保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》提分真题卷.docx

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1、保荐代表人胜任能力考试投资银行业务提分真题卷1. 【单选题】（江南博哥）以协议方式进行上市公司收购的，自签订收购协议起至相关股份完成过户的期间为上市公司收购过渡期，下列关于上市公司协议收购过渡期内的做法，正确的是（）。A. 在有充分理由的情况下，收购人甲公司改选了被收购上市公司董事会、拟收购上市公司董事会由9名董事组成，改选后来自收购人的董事为4名B. 收购人乙公司资金暂时紧张，被收购上市公司为收购人提供担保从而使得收购人从银行取得贷款，支付收购款项C. 收购人丙公司拟收购的上市公司面临严重财务困难，但该上市公司不得进行重大资产出售D. 收购人丁公司为了挽救被收购上市公司的财务危机，通过关联方

2、向该上市公司购买积压存货正确答案：D参考解析：根据上市公司收购管理办法第52条，具体分析如下：A项说法错误，在过渡期内，收购人不得通过控股股东提议改选上市公司董事会，确有充分理由改选董事会的，来自收购人的董事不得超过董事会成员的13。B项说法错误，被收购公司不得为收购人及其关联方提供担保。C项说法错误，被收购公司不得进行重大购买、出售资产及重大投资行为或者与收购人及其关联方进行其他关联交易，但收购人为挽救陷入危机或者面临严重财务困难的上市公司的情形除外。2. 【单选题】创业板上市公司与关联人发生以下哪项交易时，可以免予按照深圳证券交易所创业板股票上市规则的规定履行关联交易审批及披露义务？（）A

3、. 关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的可转换公司债券B. 关联人作为承销团成员承销上市公司非公开发行的股份C. 关联人以现金认购上市公司非公开发行的股份D. 关联人以现金认购上市公司非公开发行的企业债券E. 关联人以现金认购上市公司非公开发行的公司债券正确答案：A参考解析：根据深圳证券交易所创业板股票上市规则7.2.18条，上市公司与关联人发生的下列交易，可以免予按照关联交易的方式履行相关义务：（一）一方以现金方式认购另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他衍生品种；（二）一方作为承销团成员承销另一方公开发行的股票、公司债券或者企业债券、可转换公司债券或者其他

4、衍生品种；（三）一方依据另一方股东大会决议领取股息、红利或者薪酬；（四）本所认定的其他交易。3. 【单选题】根据上市公司股东大会规则，下列关于股东大会的召集，说法错误的是（）。A. 监事会有权向董事会提议召开临时股东大会B. 股东决定自行召集股东大会的，应当书面通知董事会，同时向证券交易所备案C. 董事会同意独立董事要求召开的临时股东大会，则应当在作出董事会决议后的5日内发出召开股东大会的通知D. 单独或者合计持有公司5%以上股份的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出E. 对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、

5、行政法规和公司章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见正确答案：D参考解析：根据上市公司股东大会规则，具体分析如下：第7条，独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会。对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、行政法规和公司章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见（E项说法正确）。董事会同意召开临时股东大会的，应当在作出董事会决议后的5日内发出召开股东大会的通知；董事会不同意召开临时股东大会的，应当说明理由并公告。（C项说法正确）第8条，监事会有权向董事会提议召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出

6、。（A项说法正确）第9条，单独或者合计持有公司10%以上股份的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出。（D项说法错误）第10条，监事会或股东决定自行召集股东大会的，应当书面通知董事会，同时向证券交易所备案。（B项说法正确）4. 【单选题】A公司为某科创板上市公司，且其上市时尚未盈利，下列关于A公司的表述正确的是（）。A. A公司不得制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策B. A公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕信息知情人已书面承诺保密的，公司可以不披露C. A公司控股股东、实

7、际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所持首发前股份的股份锁定期应适当延长D. A公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定位，不必与公司主营业务具有协同效应E. A公司即使达到一定规模，也不允许分拆业务独立、符合条件的子公司在科创板上市正确答案：C参考解析：根据科创板上市公司持续监管办法（试行），具体分析如下：A项，第6条规定，科创公司应当积极回报股东，根据自身条件和发展阶段，制定并执行现金分红、股份回购等股东回报政策。交易所可以制定股东回报相关规则。B项，第10条规定，科创公司筹划的重大事项存在较大不确定性，立即披露可能会损害公司利益或者误导投资者，且有关内幕

8、信息知情人已书面承诺保密的，公司可以暂不披露，但最迟应在该重大事项形成最终决议、签署最终协议、交易确定能够达成时对外披露。已经泄密或确实难以保密的，科创公司应当立即披露该信息。C项，第17条规定，上市时未盈利的科创公司，其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员所持首发前股份的股份锁定期应适当延长，具体期限由交易所规定。D项，第20条规定，科创公司重大资产重组或者发行股份购买资产，标的资产应当符合科创板定位，并与公司主营业务具有协同效应。E项，第31条规定，达到一定规模的上市公司，可以依据法律法规、中国证监会和交易所有关规定，分拆业务独立、符合条件的子公司在科创板上市。5.

9、 【单选题】下列关于上市公司股东大会提案的表述，说法正确的是（）。A. 单独或者合计持有1%的股东，有权提案B. 有权提出提案的股东，可在股东大会召开15日前提出临时提案并书面提交召集人C. 召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容D. 在某上市公司审议股东大会利润分配方案时，其10%股东在会议现场建议修改原定方案，经召集人同意，本次股东大会可就修改后方案表决E. 董事会召集召开股东大会，发出通知公告后，董事会应1/2以上独立董事要求，可以在召开前10日内增加提案正确答案：C参考解析：根据上市公司章程指引第54条，公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有

10、公司3%以上股份的股东，有权向公司提出提案。单独或者合计持有公司3%以上股份的股东，可以在股东大会召开10日前提出临时提案并书面提交召集人。召集人应当在收到提案后2日内发出股东大会补充通知，公告临时提案的内容。除前款规定的情形外，召集人在发出股东大会通知公告后，不得修改股东大会通知中已列明的提案或增加新的提案。股东大会通知中未列明或不符合本章程第53条规定的提案，股东大会不得进行表决并作出决议。6. 【单选题】某股份公司2021年1月1日召开董事会审议了股权激励计划，该股权激励计划约定，高管人员任职满两年后，并且公司净资产收益率达到10%以上，无偿授予高管人员100万股公司股票。2021年2月

11、1日，股东大会批准了该股权激励计划。该公司股票在2021年1月1日公允价值为18元，2021年2月1日公允价值为20元，该公司根据生产经营情况和股票市场波动情况等因素分析，2021年12月31日的公允价值为22元，该股权激励计划能够全部行权，预计可行权日的公允价值为24元，不考虑其他因素的影响，2021年12月31日，该公司确认股份支付费用时，应当适用的普通股公允价值为（）。A. 22元B. 20元C. 18元D. 24元E. 21元正确答案：B参考解析：对于权益结算的股份支付，应当按照授予日权益工具的公允价值确认股份支付费用，即2021年2月1日的股票公允价值，为20元。7. 【单选题】下列

12、关于全国股转系统挂牌公司重大资产重组涉及发行股份购买资产锁定期，说法正确的是（）。A. 特定对象以现金认购，自股份发行结束之日起6个月内不得转让B. 特定对象以资产认购，自股份发行结束之日起24个月内不得转让C. 特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人，自股份发行结束之日起12个月内不得转让D. 特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月，自股份发行结束之日起36个月内不得转让E. 特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权，自股份发行结束之日起36个月内不得转让正确答案：C参考解析：非上市公众公司重大资产重组管理办法第26

13、条规定，本次重大资产重组涉及发行股份的，特定对象以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起6个月内不得转让；属于下列情形之一的，12个月内不得转让：特定对象为公众公司控股股东、实际控制人或者其控制的关联人；特定对象通过认购本次发行的股份取得公众公司的实际控制权；特定对象取得本次发行的股份时，对其用于认购股份的资产持续拥有权益的时间不足12个月。8. 【单选题】甲公司当期净利润为700万元，其中处置无形资产产生的收益为100万元，财务费用60万元（其中支付短期借款利息支出50万元，购买支票、汇票手续费等经营活动相关支出10万元），应收账款增加75万元，预收账款减少25万元，计提固定资产

14、折旧费用50万元（其中40万元计入管理费用，10万元计入在建工程），净敞口套期损失10万元。假设不考虑其他因素，则甲公司当期经营活动产生的现金流量净额为（）。A. 450万元B. 600万元C. 850万元D. 510万元E. 565万元正确答案：B参考解析：现金及现金等价物的净增加额=净利润-应收账款的增加额-预收账款减少额-管理费用=700-75-25-40=560（万元）。 筹资活动产生的现金流量净额=0-财务费用=-60（万元）。 投资活动产生的现金流量净额=处置无形资产收益=100（万元）。 经营活动产生的现金流量净额=现金及现金等价物的净增加额-筹资活动产生的现金流量净额+投资活动

15、产生的现金流量净额=560-60+100=600（万元）。9. 【单选题】下列关于公开发行公司债券的注册程序，说法错误的是（）。A. 发行人公开发行公司债券，应当按照中国证监会有关规定制作注册申请文件，由发行人向证券交易所申报B. 公开发行公司债券，可以申请一次注册，分期发行C. 中国证监会同意注册的决定自作出之日起两年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行公司债券，并自主选择发行时点D. 中国证监会作出注册决定后、发行人公司债券上市前，发现可能影响本次发行的重大事项的，中国证监会可以要求发行人暂缓或者暂停发行、上市E. 证券交易所应当按规定公开公司债券发行注册行政许可事项相关的监管信息正确

16、答案：E参考解析：根据公司债券发行与交易管理办法，具体分析如下： 第17条，发行人公开发行公司债券，应当按照中国证监会有关规定制作注册申请文件，由发行人向证券交易所申报。 第25条，公开发行公司债券，可以申请一次注册，分期发行。中国证监会同意注册的决定自作出之日起两年内有效，发行人应当在注册决定有效期内发行公司债券，并自主选择发行时点。 第27条，中国证监会作出注册决定后、发行人公司债券上市前，发现可能影响本次发行的重大事项的，中国证监会可以要求发行人暂缓或者暂停发行、上市。 第28条，“中国证监会”应当按规定公开公司债券发行注册行政许可事项相关的监管信息。（E项说法错误）10. 【单选题】2

17、022年1月1日，甲公司发行股份购买了乙公司70%的股权并于同日控制乙公司，甲公司发行了200万股（每股面值1元，市价为6元），同时支付财务顾问费100万元。甲公司和乙公司股东约定，如果乙公司未来3年平均净利润增长率超过10%，甲公司需要另行向乙公司原股东额外支付300万元。购买日，甲公司预计乙公司未来3年平均净利润增长率很可能超过10%。除上述交易外，甲公司和乙公司及其股东无其他关联关系，不考虑其他因素的影响，甲公司该项企业合并成本为（）。A. 1200万元B. 1500万元C. 1300万元D. 1400万元E. 1600万元正确答案：B参考解析：财务顾问费属于为企业合并发生的直接费用，应

18、计入管理费用；甲公司需要另外支付的300万元的合并对价很可能发生，需要计入合并成本。则甲公司该项企业合并的合并成本20063001500（万元）。11. 【单选题】如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起（）内完成披露。A. 15天B. 1个月C. 2个月D. 3个月E. 半年正确答案：C参考解析：公开发行证券的公司信息披露编报规则第19号财务信息的更正及相关披露第6条规定，如果公司对年度财务报表进行更正，但不能及时披露更正后经审计的财务报表及审计报告或专项鉴证报告，公司

19、应就此更正事项及时刊登“提示性公告”，并应当在该临时公告公布之日起两个月内完成披露。12. 【单选题】企业实施合并重组，通过企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理错误的是（）。A. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补B. 合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础C. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理D. 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础正确答案：B参考解析：企业重组的一般性税务处理方法下的企业合并，当事各方应按下列规定处理：合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础；被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理；被合并企业

20、的亏损不得在合并企业结转弥补。13. 【单选题】某公司2020年年初和年末存货分别为4000万和5000万，存货周转次数为4次，2021年末存货比2021年年初减少20，销售收入和销售成本均增长20，则2021年存货周转次数为（）。A. 4B. 43C. 48D. 54E. 5正确答案：C参考解析：2021年初存货余额=2020年末余额=5000万元，2021年末存货余额=5000(1-20)=4000万元。2021年存货周转次数=2021年销售成本2021年平均存货=2020年销售成本(1+20)4500=2020年销售成本4500(1+20)=2020年周转次数12=48。14. 【单选题

21、】根据证券发行上市保荐业务管理办法，当保荐代表人出现（），且情节严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。A. 未完成或者未参加辅导工作B. 伪造或者变造签字、盖章C. 本人及其配偶持有发行人的股份D. 重大事项未报告、未披露E. 尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题正确答案：C参考解析：根据证券发行上市保荐业务管理办法第69条，保荐代表人出现下列情形之一的，中国证监会可以采取认定为不适当人选的监管措施；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施：在与保荐工作相关文件上签字推荐发行人证券发行上市，但未参加尽职调查工作，或者尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范；通过从事

22、保荐业务谋取不正当利益；本人及其配偶持有发行人的股份；唆使、协助或者参与发行人及证券服务机构提供存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的文件；参与组织编制的与保荐工作相关文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 根据证券发行上市保荐业务管理办法第68条，保荐代表人出现ABDE四项情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，在3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，采取认定为不适当人选的监管措施。15. 【单选题】根据关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见，下列关于首发的发行人预计募集资金到位后即期回报被摊薄的说法正确的是（）。A. 公司应披露董事

23、会选择本次融资的必要性、合理性B. 公司应根据自身经营特点制定并披露具体措施，增强公司持续回报能力，必要时通过非经常性业务填补回报C. 董事会应对本次融资是否摊薄即期回报进行分析，并在招股说明书中披露提示投资者制定填补回报措施，相当于对公司未来利润做出保证D. 公司董事会、高级管理人员应做出承诺，填补回报完成前不进行职务消费行为正确答案：A参考解析：根据关于首发及再融资、重大资产重组摊薄即期回报有关事项的指导意见，具体分析如下： A项，根据第2条规定，如果预计本次融资募集资金到位或重大资产重组完成当年基本每股收益或稀释每股收益低于上年度，导致公司即期回报被摊薄的，公司应披露董事会选择本次融资或

24、重大资产重组的必要性和合理性。 B项，根据第2条规定，公司同时应根据自身经营特点制定并披露填补回报的具体措施，增强公司持续回报能力，包括但不限于以下内容：公司现有业务板块运营状况，发展态势，面临的主要风险及改进措施。提高公司日常运营效率，降低公司运营成本，提升公司经营业绩的具体措施。 C项，根据第5条规定，填补回报措施不等于对公司未来利润做出保证。 D项，第3条规定，公司的董事、高级管理人员应忠实、勤勉地履行职责，维护公司和全体股东的合法权益。根据中国证监会相关规定对公司填补回报措施能够得到切实履行作出承诺，包括但不限于：承诺不无偿或以不公平条件向其他单位或者个人输送利益，也不采用其他方式损害

25、公司利益。承诺对董事和高级管理人员的职务消费行为进行约束。承诺不动用公司资产从事与其履行职责无关的投资、消费活动。承诺由董事会或薪酬委员会制定的薪酬制度与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。承诺拟公布的公司股权激励的行权条件与公司填补回报措施的执行情况相挂钩。16. 【单选题】某股份有限公司2022年1月1日将其持有的债权投资转让，转让价款1560万元已收存银行。该债券系2020年1月1日购进，面值为1500万元，票面年利率为5%，到期一次还本付息，期限为3年。转让该项债券时，应计利息明细科目的余额为150万元，尚未摊销的利息调整贷方余额为24万元，该项债券已计提的减值准备金额为30万元。该公司

26、转让该项债权投资应确认的投资收益为（）万元。A. 36B. 66C. 90D. 100E. 114正确答案：A参考解析：该公司转让该项债权投资应确认的投资收益转让收入债权投资账面价值1560（15001502430）36（万元）。17. 【单选题】根据证券法的规定，下列哪项将其持有的上市公司股票在6个月内买入股票又卖出，由此所得的收益不归公司所得？（）A. 持有上市公司20股份的股东B. 持有上市公司15股份的监事C. 持有上市公司5股份的高级管理人员D. 证券公司因购入包销售后剩余股票而持有上市公司5股份正确答案：D参考解析：证券法第44条第1款规定，上市公司、股票在国务院批准的其他全国性证

27、券交易场所交易的公司持有百分之五以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员，将其持有的该公司的股票或者其他具有股权性质的证券在买入后六个月内卖出，或者在卖出后六个月内又买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因购入包销售后剩余股票而持有百分之五以上股份，以及有国务院证券监督管理机构规定的其他情形的除外。18. 【单选题】下列关于递延所得税的表述，说法正确的是（）。A. 资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债B. 负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产C. 资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差额都是暂时性差异D. 当期的所得税和

28、递延所得税都记入当期的所得税费用正确答案：C参考解析：C项说法正确，暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额。 A项说法错误，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。 B项说法错误，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产。 D项说法错误，递延所得税资产及递延所得税负债的确认除了一般情况下计入“所得税费用”外，还可能计入商

29、誉、资本公积、留存收益等。19. 【单选题】根据试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法，下列关于试点企业的说法正确的是（）。A. 试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业（包括红筹企业和境内注册企业）B. 已境外上市试点红筹企业，市值应不低于1000亿元人民币C. 市值，按照试点企业提交纳入试点申请日前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日中间价计算D. 尚未境外上市试点企业的研发人员占比应当超过40%E. 尚未境外上市试点企业最近一年经审计的主营业务收入不低于1亿元人民币正确答案：A参考解析：A项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监

30、管工作实施办法第6条第2款规定，试点企业可以是已境外上市的红筹企业，或尚未境外上市的企业（包括红筹企业和境内注册企业）。 BC两项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法第7条规定，已境外上市试点红筹企业，市值应不低于2000亿元人民币。前款所称市值，按照试点企业提交纳入试点申请日前120个交易日平均市值计算，汇率按照人民银行公布的申请日前1日中间价计算。上市不足120个交易日的，按全部交易日平均市值计算。 DE两项，试点创新企业境内发行股票或存托凭证并上市监管工作实施办法第8条规定，尚未境外上市试点企业，应符合下列标准之一： （一）最近一年经审计的主营业务收入不低于30亿元

31、人民币，且企业估值不低于200亿元人民币，企业估值应参考最近三轮融资估值及相应投资人、投资金额、投资股份占总股本的比例，并结合收益法、成本法、市场乘数法等估值方法综合判定。融资不足三轮的，参考全部融资估值判定。 （二）拥有自主研发、国际领先、能够引领国内重要领域发展的知识产权或专有技术，具备明显的技术优势的高新技术企业，研发人员占比超过30%，已取得与主营业务相关的发明专利100项以上，或者取得至少一项与主营业务相关的一类新药药品批件，或者拥有经有权主管部门认定具有国际领先和引领作用的核心技术；依靠科技创新与知识产权参与市场竞争，具有相对优势的竞争地位，主要产品市场占有率排名前三，最近三年营业

32、收入复合增长率30%以上，最近一年经审计的主营业务收入不低于10亿元人民币，且最近三年研发投入合计占主营业务收入合计的比例10%以上。对国家创新驱动发展战略有重要意义，且拥有较强发展潜力和市场前景的企业除外。20. 【单选题】某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以295元股购入2亿股、以290元股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。A. 3303亿元B. 330亿元C. 318亿元D. 315亿元E. 300亿元正确答案：C参考解

33、析：（1）本次发行的新股数量=包销数量+增发数量，超额配售选择权数量为10010=10亿股，购买数量为4亿股，增发数量=10-4=6亿股。（2）发行人募集的资金=(包销数量+增发数量)发行价=(100+6)3=318亿元。21. 【单选题】某连续五年盈利的有限责任公司且符合公司法规定的分配利润条件，决定未来五年不向股东分配利润时，对公司股东会该项决议投反对票的股东可以（）。A. 决定该决议无效B. 不经他人同意将股份转让C. 请求公司以合理价格收购其股权D. 可以请求法院撤销正确答案：C参考解析：根据公司法第74条，“有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收

34、购其股权：（1）公司连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合本法规定的分配利润条件的； （2）公司合并、分立、转让主要财产的； （3）公司章程规定的营业期限届满或者章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。 自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以自股东会会议决议通过之日起90日内向人民法院提起诉讼。” 注意，此时对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，但不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。 C项说法正确，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购

35、其股权。 A、B、D三项说法错误，应当不具有申请认定无效或可撤销或不经其他股东过半数同意对外转让的权利。22. 【单选题】主板上市公司向原股东配售股份，若代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量（）的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。A. 80%B. 60%C. 50%D. 70%E. 30%正确答案：D参考解析：上市公司证券发行管理办法第12条，控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。23. 【单选题】根据银行间债券市场非金融企业债务融资

36、工具信息披露规则的规定，为债务融资工具提供登记托管和代理付息兑付的机构在债务融资工具利息支付日或本金兑付日未足额收到兑付资金的，应及时以书面形式向交易商协会报告，并不晚于（）向投资者公告或告知持有人。A. 当日B. 次日C. 次1个工作日D. 2日E. 2个工作日正确答案：C参考解析：银行间债券市场非金融企业债务融资工具信息披露规则第47条，为债务融资工具提供登记托管和代理付息兑付的机构在债务融资工具利息支付日或本金兑付日未足额收到兑付资金的，应及时以书面形式向交易商协会报告，并不晚于次1个工作日向投资者公告或告知持有人。24. 【单选题】甲公司为乙公司的母公司。2020年1月1日，甲公司从集

37、团外部用银行存款3500万元购入丁公司80股权(属于非同一控制下控股合并)并能够控制丁公司的财务和经营政策，购买日，丁公司可辨认净资产的公允价值为4000万元，账面价值为3800万元，除一项存货外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等，该项存货的公允价值为500万元，账面价值为300万元。至2021年7月1日，丁公司将上述存货对外销售60。2021年7月1日，乙公司购入甲公司所持有的丁公司80股权，实际支付款项3000万元，形成同一控制下的控股合并。2020年1月1日至2021年7月1日，丁公司实现的净利润为800万元，无其他所有者权益变动。则2021年7月1日，乙公司购入丁公司80股权的初

38、始投资成本为（）万元。A. 3700B. 3744C. 3680D. 4044E. 4550正确答案：D参考解析：乙公司购入丁公司80股份属于同一控制下的控股合并，合并日丁公司账面所有者权益是指其相对于最终控制方甲公司而言的账面价值。2021年7月1日，丁公司按购买日公允价值持续计算的所有者权益=4000+800-(500-300)60=4680(万元)，购买日应确认合并商誉=3500-400080=300(万元)，2021年7月1日，合并日乙公司购入丁公司80股权的初始投资成本=468080+300=4044(万元)。25. 【单选题】甲公司因专利纠纷于2022年9月起诉乙公司，要求乙公司赔

39、偿300万元。乙公司在年末编制会计报表时，根据法律诉讼的进展情况以及律师的意见，认为赔偿的可能性在50以上，赔偿金额在150万元至200万元之间，而且这个区间内每个金额的可能性都相同，另需支付诉讼费2万元。同时，公司因该或有事项，基本确定可从丙公司获得120万元的赔偿，乙公司年末时的正确会计处理方式是（）。A. 确认预计负债177万元，确认其他应收款120万元B. 确认预计负债177万元，在财务报表中披露或有资产120万元C. 披露或有负债177万元，确认其他应收款120万元D. 披露或有负债150万元，确认其他应收款120万元E. 确认预计负债200万元，确认其他应收款120万元正确答案：A

40、参考解析：应确认预计负债=(150+200)2+2=177(万元)；或有事项确认资产通过其他应收款核算，且确认金额不得超过预计负债，应确认其他应收款为120万元。26. 【单选题】下列关于全国股份转让系统的表述，说法正确的是（）。A. 全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所B. 全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动C. 全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责D. 全国股份转让系统实行保荐制度E. 全国股份转让系统的登记结算业务由股转公司下属的登记结算公司负责正确答案：B参考解析：根据全国中小企业股份转让

41、系统有限责任公司管理暂行办法，具体分析如下：A项，第2条，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所。 B项，第4条，全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动，实行自律管理。 D项，第20条，全国股份转让系统实行主办券商制度。在全国股份转让系统从事主办券商业务的证券公司称为主办券商。 E项，第14条，全国股份转让系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责。全国股份转让系统公司应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案。 C项，第28条，全国股份转让系统公司应当督促主办券商、律师事务所、会计师事务所等为挂牌转让等相关业务提供服务的证券服务机构和人

42、员，诚实守信、勤勉尽责，严格履行法定职责，遵守法律法规和行业规范，并对出具文件的真实性、准确性、完整性负责。27. 【单选题】甲公司2021年利息支出为32万元，其中计入在建工程的利息支出为16万元，2021年度净利润为24万元，所得税费用为8万元，则利息保障倍数为（）。A. 3B. 2C. 15D. 1E. 05正确答案：C参考解析：利息保障倍数=EBITI=24+8+(32-16)32=15。注意：分母为所有的利息支出，包括费用化的和资本化的，分子为利润总额+费用化利息支出。28. 【单选题】上交所某上市公司拟于2022年8月申请发行可转换公司债券，该公司2021年12月31日和2022年

43、6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元，则以下说法正确的有（）。A. 应当进行信用评级，应当提供担保B. 应当进行信用评级，可以不提供担保C. 可以不进行信用评级，应当提供担保D. 可以不进行信用评级，可以不提供担保E. 由上市公司自行决定是否进行信用评级和提供担保正确答案：B参考解析：根据上市公司证券发行管理办法的相关规定，公开发行可转换公司债券，应当委托具有资格的资信评级机构进行信用评级和跟踪评级。资信评级机构每年至少公告一次跟踪评级报告。公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币15亿元的公司除外。29. 【单选题】根据上市公司重大资产重组管理

44、办法，独立财务顾问必须出具持续督导意见的事项不包括（）。A. 公司治理结构与运行情况B. 交易资产的交付或者过户情况C. 管理层讨论与分析部分提及的各项业务的发展现状D. 交易各方当事人承诺的履行情况E. 资产重组实施完毕后净利润的实现情况正确答案：E参考解析：上市公司重大资产重组管理办法第38条，独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的第一个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重组实施的下列事项出具持续督导意见，并予以公告： 交易资产的交付或者过户情况； 交易各方当事人承诺的履行情况； 已公告的盈利预测或者利润预测的实现情况； 管理层讨论与分析部分提及的各项

45、业务的发展现状； 公司治理结构与运行情况； 与已公布的重组方案存在差异的其他事项。 独立财务顾问还应当结合本办法第13条规定的重大资产重组实施完毕后的第二、三个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对上述第至项事项出具持续督导意见，并予以公告。30. 【单选题】根据社会领域产业专项债券发行指引规定，不考虑其他因素，下列关于小微债募集资金委托贷款集中度的要求，说法正确的是（）。A. 对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%B. 对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%C. 对单个委贷对象发放

46、的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的5%D. 对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过1000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%E. 对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过3000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%正确答案：A参考解析：社会领域产业专项债券发行指引规定，对单个委贷对象发放的委贷资金累计余额不得超过5000万元且不得超过小微债募集资金规模的10%。31. 【单选题】根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行），下列不符合创业板首次公开发行条件的是（）。A. 发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，具备健全且运行良好

47、的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责B. 发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定C. 发行人业务完整，具有直接面向市场独立持续经营的能力D. 发行人生产经营符合法律、行政法规的规定，符合国家产业政策E. 发行人董事、监事和高级管理人员不存在最近一年内受到中国证监会行政处罚正确答案：E参考解析：D项应为“董事、监事和高级管理人员不存在最近三年内受到中国证监会行政处罚”。根据创业板首次公开发行股票注册管理办法（试行）第二章发行条件部分的规定，具体分析如下：第10条，发行人是依法设立且持续经营三年以上的股份有限公司，具备健全且运行良好的组织机构，相关机构和人员能够依法履行职责。 有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算。 第11条，发行人会计基础工作规范，财务报表的编制和披露符合企业会计准则和相关信息披露规则的规定，在所有重大