有限公司销售内部控制制度.docx

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1、 有限公司销售内部控制制度 *有限公司销售内部掌握制度 第一章 总则 第一条 为了加强对销售业务的内部掌握，标准销售行为，防范销售过程中的过失和舞弊，据国家有关法律法规和公司内部掌握根本标准，结合公司的实际状况，制定本制度。 其次条 本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。 其次章 职责分工与授权批准 第三条 公司应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分别、制约和监视。销售与收款不相容岗位包括： (一)销售合同协议的审批、签订与办理发货。 (二)销售货款确实认、回收与相关会计记录。 (三)销售退回货品的验收、处置与

2、相关会计记录。 (四)销售业务经办与发票开具、治理。 (五)坏账预备的计提与审批、坏账的核销与审批。 第四条 公司应当合理采纳科学的信用治理技术，不断收集、健全客户信用资料，建立客户信用档案。防止向未经信用授权客户发出货品，并防止客户以较低的信用条件进展交易而损害公司利益。 第五条 公司应当建立销售业务授权制度和审核批准制度，并根据规定的权限和程序办理销售业务。 第六条 公司应当依据详细状况对办理销售业务的人员进展岗位轮换或者管区、管户调整。 第三章 销售与发货掌握 本文章版权归原与原出处全部，由-物业经理人-为您编辑整理。 第七条 公司对销售业务应当建立严格的预算治理制度，制定销售目标，建立

3、销售治理责任制。 第八条 公司应当建立销售定价掌握制度，制定价目表、折扣政策、收款政策，定期批阅并严格执行。 第九条 公司在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信用、财务状况等有关状况。 第十条 公司应当加强对赊销业务的治理。赊销业务应当遵循规定的销售政策、信用政策及程序。 第十一条 公司应当根据规定的程序办理销售和发货业务。 (一)销售谈判。公司在销售合同协议订立前，应当指定销售部人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等详细事项与客户进展谈判。对谈判中涉及的重要事项，应当有完整的书面记录。 (二)合同协议审批。由销售部通过双方协商，初步确定销售数量、销售价格、信用政策、发货及收款方式等信息

4、，由分管领导、总经理和董事长审核或审批。审批人员应当对销售合同协议草案中提出的销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格审查。 (三)合同协议订立。销售合同协议草案经审批同意后，与客户签订正式销售合同协议。签订合同协议应当符合合同法的规定。合同一式四份，双方各持两份。公司办公室室留存一份、销售部留存一份。(四)组织销售和发货。 1、公司销售部根据经批准的销售合同协议编制销售规划，向仓库治理员下达销售通知单。销售通知单上应填写购货单位名称、产品名称、合同数量。 2、仓库治理员依据销售通知单做出库单并发货。 3、出库单妥当保管，次日交销售会计核对。 4、销售会计每天与库管核对销售数量，月末核对无误后

5、双方签字认可，并进展帐务处理。 第十二条 公司应当建立销售退回治理制度。公司的销售退回必需经分管销售领导审批前方可执行。 第十三条 公司在销售货各环节做好相关的记录，填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售订金、销售合同协议、销售规划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售会计应当设置销售台账，准时反映各种产成品销售的开票、发货、收款状况。 第四章 收款掌握 第十四条 公司应当准时办理销售收款业务。以银行转账方式办理的销售收款，必需通过公司指定的专用账户结转。 第十五条 公司应当将销售收入准时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人员严禁收取销售

6、现金。 第十六条 公司建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部负责应收账款的催收，催收记录(包括往来函电)要妥当保存，财务部催促销售部加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。应收账款应分类治理，针对不同性质的应收款项，实行不同方法和程序。应严格区分并明确收款责任，建立科学、合理的清收嘉奖制度以及责任追究和惩罚制度，以有利于准时清理催收欠款，保证公司营运资产的周转效率。 第十七条 公司对于可能成为坏账的应收账款，应当根据国家统一的会计准则制度规定计提坏账预备，并根据权限范围和审批程序进展审批。对确定发生的各项坏账，应当查明缘由，明确责任，并在履行规定的审批程序后做

7、出会计处理。 第十八条 公司核销的坏账应当进展备查登记，做到账销案存。已核销的坏账又收回时应当准时入账，防止形成账外款。 第十九条 公司结合销售政策和信用政策，明确应收票据的受理范围和治理措施。加强对应收票据合法性、真实性的审查，防止购货方以虚假票据进展欺诈。应收票据由出纳保管，贴现必需经财务总监批准，对于马上到期的应收票据，应当准时向付款人提示付款;已贴现但仍担当收款风险的票据应当在备查簿中登记，以便日后追踪治理。 其次十条 公司每半年与往来客户通过函证等方式,核查应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应当查明缘由，准时处理。 第五章 附 则 其次十一条 本制度由公司销售部负责解释。 其次十二条 本制度自公布之日起执行。 *有限公司 201 年月日