某央企上市公司内部审计管理制度.docx

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1、 某央企上市公司内部审计管理制度 XX股份有限公司内部审计治理制度 2023年4月19日审议通过 第一章 总则 第一条 为了标准XXX股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，明确内部审计的职责和权限，充分发挥内部审计作用，依据中华人民共和国审计法、中心企业内部审计治理暂行方法、深圳证券交易所上市公司标准动作指引、中国电子信息产业集团有限公司内部审计工作制度、中国电子信息产业集团有限公司境外资产内部审计指引、中国电子信息产业集团有限公司内部审计外包业务治理方法等有关法律、法规的规定，以及XXX股份有限公司章程，结合公司实际状况，制定本制度。 其次条 公司开展经济责任审计、离任审计、关键岗位

2、任期审计、工程工程审计、经营合规审计、各类专项审计等内部审计工作，适用本制度。本制度是公司内部审计工作的根本制度，是制定其他内部审计制度和程序的依据。 第三条 本制度所称内部审计，是指公司内部实行系统、标准和科学的审计方法，对公司本部及所属企业经济活动的真实性、合法性、合规性、效益性及内部掌握、风险治理的健全性、有效性进展独立、客观的监视和评价的活动。 第四条 公司的内部审计工作以增加价值为目标，以标准经济行为为核心，以资金流向和业务流程为路径，以监视和评价经营活动、经营成果、内部掌握和风险治理为重点，推动内部掌握和风险治理系统的完善，促进公司经济运行质量的提高和战略目标的实现。 第五条 公司

3、内部审计工作根据统一领导、分级负责、逐级审计的原则组织实施。 第六条 开展内部审计工作应遵循以下根本原则： （一）独立性原则。审计部和内部审计人员按规划或托付要求独立开展监视和评价工作，不负责制定内部审计工作以外的工作规划和规章制度，不对经营治理活动行使决策和治理权。 （二）客观性原则。内部审计人员在进展内部审计活动时应当以第三方的身份去检查、监视、分析、评价各项经济业务，以事实为依据，客观公正地履行职责。 （三）审慎性原则。内部审计人员应依据审计目标确定审计范围，实施必要的审计程序，以猎取足够的审计证据支持审计结论，并将审计风险掌握在可以承受的范围内。 （四）事前、事中、事后审计相结合原则。

4、内部审计要发挥事前询问评估、事中过程掌握和事后监视评价功能，实施全程监控和评价。 第七条 本制度适用于股份公司及其各级投资企业。同时投资企业可参照本制度制定各单位内部审计治理制度。 其次章 内部审计工作机构和人员 第八条 公司审计部是公司内部审计工作的主责部门，向公司分管领导及董事会审计委员会报告工作，承受上级相关主管部门的业务指导,同时对全部投资企业内部审计工作进展垂直赋能治理。 第九条 公司审计部应当配备必要的专职内部审计人员；党委建制的投资企业，需设置独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员，以保证内部审计工作的有效开展。 第十条 内部审计人员应具备以下资格条件： （一）有较强的事业心

5、和高度责任感，严格遵守职业道德标准。 （二）诚恳敬业，忠于职守，坚持原则，客观公正，严守隐秘。 （三）熟识审计相关政策法规，具备扎实的专业学问、业务技能和肯定的从业资格，能独立推断、处理审计工作中遇到的问题。 （四）具有较强的沟通协调、调查讨论、综合分析、文字表达等力量。 （五）清正廉洁、遵纪守法、文明审计。 （六）严格遵守保密纪律，对内部审计工作过程、结果和审计资料负有保密义务。 第十一条 审计部和内部审计人员的工作经费纳入公司预算治理。 第十二条 公司审计部在内部审计方面的主要职责： （一）贯彻落实国家法律法规及集团和公司规章制度，制定并组织实施公司内部审计中长期工作规划和年度工作规划，。

6、 （二）制定公司内部审计工作制度、方法等，对全部投资企业内部审计工作进展垂直赋能治理，对全部投资企业内部审计工作质量进展评价和考核，对全部被审计单位的审计整改状况进展监视检查。 （三）组织实施公司及各级投资企业负责人任期或定期经济责任审计、离任审计、关键岗位任期（或定期）审计、工程审计、经营合规审计、各类专项审计等内部审计工作，对公司及各级投资企业经营治理中的重大事项进展审计调查。 （四）对公司各单位的内部掌握制度的完整性、合理性及其实施的有效性进展检查和评估。 （五）听取全部投资企业重大工程审计报告，审议重大审计工程的处理意见。 （六）负责公司及投资企业内部审计队伍建立和治理，指导和监视内部

7、审计工作，组织开展专业技能培训。 （七）协调外部审计工作，对社会中介机构在公司的审计工作进展监视和评价。 （八）其他应当履行的职责。 第十三条 投资企业审计部在内部审计方面的主要职责： （一）根据公司的内部审计制度，制定适合投资企业的内部审计治理方法，并提交公司审计部备案。 （二）严格执行公司下达的年度审计规划，并依据公司的要求，制定各公司的执行方案，提交公司审计部审批后执行。 （三）按规定要求实施审计，落实公司年度审计规划及企业年度审计规划内容。 （四）每季度对内部审计工作开展落实状况向公司审计部汇报，汇报内容包括但不限于：年度规划执行状况、审计发觉问题、重大审计问题处理状况、审计整改意见、

8、疑难问题、公司支持事项等。 （五）投资企业审计部负责人每年需要向公司审计部进展年度工作述职，纳入投资企业年度考核范围。 （六）投资企业审计部负责人每年需要在公司全级次输出培训课程。 （七） 其他应当履行的职责。 第十四条 内部审计人员开展审计工作时，若审计人员存在影响审计工作客观性的状况，该审计人员应当回避。 第三章 审计对象和审计范围 第十五条 本制度规定的审计对象包含公司所属各职能部门、事业部、分公司、全资子公司、控股公司、参股公司。 第十六条 内部审计工作的主要类型和内容包括： （一）经济责任审计：是指对领导人员任职期间所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性、合规性、有效性及重大

9、经营决策、执行国家法律法规及集团公司和本公司规章制度等状况进展监视和评价，以确认其应负有的经济责任的审计。 依据被审计对象任职状况的不同，经济责任审计分为离任经济责任审计、任期（中）经济责任审计和专项经济责任审计。 （二）工程审计： 一是指对承建或自建工程工程建立程序及内部掌握制度、工程性质、前期决策、概预算金额、资金来源、勘查、设计、招投标、合同、选购、开竣工时间、工程建立进度、工程质量、工程过程治理、工程结算等全过程的真实性、合法合规性、效益性进展审计。 二是指对研发工程从立项、研发实施、工程节点、资金投入、费用结转、选购、工程效益等进展审计。 （三）经营合规审计：是指审计部对公司各部门及

10、所投资企业经营活动在外部法律法规、上级单位以及公司内部规章制度的遵循状况进展审查、核实和评价的一种监控活动。 合规审计的主要内容包括：公司治理层面合规、财务合规、合同合规、选购合规、人力资源合规、销售合规、招投标合规、法务合规、资产合规、决策合规以及其他合规事项。 （四）内部掌握审计：是指对风险治理和内部掌握体系的健全性和有效性进展监视和评价，并提出改良建议的审计。 （五）专项审计（调查）：是指对投资融资、全面预算、资产经营、资本运营、重大购销活动、信息系统、重大资产处理、清算、破产、安全环保治理和人力资源本钱治理、合同治理、选购治理、资金治理、本钱治理等事项开展的专项审计或调查。 （六）资金

11、审计：审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用状况检查一次，至少每半年对公司大额资金往来以及与董事、监事、高级治理人员、控股股东、实际掌握人及其关联人资金往来状况检查一次，并准时向审计委员会报告检查结果。 （七）其他内部审计工作。 第四章 审计工作权限 第十七条 在审计工作开展中，审计部和审计人员行使如下权限： （一）要求供应资料权。被审计单位应按要求供应审计所需的文件（包含但不限于会计报表、会计账簿、会计凭证、工程及流程的相关文件）、实物、信息等资料。 （二）要求承诺权。被审计单位应对其供应资料的真实性、完整性作出书面承诺。 （三）检查权。在审计过程中可调阅、审查被审计单位与审计有关的文件

12、和资料，检查资金和财产，检测信息系统及其反映的电子数据和有关资料。 （四）知晓权。在审计过程中有权了解与审计事项有关的经营决策和治理状况。 （五）调查取证权。在审计过程中可就审计事项向有关单位和人员进展调查，索取证明材料。 （六）封存资料权。对阻止、阻碍审计工作以及拒绝供应有关资料的单位和人员可责令其改正，拒不改正的，经批准，可对资料、资产等予以临时封存。 （七）制止权。对正在进展的严峻舞弊和损失铺张的行为，有权作出临时制止打算，同时向有关部门或领导报告。 （八）建议权。依据审计状况提出改良经营治理的建议，或对审计过程中的相关单位和人员，提出嘉奖或处理惩罚的建议。 第十八条 如有必要，审计部经

13、履行公司内部审批程序之后，有权从公司内部或外部猎取所需人员的帮助和协作。 第五章 审计工作程序 第十九条 内部审计工作的一般程序： （一）制订审计工作规划：审计部应于每年初依据工作职责和治理需要，制订年度审计工作规划，报经审计部主管领导批准后组织实施。 （二）审计前预备：审计部应当对被审计单位或审计事项进展初步了解后制订工程审计工作方案，委派审计工作组长，成立审计工作组，并向被审计单位发出审计通知书；特别状况下，经审计部主管领导批准，审计部可以进展不事先通知的审计；被审计单位应积极协作，做好预备并供应必要的工作条件。 （三）实施审计：内部审计人员可以采纳就地审计、报送审计、网上即时审计等方式，

14、也可以几种方式结合进展；实施审计过程中，内部审计人员可以实行检查、观看、询问、函证、重新计算、分析性复核、重新执行等方法，取得必要的审计证据，形成审计工作底稿，并依据有关证据对详细的审计事项提出审计意见和结论。在审计过程中，审计组应当就审计有关状况和问题与被审计单位交换意见（特别状况除外）。 （四）审计报告：审计报告应至少包括：审计概况、审计发觉、审计结论、审计意见及审计建议。 内审人员在审计完毕后预备审计报告草稿。内审人员需要在发出审计报告草稿之前确保所做出的审计发觉、建议和结论已与被审计对象治理层和/或相关负责人进展过商讨。被审计对象治理层和/或相关负责人应收到审计报告草稿后准时供应他们对

15、审计发觉和整改措施的意见，并设定执行整改的最终期限及负责实施的人员。 第六章 审计结果运用 其次十条 最终形成的审计报告中，对审计发觉根据对公司影响的重要程度进展分类，总体上分为三类，包括重大审计发觉、重要审计发觉、一般审计发觉，其中： （一）重大审计发觉： 董事、监事和高级治理人员舞弊（无论舞弊是否重大）。 造成公司重大财产损失。 在审计过程中，发觉被审计单位财务报告存在重大错报。 严峻违反国家法律、法规，导致监管机构的惩罚。 将公司财产据为己有，或与他人串通谋取公司利益。 违反XXX股份有限公司审计追责治理方法的事项。 可能会影响到公司将来经营，或损害公司利益和资本状况的情形。 （二）重要

16、审计发觉： 决策程序消失一般失误的，未造成公司财产损失。 违反公司内部规章制度，未造成公司财产损失。 重要治理制度或系统存在问题。 （三）一般审计发觉： 除重大、重要审计发觉以外的状况，认定为一般审计发觉。 其次十一条 审计发觉定性为重大的，审计部应准时将有关事实提交公司治理层，并提交被审计单位的上级纪检监察、组织人事或其他相关业务主管部门，由公司治理层根据国家和公司内部有关规定对相关责任人进展责任追究，予以党纪、政纪处分和组织处理。情节严峻涉嫌犯罪的，移交司法机关处理。 其次十二条 审计发觉中存在违反XXX股份有限公司领导人员问责暂行规定、违规经营投资责任追究制度相关内容的，根据相关制度执行

17、。 其次十三条 审计发觉中存在违反XXX股份有限公司员工职务行为准则（职工红线）相关规定和要求的行为，根据职工红线要求进展处理。 其次十四条 被审计单位或人员存在以下行为之一的，审计部应准时反应公司治理层及绩效治理部门。公司依据情节轻重，责令被审计单位限期改正，赐予被审计单位警告或通报批判；对相关责任人可建议上级纪检监察、组织人事部门赐予党纪、政纪处分或停职、调离岗位、引咎辞职、责令辞职、开除、降职等组织处理： （一）拒绝或者拖延供应账簿、会计报表、资料和证明材料等与审计事项有关的文件、资料的或者供应的文件、资料不真实、不完整的。 （二）隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及有关文件

18、资料、证明材料的。 （三）阻止内部审计人员开展工作，抗拒或阻碍审计监视检查的。 （四）弄虚作假，隐瞒事实真相的。 （五）打击报复内部审计工作人员的。 （六）拒不执行审计打算或未按规定要求执行审计打算、反应执行状况的。 （七） 其他应予责任追究的情形。 其次十五条 审计整改。被审计单位应按要求执行审计打算，落实整改，并按规定要求准时反应执行状况。执行过程中涉及的其他有关单位或个人应当予以帮助、协作。被审计单位应于收到审计报告之日起5个工作日内将审计发觉整改规划汇总反应给审计部。 对于重大审计发觉，审计部门需要将问题提交公司总经理办公会进展通报，被审计对象必需在审计报揭发出后3个月内加以整改或订正

19、。 对于重要或一般审计发觉，被审计内审网注:各类审计方法案例制度报告模板关注公众号内审网可查阅猎取对象必需在审计报揭发出后6个月内加以整改或订正。 在审计发觉整改阶段，被审计单位或人员存在以下行为之一的，审计部准时将被审计单位或人员的行为反应至公司 治理层及绩效考核部门： （一）拒绝执行审计整改，且无任何状况说明。 （二）无正值理由屡次无故推迟或延期问题整改。 （三）对应当整改的问题敷衍、消极、抵触等态度不端正。 （四）屡次整改依旧未到达要求的。 其次十六条 后续审计。内部审计部门应当对审计成果的使用状况进展跟踪检查，会同有关部门进展催促落实，并对审计发觉问题的整改落实状况进展必要的后续审计。

20、 其次十七条 审计资料归档。审计工程终结后，审计工作组应将审计过程中的相关资料进展整理，纳入审计档案治理。 第七章 审计档案治理 其次十八条 审计工程终结后，审计工作组应将审计过程中的相关资料进展整理，纳入审计档案治理。 其次十九条 审计档案的建立实行谁审计谁立卷、审结卷成、定期归档的责任制度。 第三十条 审计档案的治理细则遵照XXX股份有限公司档案治理方法执行。 第八章 审计保密工作 第三十一条 不在不利于保密的场所谈论涉密信息；不在审计过程中随便承诺、答复不应当作出承诺、答复的问题和事项；不在审计结论做出之前对被审计单位定性、下结论；不得让非审计人员代管审计资料，未经主管领导批准不得擅 自将审计资料外借。审计人员在审计工作中违反本制度或XXX股份有限公司保密工作治理制度有关规定，导致涉密信息失密、泄密和窃密大事，给公司造成不良影响，致命企业经济利益受到损失或被有关部门追究责任等，根据有关制度规定予以惩罚。 第九章 附则 第三十二条 本制度由公司审计部负责解释。 第三十三条 本制度由公司董事会审议公布后实施，修改时亦同。 说明：文章版权归全部，观点不代表【审计网校】立场。局部图文源于网络，已标注信息，局部无法查明及首发来源，仅作同行学习讨论之用，如涉版权，后台联系删除。