭证单位的名称或填制人的姓名; 经办人的签名或盖单; 承受凭证的单位名称; 经济业务的内容; 数量、单价和金额; 各种发票、收据必需符合中华人民共和国发票治理方法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必需盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证，必需有填制人员的签名或盖单;对外开出的原始凭证，必需加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。 2、对原始凭证的技术性要求： 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必需相符。 购置实物的原始凭证，必需有手续完备的验收证明。需入库的物资，必需填写出入库验收单，由实

12、物保管人员按规划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必需交给实物保管人员或使用人员进展验收，并在凭证上签章。 支付款项的原始凭证，必需有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 职工因公出差借款的借据，必需附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退复原借款借据。 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有托付他人代领的，由代领人签名;由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。 自制原始凭证应设计科学、格式标准、计算清晰。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。安排工资及费用时，要列安排标准、安排率、安排额。 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。 3、原始凭证的审核 各项报销的原始凭证，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。 4、记账凭证的内容及填制要求： 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。 凭证编号：应按月编制自然数列挨次。 凭证