构建中小企业财务制度.docx

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1、 构建中小企业财务制度 1、建立健全内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度是会计治理制度的重要组成局部，它主要包括：稽核工作的组织形式和详细分工；稽核工作的职责、权限；审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表等方法。稽核工作的主要职责是： (1)审核财务、本钱、费用等规划指标是否齐全，编制依据是否牢靠，有关计算是否连接等； (2)审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定，若发生问题要准时加以改正； (3)审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、精确、完整，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章、制度规定的要求； (4)审核各项财产物资

2、的增减变动和结存状况，并与帐面记录进展核对，确定帐实是否相符，并查明帐实不符的缘由。 1.内部牵制制度规定了涉及企业款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作，必需由两人或两人以上分工处理，以起到一种相互制约的作用。 例如：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作，即“管帐不管钱，管钱不管帐”。通过内部稽核制度和牵制制度的建立，既能够保证各种会计核算资料的真实、合法和完整，又能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制。 2、建立健全内部审计制度，实施对会计的再监视。内部审计是实施再监视的一种有效的手段。其目的是为了健全中小企业的内部掌握制度，严厉财经纪

3、律，查错防弊，改善经营治理，保证中小企业持续安康的进展，提高经济效益。在建立内部审计制度时，要坚持内部审计机构与财务机构分别独立的原则，同时要保证内审人员独立于被审计部门，只有这样才能更好地实施会计的再监视作用。 3、建立财务审批权限和签字组合制度。中小企业建立财务审批权限和签字组合制度的日的在于加强企业各项支出的治理，表达财务治理的严格掌握和标准运作。在审批程序中规定财务上的每一笔支出应按规定的挨次进展审批；在签字组合中标准了每一笔支出的单据应依据审批程序和审批权限完成必要的签名，同时还应规定出纳只执行完成签字组合的业务，对于没有完成签字组合的业务支出，出纳员应拒绝执行。小企业通过建立财务审

4、批权限私签字组合制度，对掌握不合理支出的发生及保证支出的合法性能起到积极的作用。新晨 4、建立本钱核算和财务会计的分析制度。本钱核算制度的主要内容包括本钱核算的对象、本钱核算的方法和程序以及本钱分析等。特殊要提出的是本钱分析是财务会计人员的一项重要职责，企业的经营者必需定期了解企业的资金状况和现金流量。企业财会人员也要定期向治理当局供应本钱费用方面的各种报表，以利于经营者进展本钱分析、本钱掌握和效益衡量。中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的根本要求和组织程序、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业把握各项财务规划和财务指标的完成状况，

5、检查国家财经制度、法令的执行状况，有利于改善财务猜测、财务规划工作，讨论和把握企业财务会计活动的规律性，不断改良财务会计工作。 5、标准会计根底工作，提高会计工作的水平。在市场经济条件下，中小企业的治理者应更好地熟悉到会计效劳主体、核算范围，以及信息质量的新特点。会计工作要满意各类投资者、债权人及国家宏观治理部门的需要，由于会计工作不仅影响到企业与国家的安排关系，亦影响到社会各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、抵抗和防范各种市场风险作为其基点，便会计信息能够真实公允地反映企业资金的运转状况、经济效益的提高状况及企业的进展前景。因而，企业应从保证国民经济高效运行、促进社会主义市场经济安康进展的角度，使中小企业的治理者提高对会计核算和财务治理重要性的熟悉，从而充分意识到会计这一根底工作的重要意义。同时以财政部公布的会计根底工作标准为依据，健全中小企业的会计根底工作，提高其会计工作水平。